Что такое транзитный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Что такое транзитный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретенные ценные бумаги зачисляются на специальный транзитный счет депо покупателя-нерезидента, открытый на его имя российским депозитарием. Далее бумаги списываются по поручению покупателя на счета, открытые в иностранных организациях, либо на специальные транзитные счета депо, открытые на имя иных лиц (п. 7 Указа N 844).
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретенные ценные бумаги зачисляются на специальный транзитный счет депо покупателя-нерезидента, открытый на его имя российским депозитарием. Далее бумаги списываются по поручению покупателя на счета, открытые в иностранных организациях, либо на специальные транзитные счета депо, открытые на имя иных лиц (п. 7 Указа N 844).
Статья: Правовое регулирование единого казначейского счета
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
(Артюхин Р.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Первой особенностью ЕКС является то, что он в соответствии со ст. 6 БК РФ представляет из себя совокупность счетов. По аналогии с единым счетом федерального бюджета, который также представляет из себя совокупность счетов федерального бюджета, это означает, что существуют корневой единый казначейский счет и так называемые "транзитные" банковские счета, вместе формирующие ЕКС. Из того, что единый казначейский счет является совокупностью счетов, вытекает возможность осуществления операций по нему в пределах общей суммы остатков денежных средств на всех счетах, формирующих ЕКС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было подтверждено, что у контрагентов отсутствуют основные средства, директора являются номинальными; справки по форме 2-НДФЛ не представлялись, налоговая и бухгалтерская отчетность не сдается. Налоги к уплате в бюджет отражаются в незначительных размерах при значительных оборотах по расчетному счету, доля налоговых вычетов составляла почти 100%. Движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было подтверждено, что у контрагентов отсутствуют основные средства, директора являются номинальными; справки по форме 2-НДФЛ не представлялись, налоговая и бухгалтерская отчетность не сдается. Налоги к уплате в бюджет отражаются в незначительных размерах при значительных оборотах по расчетному счету, доля налоговых вычетов составляла почти 100%. Движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Движение денежных средств по расчетным счетам носило "транзитный" характер с последующими фактами их обналичивания через общую группу организаций, физических лиц и ИП.
Нормативные акты
Последние изменения: Создание паевого инвестиционного фонда (ПИФ), деятельность его управляющей компании и спецдепозитария
(КонсультантПлюс, 2026)При этом УК не может передать в оплату инвестиционных паев второго фонда средства и ценные бумаги, подлежащие зачислению на транзитный счет депо.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом УК не может передать в оплату инвестиционных паев второго фонда средства и ценные бумаги, подлежащие зачислению на транзитный счет депо.
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
(КонсультантПлюс, 2026)Не приостанавливают операции по транзитному валютному счету, поскольку он не обладает признаками счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ. Данный счет имеет целевое назначение, так как открывается для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, Письма Минфина России от 16.04.2013 N 03-02-07/1/12722, ФНС России от 21.03.2013 N АС-4-2/4846).
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Поэтому управляющие компании ПИФов получают соответствующее имущество по договору доверительного управления, который обязывает стороны юридически обособлять переданное им имущество от иного имущества как учредителя, так и управляющего (п. 1 ст. 1018 ГК РФ). Это достигается с помощью открытия управляющими компаниями транзитных счетов для денежных средств и транзитных счетов депо для ценных бумаг участников (п. 1 и 2 ст. 13.1 и п. 2 ст. 13.2 Закона об инвестфондах). Таким образом, в рамках обязательственных (договорных) отношений доверительного управления появляются соответствующие управомоченные и обязанные лица, а также четко обозначенные на счетах объекты их прав и обязанностей.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Поэтому управляющие компании ПИФов получают соответствующее имущество по договору доверительного управления, который обязывает стороны юридически обособлять переданное им имущество от иного имущества как учредителя, так и управляющего (п. 1 ст. 1018 ГК РФ). Это достигается с помощью открытия управляющими компаниями транзитных счетов для денежных средств и транзитных счетов депо для ценных бумаг участников (п. 1 и 2 ст. 13.1 и п. 2 ст. 13.2 Закона об инвестфондах). Таким образом, в рамках обязательственных (договорных) отношений доверительного управления появляются соответствующие управомоченные и обязанные лица, а также четко обозначенные на счетах объекты их прав и обязанностей.
Готовое решение: Какие существуют формы налоговых регистров по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, где вы отражаете "транзитный" НДС по счетам-фактурам, которые получили и выставили как посредник при покупке (продаже) от своего имени товаров (работ, услуг) в интересах третьих лиц.
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами".
