Сдача в аренду УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН при сдаче недвижимости в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН при сдаче недвижимости в аренду
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил доход по УСН, полученный от сдачи в аренду имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил доход по УСН, полученный от сдачи в аренду имущества.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, доход, полученный от использования квартиры, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а выручка от реализации данного имущества и сдачи его в аренду подлежала налогообложению в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, доход, полученный от использования квартиры, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а выручка от реализации данного имущества и сдачи его в аренду подлежала налогообложению в рамках УСН.
Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?
Вопрос: Физлицо - резидент РФ (ИП на УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Из этих доходов облагаются НДС только доходы от сдачи помещений в аренду. Доходом при УСН признаются доходы от платных образовательных услуг и доходы от сдачи имущества в аренду - 70 млн руб. Доходы в виде субсидий в расчет не включаются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поскольку сумма доходов по УСН превышает 60 млн руб., учреждение обязано начислять НДС. Учреждение вправе выбрать общую ставку 20% и применять вычеты или выбрать пониженную ставку 5%.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Из этих доходов облагаются НДС только доходы от сдачи помещений в аренду. Доходом при УСН признаются доходы от платных образовательных услуг и доходы от сдачи имущества в аренду - 70 млн руб. Доходы в виде субсидий в расчет не включаются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поскольку сумма доходов по УСН превышает 60 млн руб., учреждение обязано начислять НДС. Учреждение вправе выбрать общую ставку 20% и применять вычеты или выбрать пониженную ставку 5%.
Типовая ситуация: Как учитывать в доходах арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - в день ее получения от арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - в день ее получения от арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП учесть операции по сдаче помещения в аренду при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП учесть операции по сдаче помещения в аренду при УСН