Счет-фактура на аванс по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием продажи от вашего имени), то оформляйте счета-фактуры на отгрузку и на аванс в обычном порядке, так же как при продаже своих товаров (работ, услуг). Особенности есть только при заполнении:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары (работы, услуги) от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием продажи от вашего имени), то оформляйте счета-фактуры на отгрузку и на аванс в обычном порядке, так же как при продаже своих товаров (работ, услуг). Особенности есть только при заполнении:
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения и регистрации счетов-фактур на покупку товаров (работ, услуг) и на уплаченный аванс зависит от того, как проходит покупка по агентскому договору: от вашего имени или от имени агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения и регистрации счетов-фактур на покупку товаров (работ, услуг) и на уплаченный аванс зависит от того, как проходит покупка по агентскому договору: от вашего имени или от имени агента.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39
<О применении налоговых вычетов по авансовым платежам>В случае если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет этой оплаты (частичной оплаты), то счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) выставлять покупателю не следует.
<О применении налоговых вычетов по авансовым платежам>В случае если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет этой оплаты (частичной оплаты), то счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) выставлять покупателю не следует.
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию о полученных авансах. Иначе вы можете опоздать с начислением налога и с выставлением счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию о полученных авансах. Иначе вы можете опоздать с начислением налога и с выставлением счета-фактуры.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. НДС у агента с аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. НДС у агента с аванса от покупателя по агентскому договору
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- платежка на перечисление аванса;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- платежка на перечисление аванса;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)100%-ная предоплата за товар поступает на счет агента, который по условиям агентского договора перечисляет ее принципалу в течение 60 рабочих дней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)100%-ная предоплата за товар поступает на счет агента, который по условиям агентского договора перечисляет ее принципалу в течение 60 рабочих дней.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товара агент, даже если он применяет УСН с освобождением от НДС или с пониженной ставкой, начисляет НДС по ставке, применяемой принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо (п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товара агент, даже если он применяет УСН с освобождением от НДС или с пониженной ставкой, начисляет НДС по ставке, применяемой принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо (п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)"02" - при регистрации счетов-фактур на аванс по агентскому вознаграждению.
(КонсультантПлюс, 2025)"02" - при регистрации счетов-фактур на аванс по агентскому вознаграждению.