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- увязку банками размера стоимости кредита, предоставляемого участнику казначейского сопровождения, с объемом средств, поступающих на его расчетный счет (чем больше средств авансового платежа поступит на расчетный счет поставщика, тем ниже будет процентная ставка по кредиту). При этом банки не учитывают объемы целевых средств на казначейских счетах данного участника казначейского сопровождения, хотя лицевой счет по сути является транзитным и после выполнения договорных условий средства перечисляются на расчетные счета;
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- увязку банками размера стоимости кредита, предоставляемого участнику казначейского сопровождения, с объемом средств, поступающих на его расчетный счет (чем больше средств авансового платежа поступит на расчетный счет поставщика, тем ниже будет процентная ставка по кредиту). При этом банки не учитывают объемы целевых средств на казначейских счетах данного участника казначейского сопровождения, хотя лицевой счет по сути является транзитным и после выполнения договорных условий средства перечисляются на расчетные счета;
Статья: Особенности учета импортных операций в сельском хозяйстве
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Зачисление иностранной валюты на транзитный счет организации:
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Антонов П.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Зачисление иностранной валюты на транзитный счет организации:
Статья: Технологизация правовых решений в сфере международного торгового комплаенса
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В финансовом контексте отметить Список иностранных финансовых учреждений, к которым применяются санкции в отношении корреспондентских или транзитных счетов (The List of Foreign Financial Institutions List of Foreign Financial Institutions Subject to Correspondent Account or Payable-Through Account Sanctions, CAPTA).
(Шахназаров Б.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В финансовом контексте отметить Список иностранных финансовых учреждений, к которым применяются санкции в отношении корреспондентских или транзитных счетов (The List of Foreign Financial Institutions List of Foreign Financial Institutions Subject to Correspondent Account or Payable-Through Account Sanctions, CAPTA).
Статья: Учет прав на ценные бумаги
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Одним из главных принципов учета ценных бумаг является принцип сегрегации активов клиентов от активов профучастника: активы учетного института должны учитываться отдельно от активов его клиентов и не смешиваться. Это правило введено для того, чтобы клиенты депозитария не пострадали из-за его финансовых проблем. Реализация этого правила предполагает, что ценные бумаги депозитария учитываются на счетах этого депозитария, а ценные бумаги его клиентов - на счетах номинального держателя. По этой же причине Закон о РЦБ установил прямой запрет обращать взыскание по обязательствам депозитариев на ценные бумаги их депонентов (клиентов депозитария) <9>. Этот же принцип нашел закрепление и в других законах: так, в Законе о банкротстве установлено, что при банкротстве депозитария (профучастника) в конкурсную массу не включается имущество его клиентов, находящееся на специальном депозитарном счете, транзитном счете, счете депо, транзитном счете депо <10>, а в Законе об исполнительном производстве установлено, что по долгам депозитария (профессионального участника рынка ценных бумаг) не может быть обращено взыскание на ценные бумаги его клиентов, находящиеся на счетах депо <11>.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2025, N 7)Одним из главных принципов учета ценных бумаг является принцип сегрегации активов клиентов от активов профучастника: активы учетного института должны учитываться отдельно от активов его клиентов и не смешиваться. Это правило введено для того, чтобы клиенты депозитария не пострадали из-за его финансовых проблем. Реализация этого правила предполагает, что ценные бумаги депозитария учитываются на счетах этого депозитария, а ценные бумаги его клиентов - на счетах номинального держателя. По этой же причине Закон о РЦБ установил прямой запрет обращать взыскание по обязательствам депозитариев на ценные бумаги их депонентов (клиентов депозитария) <9>. Этот же принцип нашел закрепление и в других законах: так, в Законе о банкротстве установлено, что при банкротстве депозитария (профучастника) в конкурсную массу не включается имущество его клиентов, находящееся на специальном депозитарном счете, транзитном счете, счете депо, транзитном счете депо <10>, а в Законе об исполнительном производстве установлено, что по долгам депозитария (профессионального участника рынка ценных бумаг) не может быть обращено взыскание на ценные бумаги его клиентов, находящиеся на счетах депо <11>.
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами". Если учреждение удерживает у поставщика неустойку по контракту, оплаченному за счет КФО 5, и есть разрешение учредителя оставить эти средства в распоряжении учреждения, оно должно перевести часть средств с отдельного лицевого счета (код 21, 31) на лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных или автономных учреждений (код 20, 30). Выбытие с отдельного лицевого счета отражается по тем же КВР и КОСГУ, по которым учреждение платило поставщику по контракту. А поступление на лицевой счет 20/30 отражается по АнГПД 140, КОСГУ 141.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если задолженность по контракту возникла по другому КФО (кроме 2), зачет отражается с применением транзитного счета 0 30406 000 "Расчеты с прочими кредиторами". Если учреждение удерживает у поставщика неустойку по контракту, оплаченному за счет КФО 5, и есть разрешение учредителя оставить эти средства в распоряжении учреждения, оно должно перевести часть средств с отдельного лицевого счета (код 21, 31) на лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных или автономных учреждений (код 20, 30). Выбытие с отдельного лицевого счета отражается по тем же КВР и КОСГУ, по которым учреждение платило поставщику по контракту. А поступление на лицевой счет 20/30 отражается по АнГПД 140, КОСГУ 141.