Штраф за несвоевременное представление расчета о суммах выплаченных иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное представление расчета о суммах выплаченных иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговому агенту также грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговому агенту также грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с акционерного общества (далее - общество) штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное предоставление по итогам 2003 года налогового расчета по выплаченным обществом иностранным организациям доходам, не связанным с постоянным представительством этих организаций в Российской Федерации.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с акционерного общества (далее - общество) штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное предоставление по итогам 2003 года налогового расчета по выплаченным обществом иностранным организациям доходам, не связанным с постоянным представительством этих организаций в Российской Федерации.
Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"влечет взыскание штрафа в размере 100 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения, предусмотренные пунктом 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса. При этом сумма штрафа исчисляется пропорционально доле участия в организации, сведения о которой не представлены (представлены несвоевременно), либо в случае невозможности определения доли участия лица в организации (иностранной структуре без образования юридического лица) пропорционально количеству участников.";
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"влечет взыскание штрафа в размере 100 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, принадлежащего этой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), которая не представила (несвоевременно представила) сведения, предусмотренные пунктом 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса. При этом сумма штрафа исчисляется пропорционально доле участия в организации, сведения о которой не представлены (представлены несвоевременно), либо в случае невозможности определения доли участия лица в организации (иностранной структуре без образования юридического лица) пропорционально количеству участников.";
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды доходов для заполнения налогового расчета приведены в Приложении N 6 к Порядку заполнения.
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды доходов для заполнения налогового расчета приведены в Приложении N 6 к Порядку заполнения.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Относительно вопроса размера штрафа при нарушении срока представления декларации (расчета) применительно к статье 119 Кодекса отмечаем, что согласно пункту 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Относительно вопроса размера штрафа при нарушении срока представления декларации (расчета) применительно к статье 119 Кодекса отмечаем, что согласно пункту 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае указанное решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае указанное решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Статья: Готовы правительственные поправки в Налоговый кодекс по основным направлениям налоговой политики
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Усиливается ответственность налогового агента за непредставление налоговому органу налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Сейчас данное деяние наказывается по п. 1 ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый непредставленный документ). Предлагается штрафовать за непредставление расчета по п. 1 ст. 119 НК РФ, то есть так же, как и за непредставление декларации (5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Усиливается ответственность налогового агента за непредставление налоговому органу налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Сейчас данное деяние наказывается по п. 1 ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый непредставленный документ). Предлагается штрафовать за непредставление расчета по п. 1 ст. 119 НК РФ, то есть так же, как и за непредставление декларации (5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)3. Ответственность за непредставление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям, или представление в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2023)3. Ответственность за непредставление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям, или представление в нем недостоверных сведений
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговые органы на местах стали продвигать идею о том, что расчет нужно сдавать всем-всем-всем, кто произвел хоть какую-то выплату иностранной организации.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговые органы на местах стали продвигать идею о том, что расчет нужно сдавать всем-всем-всем, кто произвел хоть какую-то выплату иностранной организации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, в настоящее время российские юридические лица, производящие выплаты в адрес иностранных компаний, должны представлять в налоговый орган расчет даже в случае, если выплаченные ими доходы не подлежат налогообложению в РФ. Соответствующие сведения подлежат отражению в разделе 4 расчета "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, в настоящее время российские юридические лица, производящие выплаты в адрес иностранных компаний, должны представлять в налоговый орган расчет даже в случае, если выплаченные ими доходы не подлежат налогообложению в РФ. Соответствующие сведения подлежат отражению в разделе 4 расчета "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению".