Самозанятые услуги перевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые услуги перевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Довод ИФНС о привлечении самозанятого на постоянной основе не нашел подтверждения. Услуги по перевозке К. оказаны с сентября по декабрь 2021 года. При этом К. не взаимодействовал с иными водителями, принятые условия труда на хлебокомбинате не соблюдал. Привлечение водителя хлебокомбинат обосновал неисправностью собственного транспорта. Целесообразность привлечения самозанятого и производственная необходимость заключения договора об оказании услуг по перевозке представлена в сведениях о затратах на перевозку продукции автотранспортом, штатном расписании, фактическом наличии транспорта в спорный период. ИФНС эти доказательства не опровергла.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Довод ИФНС о привлечении самозанятого на постоянной основе не нашел подтверждения. Услуги по перевозке К. оказаны с сентября по декабрь 2021 года. При этом К. не взаимодействовал с иными водителями, принятые условия труда на хлебокомбинате не соблюдал. Привлечение водителя хлебокомбинат обосновал неисправностью собственного транспорта. Целесообразность привлечения самозанятого и производственная необходимость заключения договора об оказании услуг по перевозке представлена в сведениях о затратах на перевозку продукции автотранспортом, штатном расписании, фактическом наличии транспорта в спорный период. ИФНС эти доказательства не опровергла.