Штраф по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как доверитель на УСН учитывает операции по договору поручения
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФсуммы неустоек (штрафов, пеней) >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Инспекцией проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение, согласно которому доначислен налог по УСН, пени и штраф по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. В обоснование правомерности доначисления налоговый орган указал на занижение предпринимателем дохода, полученного от сдачи имущества в аренду.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа требований из договоров денежного займа, кредита или из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме освобождена от НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не начисляйте налог также на штрафные санкции и госпошлины, включенные по условиям договора в состав задолженности. Данный вывод ФНС России сделала в отношении кредитного договора (Письмо от 17.02.2020 N СД-4-3/2701). По нашему мнению, его можно распространить и на выплаты, которые включаются в состав задолженности по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)ООО на УСН с объектом "доходы" - арендодатель. По договору аренды обеспечительный платеж, поступивший от арендатора, можно зачесть при неисполнении/ненадлежащем исполнении обязательств арендатора в счет причинения арендатором убытков/вреда арендованному имуществу, направить на покрытие компенсаций, пеней, штрафов, а остаток зачесть в счет последнего месяца аренды. В какой момент надо включить обеспечительный платеж в доходы?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)ООО на УСН с объектом "доходы" - арендодатель. По договору аренды обеспечительный платеж, поступивший от арендатора, можно зачесть при неисполнении/ненадлежащем исполнении обязательств арендатора в счет причинения арендатором убытков/вреда арендованному имуществу, направить на покрытие компенсаций, пеней, штрафов, а остаток зачесть в счет последнего месяца аренды. В какой момент надо включить обеспечительный платеж в доходы?
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
Статья: Разрывы по НДС и тонкости перехода на новый режим налогообложения
(Адян О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)По мнению автора, для избежания споров необходимо проанализировать контрагентов компании, которые применяют упрощенные налоговые режимы (УСН). В договоры с ними нужно внести ряд изменений. В частности, обязательно прописать необходимость выставления счетов-фактур и указания применяемых налоговых ставок. За несоблюдение этих условий и причинение финансовых потерь или ухудшение денежного потока компании предусмотреть штрафные санкции.
(Адян О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)По мнению автора, для избежания споров необходимо проанализировать контрагентов компании, которые применяют упрощенные налоговые режимы (УСН). В договоры с ними нужно внести ряд изменений. В частности, обязательно прописать необходимость выставления счетов-фактур и указания применяемых налоговых ставок. За несоблюдение этих условий и причинение финансовых потерь или ухудшение денежного потока компании предусмотреть штрафные санкции.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация руководителю наложенного на него административного штрафа не предусмотрена трудовым договором с ним, в связи с чем вопрос об учете в составе расходов начисленных на нее страховых взносов принимается организацией самостоятельно с учетом рисков непризнания данных расходов при проведении налоговых проверок.
Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли суммы компенсации / суммы уплаченных штрафов в составе доходов/расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?
Вопрос: После вступления в силу решения суда о взыскании штрафа по договору в размере 1,5 млн руб. стороны заключили соглашение о снижении задолженности до 1,2 млн руб. В каком размере у организации-истца отражается задолженность в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: После вступления в силу решения суда о взыскании штрафа по договору в размере 1,5 млн руб. стороны заключили соглашение о снижении задолженности до 1,2 млн руб. В каком размере у организации-истца (на ОСН/УСН) отражается задолженность в налоговом учете? Вправе ли организация учесть убытки в размере неполученной суммы и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: После вступления в силу решения суда о взыскании штрафа по договору в размере 1,5 млн руб. стороны заключили соглашение о снижении задолженности до 1,2 млн руб. В каком размере у организации-истца (на ОСН/УСН) отражается задолженность в налоговом учете? Вправе ли организация учесть убытки в размере неполученной суммы и в каком периоде?