Счет учета амортизационной премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет учета амортизационной премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если у вас есть право на применение инвестиционного вычета, за счет него налоговую ставку можно фактически снизить до 20%. Применять амортизационную премию при использовании вычета нельзя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если у вас есть право на применение инвестиционного вычета, за счет него налоговую ставку можно фактически снизить до 20%. Применять амортизационную премию при использовании вычета нельзя.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Но если с момента ввода в эксплуатацию ОС, по которому вы применяли амортизационную премию, прошло меньше пяти лет и это ОС продано взаимозависимому лицу, то тогда вам нужно восстановить амортизационную премию - то есть включить ее во внереализационные доходы (п. 9 ст. 258 НК РФ). Одновременно с этим вы увеличиваете остаточную стоимость ОС на сумму этой премии (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Но если с момента ввода в эксплуатацию ОС, по которому вы применяли амортизационную премию, прошло меньше пяти лет и это ОС продано взаимозависимому лицу, то тогда вам нужно восстановить амортизационную премию - то есть включить ее во внереализационные доходы (п. 9 ст. 258 НК РФ). Одновременно с этим вы увеличиваете остаточную стоимость ОС на сумму этой премии (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.11.2014 N ГД-4-3/22631@
"О направлении разъяснений Минфина России о применении амортизационной премии в отношении имущества, приобретенного за счет бюджетных инвестиций"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.10.2014 N 03-03-10/49945)Таким образом, поскольку предоставление бюджетных инвестиций организации влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставного (складочного) капитала указанной организации, то амортизационную премию по имуществу, приобретенному за счет таких бюджетных инвестиций, организация может учесть в составе расходов для целей налогообложения.
"О направлении разъяснений Минфина России о применении амортизационной премии в отношении имущества, приобретенного за счет бюджетных инвестиций"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.10.2014 N 03-03-10/49945)Таким образом, поскольку предоставление бюджетных инвестиций организации влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставного (складочного) капитала указанной организации, то амортизационную премию по имуществу, приобретенному за счет таких бюджетных инвестиций, организация может учесть в составе расходов для целей налогообложения.
Указание Банка России от 30.06.2025 N 7115-У
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с привлечением ими денежных средств по договорам займа, кредитным договорам, выпущенным облигациям и выданным векселям"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83160)3.3. Организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета начисление процентов (купона) по долговым обязательствам, амортизацию премии или дисконта по облигациям и векселям, амортизацию связанных с долговыми обязательствами затрат по сделке не реже чем:
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с привлечением ими денежных средств по договорам займа, кредитным договорам, выпущенным облигациям и выданным векселям"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83160)3.3. Организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета начисление процентов (купона) по долговым обязательствам, амортизацию премии или дисконта по облигациям и векселям, амортизацию связанных с долговыми обязательствами затрат по сделке не реже чем:
Статья: Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Итак, сумму затрат на модернизацию за вычетом примененной амортизационной премии (если она применялась) надо учесть в счет увеличения первоначальной стоимости ОС <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Итак, сумму затрат на модернизацию за вычетом примененной амортизационной премии (если она применялась) надо учесть в счет увеличения первоначальной стоимости ОС <8>.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Организация приобрела объект ОС первоначальной стоимостью по данным бухгалтерского и налогового учета 360 000 руб. и воспользовалась в налоговом учете правом на применение амортизационной премии. Других разниц между бухгалтерским и налоговым учетом у организации нет. Расходы, признанные в месяце, следующем за месяцем приобретения ОС, составили:
(КонсультантПлюс, 2026)Организация приобрела объект ОС первоначальной стоимостью по данным бухгалтерского и налогового учета 360 000 руб. и воспользовалась в налоговом учете правом на применение амортизационной премии. Других разниц между бухгалтерским и налоговым учетом у организации нет. Расходы, признанные в месяце, следующем за месяцем приобретения ОС, составили:
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)К объекту, являющемуся основным средством, организация вправе применить при его признании амортизационную премию в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ, при условии, если применение амортизационной премии предусмотрено учетной политикой организации.
(Консультация эксперта, 2025)К объекту, являющемуся основным средством, организация вправе применить при его признании амортизационную премию в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ, при условии, если применение амортизационной премии предусмотрено учетной политикой организации.
Типовая ситуация: Учетная политика: как сформировать, изменить, дополнить
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизационная премия не применяется.
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизационная премия не применяется.
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 01 К-т счета 08
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 01 К-т счета 08
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Сделки в рамках совместной деятельности заключайте от имени товарища, который ведет общие дела и налоговый учет совместной деятельности. Тогда все документы (договоры, первичка, счета-фактуры) будут оформлены на него и проблем с отражением налоговых доходов и расходов точно быть не должно. Доходы и расходы в совместном налоговом учете отразит этот товарищ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Сделки в рамках совместной деятельности заключайте от имени товарища, который ведет общие дела и налоговый учет совместной деятельности. Тогда все документы (договоры, первичка, счета-фактуры) будут оформлены на него и проблем с отражением налоговых доходов и расходов точно быть не должно. Доходы и расходы в совместном налоговом учете отразит этот товарищ.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)ОНО отражают на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. 15 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)ОНО отражают на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. 15 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Какой порядок применения амортизационной премии в налоговом учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизационную премию применяйте только в налоговом учете по отношению к основным средствам - амортизируемому имуществу, которое приобретено за счет средств от приносящей доход деятельности и используется в такой деятельности (Письма Минфина России от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800, от 25.05.2011 N 03-03-06/4/52).
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизационную премию применяйте только в налоговом учете по отношению к основным средствам - амортизируемому имуществу, которое приобретено за счет средств от приносящей доход деятельности и используется в такой деятельности (Письма Минфина России от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800, от 25.05.2011 N 03-03-06/4/52).