Штраф валютные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф валютные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Здесь необходимо отметить, что в настоящее время Правительством Российской Федерации внесен проект Федерального закона N 94339-8 "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", согласно которому предполагается установление единого для должностных лиц организаций, индивидуальных предпринимателей и должностных лиц штрафа за незаконные валютные операции в размере от 20 до 40% суммы операции. При этом для должностных лиц его предельный размер не должен превышать 30 тыс. руб. Однако данный проект еще не прошел даже первого чтения в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации <19>.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Здесь необходимо отметить, что в настоящее время Правительством Российской Федерации внесен проект Федерального закона N 94339-8 "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", согласно которому предполагается установление единого для должностных лиц организаций, индивидуальных предпринимателей и должностных лиц штрафа за незаконные валютные операции в размере от 20 до 40% суммы операции. При этом для должностных лиц его предельный размер не должен превышать 30 тыс. руб. Однако данный проект еще не прошел даже первого чтения в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации <19>.
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)<5> Осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более 30 тыс. руб.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)<5> Осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более 30 тыс. руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 286 "Пределы рассмотрения дела в арбитражном суде кассационной инстанции" АПК РФ"Возражения налогового органа относительно неправомерности снижения судом размера назначенного обществу административного штрафа, подлежат отклонению, поскольку как верно отмечено судами, с учетом санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, предусматривающей для юридических лиц наказание в виде наложения административного штрафа в размере от 20 процентов до 40 процентов суммы незаконной валютной операции, а также в отсутствие установленных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, предусмотренных статьей 4.3 КоАП РФ, у налогового органа отсутствовали основания, позволяющих выбрать санкцию выше минимального размера. Более того, у суда кассационной инстанции отсутствуют полномочия по переоценке указанных обстоятельств в соответствии со статьей 286 АПК РФ."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФ"Следовательно, как по своему буквальному смыслу, так и с учетом телеологического толкования, положения части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4 и части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации в их нормативном единстве предполагают, что части 5 статьи 4.4 данного Кодекса должна придаваться обратная сила не только в случае вынесения нескольких постановлений о назначении штрафов в твердом размере (либо в кратном размере, но с ограничением максимального размера), но и в случае, когда штраф определяется в размере, кратном сумме всех незаконных валютных операций, выявленных по итогам одного контрольного мероприятия, без ограничения максимального размера. В последнем случае также должен учитываться положительный эффект нового регулирования, исключающего неоднократность привлечения к юридической ответственности."
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)2) сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, либо сумме средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, либо сумме денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, незаконно переданных или оказанных от имени юридического лица, либо сумме неуплаченного административного штрафа, либо сумме расчета без применения контрольно-кассовой техники;
(ред. от 26.07.2026)2) сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, либо сумме средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, либо сумме денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, незаконно переданных или оказанных от имени юридического лица, либо сумме неуплаченного административного штрафа, либо сумме расчета без применения контрольно-кассовой техники;
Обзор: "Как юристу работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Смягчена ответственность за нарушение валютного законодательства. В частности, для ИП и юрлиц снижен размер штрафа за осуществление незаконных валютных операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Смягчена ответственность за нарушение валютного законодательства. В частности, для ИП и юрлиц снижен размер штрафа за осуществление незаконных валютных операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.08.2023 N КВ-4-17/10219 <Об административной ответственности резидентов за незаконные валютные операции>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Добавим, что проведение незаконных валютных операций грозит штрафом по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Добавим, что проведение незаконных валютных операций грозит штрафом по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ:
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 2. Продажа недвижимости физлицу-нерезиденту - не розница. Организация-резидент заключила с иностранным гражданином договор купли-продажи квартиры. В оплату квартиры были приняты наличные рубли. Оспорить штраф за незаконную валютную операцию фирме не удалось. Суд исходил из того, что стороны заключили не договор розничной купли-продажи, а договор купли-продажи недвижимости. В то время как к числу исключений, позволяющих принимать наличные рубли от физлиц-нерезидентов, отнесена именно розничная торговля <7>.
Статья: Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Как оштрафуют за несколько незаконных валютных операций,
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Как оштрафуют за несколько незаконных валютных операций,
Статья: Проблемные вопросы применения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от 26.03.2022 N 70-ФЗ) в практике Верховного Суда Российской Федерации
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)В развитие приведенной правовой позиции КС РФ в пункте 18 Обзора судебной практики по статье 15.25 КоАП РФ разъяснено, что в случае выявления при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия двух и более административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, административный штраф назначается исходя из суммы всех незаконных валютных операций. Поскольку санкция части 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административный штраф, который рассчитывается в процентах от суммы незаконной валютной операции, то штраф подлежит исчислению из суммы всех незаконных валютных операций. Следовательно, при назначении административного штрафа, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с учетом правила, установленного частью 5 статьи 4.4 данного Кодекса, общий размер штрафа, назначенного юридическому лицу, не изменится.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)В развитие приведенной правовой позиции КС РФ в пункте 18 Обзора судебной практики по статье 15.25 КоАП РФ разъяснено, что в случае выявления при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия двух и более административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, административный штраф назначается исходя из суммы всех незаконных валютных операций. Поскольку санкция части 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административный штраф, который рассчитывается в процентах от суммы незаконной валютной операции, то штраф подлежит исчислению из суммы всех незаконных валютных операций. Следовательно, при назначении административного штрафа, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с учетом правила, установленного частью 5 статьи 4.4 данного Кодекса, общий размер штрафа, назначенного юридическому лицу, не изменится.
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Ключевые слова: резидент, физическое лицо, валютное регулирование, штраф, незаконные валютные операции, валютные ограничения.
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Ключевые слова: резидент, физическое лицо, валютное регулирование, штраф, незаконные валютные операции, валютные ограничения.