Самозанятый предприниматель
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятый предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2025)...Судом первой инстанции верно установлено, что истица имеет статус индивидуального предпринимателя, а ответчики также осуществляют предпринимательскую деятельность по оказанию юридических услуг, будучи индивидуальным предпринимателем и самозанятым.
(КонсультантПлюс, 2025)...Судом первой инстанции верно установлено, что истица имеет статус индивидуального предпринимателя, а ответчики также осуществляют предпринимательскую деятельность по оказанию юридических услуг, будучи индивидуальным предпринимателем и самозанятым.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы, сделав вывод об умышленной подмене предпринимателем трудовых договоров гражданско-правовыми, заключенными с физическими лицами, имевшими статус самозанятых. Предприниматель оспорил доначисление. Суд пришел к выводу, что между предпринимателем и физическими лицами фактически сложились трудовые отношения. Суд принял во внимание, что физические лица получали статус самозанятых незадолго до заключения договора, гражданско-правовые договоры были заключены на длительный срок и предусматривали выплату вознаграждения дважды в месяц, не содержали подробного описания характера и видов необходимых заказчику услуг, их объемов и периодичности, а также других признаков, индивидуализирующих конкретные услуги. Самозанятые лица получали не разовые задания, а были вовлечены в непрерывный процесс труда, выполняли лично однотипную работу с одинаковыми условиями труда в интересах, под контролем и управлением работодателя. Суд пришел к выводу, что физические лица являлись частью производственного коллектива, при выполнении работы был важен сам производственный процесс, а не достигнутый результат. Кроме того, предприниматель не представил доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс и условия оказания услуг. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов, учитывая, что между предпринимателем и физическими лицами сложились трудовые отношения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы, сделав вывод об умышленной подмене предпринимателем трудовых договоров гражданско-правовыми, заключенными с физическими лицами, имевшими статус самозанятых. Предприниматель оспорил доначисление. Суд пришел к выводу, что между предпринимателем и физическими лицами фактически сложились трудовые отношения. Суд принял во внимание, что физические лица получали статус самозанятых незадолго до заключения договора, гражданско-правовые договоры были заключены на длительный срок и предусматривали выплату вознаграждения дважды в месяц, не содержали подробного описания характера и видов необходимых заказчику услуг, их объемов и периодичности, а также других признаков, индивидуализирующих конкретные услуги. Самозанятые лица получали не разовые задания, а были вовлечены в непрерывный процесс труда, выполняли лично однотипную работу с одинаковыми условиями труда в интересах, под контролем и управлением работодателя. Суд пришел к выводу, что физические лица являлись частью производственного коллектива, при выполнении работы был важен сам производственный процесс, а не достигнутый результат. Кроме того, предприниматель не представил доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс и условия оказания услуг. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов, учитывая, что между предпринимателем и физическими лицами сложились трудовые отношения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Самозанятый может зарегистрироваться как ИП и сохранить свой статус, а действующий ИП может стать самозанятым. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не обязательна, если этого не требует законодательство по виду вашей деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
Статья: Экономическая зависимость юридических лиц: отдельные размышления о развитии института
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)Связанность и зависимость. Постановка проблемы. Экономика - это разнообразно организованные отношения (связи) людей и их объединений, имеющих различные правовые статусы (потребители, представители подсобных хозяйств, самозанятые, индивидуальные предприниматели, юридические лица различных форм, видов и типов, преследующих как исключительно частные, так и в целом ряде случаев публичные интересы). Эти связи чрезвычайно многообразны; для целей их анализа и правового регулирования можно рассматривать и классифицировать, исходя из разных подходов. Для целей выбора определенных регуляторов наиболее известна и традиционна классификация всех экономических отношений на горизонтальные и вертикальные.
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)Связанность и зависимость. Постановка проблемы. Экономика - это разнообразно организованные отношения (связи) людей и их объединений, имеющих различные правовые статусы (потребители, представители подсобных хозяйств, самозанятые, индивидуальные предприниматели, юридические лица различных форм, видов и типов, преследующих как исключительно частные, так и в целом ряде случаев публичные интересы). Эти связи чрезвычайно многообразны; для целей их анализа и правового регулирования можно рассматривать и классифицировать, исходя из разных подходов. Для целей выбора определенных регуляторов наиболее известна и традиционна классификация всех экономических отношений на горизонтальные и вертикальные.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
Статья: Признаки налоговых схем с использованием самозанятых: на что обращает внимание ФНС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)На практике встречаются ситуации, когда работодатели заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми (индивидуальными предпринимателями (ИП)) с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Приходим к выводу, что эти ситуации не редкие, так как ФНС поручает своим территориальным органам усиливать контроль за подобными схемами. В письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 налоговики перечислили характерные признаки схемы уклонения от налогообложения путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. К тому же, например, Управление ФНС (УФНС) по Забайкальскому краю на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций (ИП), пользующихся услугами плательщиков НПД, с целью выявления системных рисков и признаков минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов. В статье разберем признаки этих налоговых схем.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)На практике встречаются ситуации, когда работодатели заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми (индивидуальными предпринимателями (ИП)) с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Приходим к выводу, что эти ситуации не редкие, так как ФНС поручает своим территориальным органам усиливать контроль за подобными схемами. В письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 налоговики перечислили характерные признаки схемы уклонения от налогообложения путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. К тому же, например, Управление ФНС (УФНС) по Забайкальскому краю на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций (ИП), пользующихся услугами плательщиков НПД, с целью выявления системных рисков и признаков минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов. В статье разберем признаки этих налоговых схем.
