Санаторно курортные путевки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Санаторно курортные путевки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля затрат в организациях санаторно-курортного комплекса
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)С позиции учетно-аналитической системы (бухгалтерский подход) стоимость путевки формируется из более широкого перечня услуг, что должно быть отражено как в плановой, так и в фактической калькуляции путевки и включать не только основные услуги по их затратности, а это не только проживание, питание, лечение, оздоровление, но и услуги, сопровождающие их, в частности услуги туризма, досуга, включая развлечения, транспортное обслуживание, спортивные мероприятия и др. Налоговый аспект жестко регулируется НК РФ в части освобождения от НДС и основывается на понятии "санаторно-курортная путевка".
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)С позиции учетно-аналитической системы (бухгалтерский подход) стоимость путевки формируется из более широкого перечня услуг, что должно быть отражено как в плановой, так и в фактической калькуляции путевки и включать не только основные услуги по их затратности, а это не только проживание, питание, лечение, оздоровление, но и услуги, сопровождающие их, в частности услуги туризма, досуга, включая развлечения, транспортное обслуживание, спортивные мероприятия и др. Налоговый аспект жестко регулируется НК РФ в части освобождения от НДС и основывается на понятии "санаторно-курортная путевка".
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)17) путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения организациями, их обособленными подразделениями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, по перечню таких организаций, их обособленных подразделений, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)17) путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения организациями, их обособленными подразделениями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, по перечню таких организаций, их обособленных подразделений, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2023 N 03-07-11/50896 <О применении нулевой ставки НДС в туристической сфере>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Оно предусмотрено пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. При условии: такие услуги должны быть оформлены бланками строгой отчетности - путевками или курсовками. Поэтому если санаторно-курортная организация оказывает свои услуги (по размещению, а также лечению и питанию) без оформления соответствующих путевок или курсовок, то все эти услуги облагаются НДС в общем порядке.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Оно предусмотрено пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. При условии: такие услуги должны быть оформлены бланками строгой отчетности - путевками или курсовками. Поэтому если санаторно-курортная организация оказывает свои услуги (по размещению, а также лечению и питанию) без оформления соответствующих путевок или курсовок, то все эти услуги облагаются НДС в общем порядке.
Вопрос: Об НДС при предоставлении санаторно-курортной организацией мест для временного проживания и оказании услуг санаторно-курортного лечения в средстве размещения, классифицированном как гостиница.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70669)Объект зарегистрирован как санаторий с основным видом деятельности 86.90.4 - деятельность санаторно-курортных организаций. Услуги санаторно-курортного лечения оформляются бланками строгой отчетности (санаторно-курортная путевка) и не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70669)Объект зарегистрирован как санаторий с основным видом деятельности 86.90.4 - деятельность санаторно-курортных организаций. Услуги санаторно-курортного лечения оформляются бланками строгой отчетности (санаторно-курортная путевка) и не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при оплате туроператором забронированных у санаторно-курортной организации путевок для гостей, если путевки гостям не реализованы.
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317)Вопрос: Санаторий заключил соглашение с туроператором на выкуп им санаторно-курортного пакета (медицина, питание, проживание) на условиях жесткого блока. Деятельность санатория по оказанию санаторно-курортных услуг не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317)Вопрос: Санаторий заключил соглашение с туроператором на выкуп им санаторно-курортного пакета (медицина, питание, проживание) на условиях жесткого блока. Деятельность санатория по оказанию санаторно-курортных услуг не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
Вопрос: Об НДС при оказании санаторно-курортной организацией услуг по размещению, лечению и питанию.
(Письмо Минфина России от 16.03.2023 N 03-07-07/22123)В связи с этим в случае оказания санаторно-курортной организацией услуг по размещению, лечению и питанию без оформления соответствующих путевок или курсовок данные услуги подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.03.2023 N 03-07-07/22123)В связи с этим в случае оказания санаторно-курортной организацией услуг по размещению, лечению и питанию без оформления соответствующих путевок или курсовок данные услуги подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания, оказываемых организациями санаторно-курортного лечения и отдыха.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-11/46212)Также не ясно, что предлагается понимать под услугами по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения: только указанные услуги, оказываемые без оказания иных услуг (например, услуг по санаторно-курортному лечению) и без оформления путевок, либо указанные услуги, оказываемые вне зависимости от оказания комплекса иных услуг (в том числе услуг по санаторно-курортному лечению) и оформления путевок. Кроме того, учитывая, что стоимость услуг по проживанию в объектах санаторно-курортного лечения, как правило, включается в стоимость путевки, может возникнуть риск злоупотреблений, связанный с неоформлением санаторно-курортными организациями путевок и применением ими нулевой ставки НДС ко всем услугам, стоимость которых включена в стоимость путевок.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-11/46212)Также не ясно, что предлагается понимать под услугами по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения: только указанные услуги, оказываемые без оказания иных услуг (например, услуг по санаторно-курортному лечению) и без оформления путевок, либо указанные услуги, оказываемые вне зависимости от оказания комплекса иных услуг (в том числе услуг по санаторно-курортному лечению) и оформления путевок. Кроме того, учитывая, что стоимость услуг по проживанию в объектах санаторно-курортного лечения, как правило, включается в стоимость путевки, может возникнуть риск злоупотреблений, связанный с неоформлением санаторно-курортными организациями путевок и применением ими нулевой ставки НДС ко всем услугам, стоимость которых включена в стоимость путевок.
Статья: Реализация санаторно-курортных услуг в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Санаторно-курортные услуги по путевкам-БСО не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если санаторий оказывает услуги без путевки-БСО, на данную сумму надо начислить НДС 20%. Применять нулевую ставку нельзя.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Санаторно-курортные услуги по путевкам-БСО не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если санаторий оказывает услуги без путевки-БСО, на данную сумму надо начислить НДС 20%. Применять нулевую ставку нельзя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Имеет ли значение для применения освобождения от НДС статус организации, продающей путевки
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что услуги российских санаторно-курортных и оздоровительных организаций, включенные в стоимость путевок, оформленных по соответствующей форме и оплаченных организациями, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Поэтому при передаче сотрудникам фирмы на безвозмездной основе указанных санаторно-курортных путевок, оплаченных фирмой, НДС не уплачивается.
Имеет ли значение для применения освобождения от НДС статус организации, продающей путевки
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что услуги российских санаторно-курортных и оздоровительных организаций, включенные в стоимость путевок, оформленных по соответствующей форме и оплаченных организациями, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Поэтому при передаче сотрудникам фирмы на безвозмездной основе указанных санаторно-курортных путевок, оплаченных фирмой, НДС не уплачивается.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Соответственно, для применения льготной ставки НДС 0% по подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ наименование предоставляемых услуг не должно соотноситься с предоставлением оздоровительных или санаторно-курортных услуг, оформленных путевками или курсовками, с целью исключения применения ст. 149 НК РФ, но должно отвечать признакам предоставления временного размещения физических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Соответственно, для применения льготной ставки НДС 0% по подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ наименование предоставляемых услуг не должно соотноситься с предоставлением оздоровительных или санаторно-курортных услуг, оформленных путевками или курсовками, с целью исключения применения ст. 149 НК РФ, но должно отвечать признакам предоставления временного размещения физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?