Сдача в аренду коммерческой недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду коммерческой недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не мог осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче коммерческой недвижимости в аренду через взаимозависимую организацию, так как он обладает статусом адвоката, а недвижимость приобретена им для личных целей и в непригодном для коммерческого использования состоянии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не мог осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче коммерческой недвижимости в аренду через взаимозависимую организацию, так как он обладает статусом адвоката, а недвижимость приобретена им для личных целей и в непригодном для коммерческого использования состоянии.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком не оспаривается, что реализованное в последующем имущество было приобретено в период осуществления им предпринимательской деятельности. Не оспаривается сдача в аренду именно коммерческой недвижимости, изначально предназначенной для извлечения дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком не оспаривается, что реализованное в последующем имущество было приобретено в период осуществления им предпринимательской деятельности. Не оспаривается сдача в аренду именно коммерческой недвижимости, изначально предназначенной для извлечения дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
Статья: Сдаем в аренду коммерческую недвижимость
(Бычков А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)"Новая бухгалтерия", 2018, N 7
(Бычков А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)"Новая бухгалтерия", 2018, N 7
Статья: Предоставление физлицом в аренду нежилой недвижимости - предпринимательская деятельность
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать наиболее выгодный для себя режим налогообложения. На наш взгляд, применение ОСНО, предусматривающей уплату НДФЛ и НДС, нецелесообразно даже при наличии возможности использовать освобождение от обложения НДС (в соответствии со ст. 145 НК РФ). Выбор следует делать между ПСНО и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов. Это на будущие периоды.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать наиболее выгодный для себя режим налогообложения. На наш взгляд, применение ОСНО, предусматривающей уплату НДФЛ и НДС, нецелесообразно даже при наличии возможности использовать освобождение от обложения НДС (в соответствии со ст. 145 НК РФ). Выбор следует делать между ПСНО и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов. Это на будущие периоды.
Статья: Истребование доходов (disgorgement of profits) директора и аффилированных с ним лиц за нарушение фидуциарных обязанностей
(Акужинов А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 10, 11, 12)102.2. Bhullar Bros Ltd занималась в том числе приобретением и сдачей в аренду коммерческой недвижимости. Одним из ее активов было здание, в котором располагался клуб для боулинга и которое сдавалось в аренду.
(Акужинов А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 10, 11, 12)102.2. Bhullar Bros Ltd занималась в том числе приобретением и сдачей в аренду коммерческой недвижимости. Одним из ее активов было здание, в котором располагался клуб для боулинга и которое сдавалось в аренду.
Статья: Прекращение финансового лизинга в связи с недостатками предмета лизинга: от clausula de rebus sic stantibus к учению о взаимозависимых договорах
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)<96> Ass. . 6 octobre 2006. Pourvoi n° 05-13255. Bull. Ass. Pl. n° 9: арендатор передал управление своим предприятием истцу. В связи с ненадлежащим содержанием сданной в аренду коммерческой недвижимости истец обратился к арендодателю с иском о возмещении вреда. Оспаривая решение апелляционного суда, удовлетворившего иск как деликтный... арендодатель-ответчик ссылался перед Кассационным судом на то, что между ним и истцом нет договорной связи, а деликтной ответственности здесь нет. Пленум поддержал апелляционный суд, указав, что "третье по отношению к договору лицо может ссылаться, основываясь на деликтной ответственности, на неисполнение этого договора, поскольку это неисполнение причинило ему вред".
("Вестник гражданского права", 2021, N 3)<96> Ass. . 6 octobre 2006. Pourvoi n° 05-13255. Bull. Ass. Pl. n° 9: арендатор передал управление своим предприятием истцу. В связи с ненадлежащим содержанием сданной в аренду коммерческой недвижимости истец обратился к арендодателю с иском о возмещении вреда. Оспаривая решение апелляционного суда, удовлетворившего иск как деликтный... арендодатель-ответчик ссылался перед Кассационным судом на то, что между ним и истцом нет договорной связи, а деликтной ответственности здесь нет. Пленум поддержал апелляционный суд, указав, что "третье по отношению к договору лицо может ссылаться, основываясь на деликтной ответственности, на неисполнение этого договора, поскольку это неисполнение причинило ему вред".
