Сближение бухгалтерского и налогового учета резерва по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Сближение бухгалтерского и налогового учета резерва по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится, поскольку правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли отличаются от требований ПБУ 8/2010.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится, поскольку правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли отличаются от требований ПБУ 8/2010.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится. Дело в том, что правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли отличаются от требований ПБУ 8/2010.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится. Дело в том, что правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли отличаются от требований ПБУ 8/2010.
Статья: Резерв на отпуска в бухгалтерском учете: методические подходы к формированию
(Горячих С.П.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 24)<3> Федорович В. Резерв на оплату отпусков // Практический бухгалтерский учет. 2012. N 5. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PBI;n=180343.
(Горячих С.П.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 24)<3> Федорович В. Резерв на оплату отпусков // Практический бухгалтерский учет. 2012. N 5. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PBI;n=180343.
Тематический выпуск: Учетная политика на 2008 год
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)Строгого порядка формирования резерва предстоящих расходов на выплату отпускных в бухгалтерском учете не установлено, но для сближения бухгалтерского и налогового учета можно использовать одинаковую методику определения процента отчислений в резерв.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)Строгого порядка формирования резерва предстоящих расходов на выплату отпускных в бухгалтерском учете не установлено, но для сближения бухгалтерского и налогового учета можно использовать одинаковую методику определения процента отчислений в резерв.
"Бухгалтерский и налоговый учет: Практическое пособие для бухгалтеров"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Очевидно, что размер резерва, начисленного по правилам налогового законодательства, будет далек от величины реальных обязательств организации по оплате отпусков. Поэтому, формируя учетную политику для целей налогообложения и решая вопрос о порядке учета расходов на отпуска, меньше всего нужно думать о сближении бухгалтерского и налогового учета. Суммы отчислений в резерв в бухгалтерском и налоговом учете все равно будут различаться. В итоге создание резерва в налоговом учете может значительно усложнить работу бухгалтера.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Очевидно, что размер резерва, начисленного по правилам налогового законодательства, будет далек от величины реальных обязательств организации по оплате отпусков. Поэтому, формируя учетную политику для целей налогообложения и решая вопрос о порядке учета расходов на отпуска, меньше всего нужно думать о сближении бухгалтерского и налогового учета. Суммы отчислений в резерв в бухгалтерском и налоговом учете все равно будут различаться. В итоге создание резерва в налоговом учете может значительно усложнить работу бухгалтера.
Статья: Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
(Смирнова Н.М.)
("Консультант", 2004, N 12)В заключение. Создание резерва на предстоящую оплату отпусков предусмотрено в бухгалтерском и налоговом учете. Для сближения двух видов учета целесообразно применять единую методику расчета размера создаваемого резерва и ежемесячных отчислений. Во избежание разногласий с налоговыми органами необходимо признать в налоговом учете на конец года внереализационный доход на сумму неиспользованного остатка резерва. В бухгалтерском учете остаток резерва сторнируется или относится на финансовые результаты деятельности организации. Расходы на оплату отпусков, произведенные в следующем году, относятся за счет вновь созданного резерва или, если резерв не создается, к расходам на оплату труда.
(Смирнова Н.М.)
("Консультант", 2004, N 12)В заключение. Создание резерва на предстоящую оплату отпусков предусмотрено в бухгалтерском и налоговом учете. Для сближения двух видов учета целесообразно применять единую методику расчета размера создаваемого резерва и ежемесячных отчислений. Во избежание разногласий с налоговыми органами необходимо признать в налоговом учете на конец года внереализационный доход на сумму неиспользованного остатка резерва. В бухгалтерском учете остаток резерва сторнируется или относится на финансовые результаты деятельности организации. Расходы на оплату отпусков, произведенные в следующем году, относятся за счет вновь созданного резерва или, если резерв не создается, к расходам на оплату труда.
Статья: Стандартизация учета оценочных обязательств в российских и международных стандартах и практические вопросы применения при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности
(Серебрякова Т.Ю.)
("Аудитор", 2017, N 5)Что касается методики расчета резерва, то здесь существует практически единое мнение - предлагается определять количество дней неиспользованного отпуска по всем работникам и среднюю зарплату, что позволяет рассчитать сумму отпускных выплат на отчетную дату. Данный подход положен в основу методик исчисления величины обязательства по выплате за отпуск. Например, начиная с ежемесячного резервирования и заканчивая методиками сближения налогового и бухгалтерского учета резервов под отпуска [9, 10, 16 - 20]. При использовании автоматизированных систем бухгалтерского и налогового учета такие расчеты возможны. Практические работники, склонные к минимизации различий между бухгалтерским и налоговым учетом, выдвигают идеи применения порядка создания и определения величины оценочного обязательства по выплате отпускных аналогично налоговым правилам [9, 21 - 23].
(Серебрякова Т.Ю.)
("Аудитор", 2017, N 5)Что касается методики расчета резерва, то здесь существует практически единое мнение - предлагается определять количество дней неиспользованного отпуска по всем работникам и среднюю зарплату, что позволяет рассчитать сумму отпускных выплат на отчетную дату. Данный подход положен в основу методик исчисления величины обязательства по выплате за отпуск. Например, начиная с ежемесячного резервирования и заканчивая методиками сближения налогового и бухгалтерского учета резервов под отпуска [9, 10, 16 - 20]. При использовании автоматизированных систем бухгалтерского и налогового учета такие расчеты возможны. Практические работники, склонные к минимизации различий между бухгалтерским и налоговым учетом, выдвигают идеи применения порядка создания и определения величины оценочного обязательства по выплате отпускных аналогично налоговым правилам [9, 21 - 23].
"Учетная политика 2019: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2019)Обратите внимание! Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится, поскольку правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли кардинально отличаются от требований ПБУ 8/2010.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2019)Обратите внимание! Многие бухгалтеры стремятся всеми правдами и неправдами сближать данные бухгалтерского и налогового учета. Имейте в виду: в части резерва на отпуска сделать это не получится, поскольку правила создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли кардинально отличаются от требований ПБУ 8/2010.
Статья: Особенности расчетов с работниками при оплате отпусков
(Лавренова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 6)Жесткого порядка формирования резерва предстоящих расходов на выплату отпускных в бухгалтерском учете не установлено, но для сближения бухгалтерского и налогового учета было бы целесообразно использовать одинаковую методику определения процента отчислений в резерв.
(Лавренова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 6)Жесткого порядка формирования резерва предстоящих расходов на выплату отпускных в бухгалтерском учете не установлено, но для сближения бухгалтерского и налогового учета было бы целесообразно использовать одинаковую методику определения процента отчислений в резерв.
Статья: Бухгалтерские и налоговые аспекты учета резерва на предстоящую оплату отпусков
(Лактионова Н.В., Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 24)Учитывая, что действующим законодательством по бухгалтерскому учету не предусмотрена методика начисления резерва на оплату предстоящих отпусков, считаем целесообразным для сближения бухгалтерского и налогового учета в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета предусмотреть методику его начисления аналогичной налоговому учету.
(Лактионова Н.В., Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 24)Учитывая, что действующим законодательством по бухгалтерскому учету не предусмотрена методика начисления резерва на оплату предстоящих отпусков, считаем целесообразным для сближения бухгалтерского и налогового учета в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета предусмотреть методику его начисления аналогичной налоговому учету.