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Сейчас активно проводится работа ФНС и ГИТ по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, по каким критериям проверяющие будут выявлять недобросовестных работодателей. Также остановимся на том, как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Сейчас активно проводится работа ФНС и ГИТ по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, по каким критериям проверяющие будут выявлять недобросовестных работодателей. Также остановимся на том, как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
Готовое решение: Кто может оказывать риелторские услуги и чем они регулируются
(КонсультантПлюс, 2025)Применительно к риелторам, которые являются самозанятыми гражданами - плательщиками НПД, необходимо отметить следующее. Если лицо также зарегистрировано в качестве ИП, то для него действуют приведенные выше правила для индивидуальных предпринимателей. Что касается самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве ИП, то для таких граждан Закон о противодействии легализации преступных доходов, Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014 N 58, Административный регламент, утвержденный Приказом Росфинмониторинга от 11.02.2019 N 33, прямо не предусматривают ни обязанность, ни возможность постановки на учет в территориальных органах Росфинмониторинга. При этом лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентирования, по общему правилу не вправе применять НПД (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Применительно к риелторам, которые являются самозанятыми гражданами - плательщиками НПД, необходимо отметить следующее. Если лицо также зарегистрировано в качестве ИП, то для него действуют приведенные выше правила для индивидуальных предпринимателей. Что касается самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве ИП, то для таких граждан Закон о противодействии легализации преступных доходов, Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014 N 58, Административный регламент, утвержденный Приказом Росфинмониторинга от 11.02.2019 N 33, прямо не предусматривают ни обязанность, ни возможность постановки на учет в территориальных органах Росфинмониторинга. При этом лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентирования, по общему правилу не вправе применять НПД (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)При этом необходимо разграничивать категории самозанятого и индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и других занимающихся частной практикой лиц во избежание противоречий в налогообложении и судебных споров. Разрешение индивидуальным предпринимателям переходить на налоговый режим - "налог на профессиональный доход" не просто создало путаницу в разграничении самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, уравняв их в статусе и правах, но и серьезно изменило подходы к пониманию индивидуальной предпринимательской инициативы. Например, в настоящее время многие предприниматели сменили свой статус на самозанятость ввиду наличия меньшей налоговой нагрузки, хотя в принципе механизм самозанятости не мешает совмещать эти два статуса в одном лице.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)При этом необходимо разграничивать категории самозанятого и индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и других занимающихся частной практикой лиц во избежание противоречий в налогообложении и судебных споров. Разрешение индивидуальным предпринимателям переходить на налоговый режим - "налог на профессиональный доход" не просто создало путаницу в разграничении самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, уравняв их в статусе и правах, но и серьезно изменило подходы к пониманию индивидуальной предпринимательской инициативы. Например, в настоящее время многие предприниматели сменили свой статус на самозанятость ввиду наличия меньшей налоговой нагрузки, хотя в принципе механизм самозанятости не мешает совмещать эти два статуса в одном лице.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Исполнителем по договору авторского заказа может быть физическое лицо, в том числе обладающее статусом индивидуального предпринимателя или самозанятого. Особенность правового положения автора, имеющего статус предпринимателя, заключается в том, что, несмотря на фактическое использование созданного им произведения в предпринимательской деятельности, авторское право (титул правообладателя) на произведение принадлежит ему как автору, а не как предпринимателю <1>. Однако, если такой индивидуальный предприниматель привлекает субподрядчиков для разработки компьютерной программы, договор авторского заказа с ним уже использоваться не может.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Исполнителем по договору авторского заказа может быть физическое лицо, в том числе обладающее статусом индивидуального предпринимателя или самозанятого. Особенность правового положения автора, имеющего статус предпринимателя, заключается в том, что, несмотря на фактическое использование созданного им произведения в предпринимательской деятельности, авторское право (титул правообладателя) на произведение принадлежит ему как автору, а не как предпринимателю <1>. Однако, если такой индивидуальный предприниматель привлекает субподрядчиков для разработки компьютерной программы, договор авторского заказа с ним уже использоваться не может.