Вопрос: Об уплате НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 25.04.2022 N 03-07-14/37328)Вопрос: ИП сдает в аренду нежилое помещение и хочет закрыть ИП. Если ИП будет уплачивать налог на имущество физлиц и НДФЛ по ставке 13% как физлицо, то нужно ли уплатить НДС, при том что доход за несколько лет не превысит 2 млн руб. (применяется ли льгота по НДС, если выручка менее 2 млн руб., на основании ст. 145 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 25.04.2022 N 03-07-14/37328)Вопрос: ИП сдает в аренду нежилое помещение и хочет закрыть ИП. Если ИП будет уплачивать налог на имущество физлиц и НДФЛ по ставке 13% как физлицо, то нужно ли уплатить НДС, при том что доход за несколько лет не превысит 2 млн руб. (применяется ли льгота по НДС, если выручка менее 2 млн руб., на основании ст. 145 НК РФ)?
Вопрос: О сдаче физлицом недвижимого имущества в аренду.
(Письмо Минфина России от 26.10.2017 N 03-04-05/70443)Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, должны быть зарегистрированы в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 26.10.2017 N 03-04-05/70443)Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, должны быть зарегистрированы в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Первая декада статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации: вопросы формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)5. Существуют вопросы о включении объекта недвижимости в Перечень на основании сведений о наличии арендных отношений. Региональные органы склонны рассматривать <14> сам факт сдачи в аренду объекта недвижимости как безусловное свидетельство коммерческого использования арендуемого имущества и, следовательно, основания для включения в Перечень. Полагаем, что факт сдачи объекта недвижимости в аренду без оценки целей сделки не может <15> рассматриваться как единственное основание для включения в Перечень. Наличие договора аренды - одно из оснований для изучения вопроса об обоснованности (необоснованности) включения объекта недвижимости в Перечень. Представляется необходимым закрепить названное правило ("сведения о целях предоставления в аренду объекта недвижимости на дату утверждения Перечня могут являться основанием для включения объекта недвижимости в Перечень") в региональных актах.
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)5. Существуют вопросы о включении объекта недвижимости в Перечень на основании сведений о наличии арендных отношений. Региональные органы склонны рассматривать <14> сам факт сдачи в аренду объекта недвижимости как безусловное свидетельство коммерческого использования арендуемого имущества и, следовательно, основания для включения в Перечень. Полагаем, что факт сдачи объекта недвижимости в аренду без оценки целей сделки не может <15> рассматриваться как единственное основание для включения в Перечень. Наличие договора аренды - одно из оснований для изучения вопроса об обоснованности (необоснованности) включения объекта недвижимости в Перечень. Представляется необходимым закрепить названное правило ("сведения о целях предоставления в аренду объекта недвижимости на дату утверждения Перечня могут являться основанием для включения объекта недвижимости в Перечень") в региональных актах.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-РКН начиная с отчета за I квартал 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Представляйте сведения по форме N 1-РКН в территориальный орган Росстата ежеквартально. Начиная с отчета за I квартал 2026 г. применяйте новую форму. Подайте отчет, если в течение отчетного периода вы продавали (сдавали в аренду) собственную коммерческую нежилую недвижимость, в том числе с привлечением посредников.
(КонсультантПлюс, 2025)Представляйте сведения по форме N 1-РКН в территориальный орган Росстата ежеквартально. Начиная с отчета за I квартал 2026 г. применяйте новую форму. Подайте отчет, если в течение отчетного периода вы продавали (сдавали в аренду) собственную коммерческую нежилую недвижимость, в том числе с привлечением посредников.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, поскольку гражданин получал доход от регулярной сдачи коммерческой недвижимости в аренду, ИФНС правомерно доначислила ему НДС (Постановление АС ДО от 21.06.2023 N Ф03-2398/2023 по делу N А37-1956/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, поскольку гражданин получал доход от регулярной сдачи коммерческой недвижимости в аренду, ИФНС правомерно доначислила ему НДС (Постановление АС ДО от 21.06.2023 N Ф03-2398/2023 по делу N А37-1956/2022).