Самозанятые в организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые в организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работа с самозанятыми с соблюдением всех требований
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Непродолжительный период оказания услуг
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Непродолжительный период оказания услуг
Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Распространяется ли ограничение в части применения АУСН - запрет на привлечение к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - на ИП, самозанятых, заключивших с организацией на АУСН гражданско-правовые договоры?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован и проживает в субъекте РФ, где установлена ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован и проживает в субъекте РФ, где установлена ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
Вопрос: При превышении лимита дохода по НПД какую сумму дохода самозанятого организация облагает НДФЛ и страховыми взносами? На какую сумму формируется чек в приложении "Мой налог"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация оплатила услуги самозанятого физлица (не ИП) - 135 тыс. руб. С учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен на 5 тыс. руб. Верно ли, что НДФЛ и страховыми взносами облагается только та часть перечисленной суммы, которая превышает лимит (5 тыс. руб.)? На какую сумму самозанятый должен сформировать чек в приложении "Мой налог"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация оплатила услуги самозанятого физлица (не ИП) - 135 тыс. руб. С учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен на 5 тыс. руб. Верно ли, что НДФЛ и страховыми взносами облагается только та часть перечисленной суммы, которая превышает лимит (5 тыс. руб.)? На какую сумму самозанятый должен сформировать чек в приложении "Мой налог"?
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 24)Сейчас подозрительным считается взаимодействие организации (ИП) с самозанятыми, если оно длится в среднем от 3 месяцев, количество таких лиц - более 35 человек, среднемесячный доход - от 35 тыс. руб., причем сумма, полученная от организации (ИП), является их основным источником заработка - от 90%. Из-за того что эти показатели вычисляются усредненно, власти упускают из виду до четверти случаев, требующих проверки, отмечает в пояснительной записке к проекту Минтруд.
("Главная книга", 2025, N 24)Сейчас подозрительным считается взаимодействие организации (ИП) с самозанятыми, если оно длится в среднем от 3 месяцев, количество таких лиц - более 35 человек, среднемесячный доход - от 35 тыс. руб., причем сумма, полученная от организации (ИП), является их основным источником заработка - от 90%. Из-за того что эти показатели вычисляются усредненно, власти упускают из виду до четверти случаев, требующих проверки, отмечает в пояснительной записке к проекту Минтруд.
Статья: Новые индикаторы риска для бизнеса, работающего с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)10 советов по правильной организации работы с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)10 советов по правильной организации работы с самозанятыми
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)У организации и самозанятого могут быть трудовые отношения. Например, сотрудник может сдавать в аренду свою жилую недвижимость и быть самозанятым по данной деятельности. Есть ограничение: работодатель не может выступать заказчиком (покупателем) услуг (работ), оказанных (выполненных) самозанятым (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)У организации и самозанятого могут быть трудовые отношения. Например, сотрудник может сдавать в аренду свою жилую недвижимость и быть самозанятым по данной деятельности. Есть ограничение: работодатель не может выступать заказчиком (покупателем) услуг (работ), оказанных (выполненных) самозанятым (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).