Самозанятые субаренда
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые субаренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Договоры аренды транспортных средств
(КонсультантПлюс, 2025)1.17. Договор субаренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)1.17. Договор субаренды транспортного средства
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Субаренда не относится к видам деятельности, при ведении которой запрещено применять спецрежим для самозанятых.
("Главная книга", 2023, N 24)Субаренда не относится к видам деятельности, при ведении которой запрещено применять спецрежим для самозанятых.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 <НДФЛ или НПД при заключении договора займа с физлицом?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В заключение обратим внимание, что "физик" имеет право на самозанятость при сдаче жилого помещения не только в аренду, но и в субаренду (подробности - в Письме главного финансового ведомства от 12.10.2023 N 03-04-06/97271).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В заключение обратим внимание, что "физик" имеет право на самозанятость при сдаче жилого помещения не только в аренду, но и в субаренду (подробности - в Письме главного финансового ведомства от 12.10.2023 N 03-04-06/97271).
Нормативные акты
Распоряжение Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 29.12.2017 N 251-р
(ред. от 02.10.2025)
"Об утверждении Административного регламента по предоставлению Комитетом имущественных отношений Санкт-Петербурга государственной услуги"2.6.2.3.1. Для размещения временных сооружений, предназначенных для размещения летних кафе, а также павильонов, относящихся к НТО в сфере общественного питания, размещаемых предприятием общественного питания до 31 декабря 2023 года включительно на земельном участке, смежном с земельным участком под зданием, строением или сооружением, в помещениях которого оно располагается, предприятием общественного питания представляются копии документов, подтверждающих возникновение вещных или обязательственных прав на объект недвижимости, в котором располагается указанное предприятие общественного питания, заверенные юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем/самозанятым (гражданско-правовые договоры: договор аренды/субаренды/договоры купли-продажи, дарения, в случае если права на недвижимое имущество не зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), в случае если права зарегистрированы в ЕГРН в заявлении указывается соответствующая информация).
(ред. от 02.10.2025)
"Об утверждении Административного регламента по предоставлению Комитетом имущественных отношений Санкт-Петербурга государственной услуги"2.6.2.3.1. Для размещения временных сооружений, предназначенных для размещения летних кафе, а также павильонов, относящихся к НТО в сфере общественного питания, размещаемых предприятием общественного питания до 31 декабря 2023 года включительно на земельном участке, смежном с земельным участком под зданием, строением или сооружением, в помещениях которого оно располагается, предприятием общественного питания представляются копии документов, подтверждающих возникновение вещных или обязательственных прав на объект недвижимости, в котором располагается указанное предприятие общественного питания, заверенные юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем/самозанятым (гражданско-правовые договоры: договор аренды/субаренды/договоры купли-продажи, дарения, в случае если права на недвижимое имущество не зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), в случае если права зарегистрированы в ЕГРН в заявлении указывается соответствующая информация).
Приказ Департамента городского имущества г. Москвы, Тендерного комитета г. Москвы, Мосгорнаследия от 09.09.2024 N 320/70-01-133/24/378
(ред. от 11.07.2025)
"Об утверждении типовых форм документации по проведению земельно-имущественных торгов в городе Москве и признании утратившими силу приказов Департамента городского имущества города Москвы, Департамента города Москвы по конкурентной политике, Департамента культурного наследия города Москвы"2) я ознакомлен с тем, что при заключении договоров аренды по результатам специализированных аукционов для субъектов малого и среднего предпринимательства, организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), передача объекта нежилого фонда в субаренду допускается в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", при наличии письменного согласия арендодателя при соблюдении следующего условия: общая площадь передаваемого в субаренду имущества должна составлять не более чем 20 кв. м и не должна превышать 10% площади соответствующего помещения, здания, строения или сооружения, права на которые принадлежат лицу, передающему такое имущество.
(ред. от 11.07.2025)
"Об утверждении типовых форм документации по проведению земельно-имущественных торгов в городе Москве и признании утратившими силу приказов Департамента городского имущества города Москвы, Департамента города Москвы по конкурентной политике, Департамента культурного наследия города Москвы"2) я ознакомлен с тем, что при заключении договоров аренды по результатам специализированных аукционов для субъектов малого и среднего предпринимательства, организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), передача объекта нежилого фонда в субаренду допускается в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", при наличии письменного согласия арендодателя при соблюдении следующего условия: общая площадь передаваемого в субаренду имущества должна составлять не более чем 20 кв. м и не должна превышать 10% площади соответствующего помещения, здания, строения или сооружения, права на которые принадлежат лицу, передающему такое имущество.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо в отношении дохода от сдачи в аренду жилого помещения - квартиры в г. Москве, находящегося у него в субаренде, применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая положения ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, полагаем, что граждане, осуществившие постановку на учет в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ, как самозанятые, могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры в г. Москве, находящейся у него в субаренде, в случаях, если доходы от этой деятельности не превышают в календарном году 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая положения ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, полагаем, что граждане, осуществившие постановку на учет в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ, как самозанятые, могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры в г. Москве, находящейся у него в субаренде, в случаях, если доходы от этой деятельности не превышают в календарном году 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Может ли ссудополучатель, распоряжающийся жилым помещением по договору безвозмездного пользования, при сдаче этого помещения с письменного согласия собственника в аренду третьим лицам применять НПД? Договор аренды заключается на срок более 12 месяцев с регистрацией в установленном законом порядке.
(Консультация эксперта, 2020)То есть если собственником жилого помещения даны законные полномочия выступать арендодателем, то Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" разрешает гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать квартиру в аренду.
(Консультация эксперта, 2020)То есть если собственником жилого помещения даны законные полномочия выступать арендодателем, то Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" разрешает гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать квартиру в аренду.
Статья: Какие покупки у физлиц требуют применения ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)- при аренде у физлица имущества для передачи его в субаренду. Поскольку полученные по договору аренды с физлицом права передаются третьему лицу, нужен чек "расход" на каждую выплату фирмой (ИП) арендной платы физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)- при аренде у физлица имущества для передачи его в субаренду. Поскольку полученные по договору аренды с физлицом права передаются третьему лицу, нужен чек "расход" на каждую выплату фирмой (ИП) арендной платы физлицу.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 02.09.2021 N 20-21/131926@ <О применении НПД при сдаче в аренду жилого помещения, в том числе при отсутствии права собственности на такое имущество>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 22)Если самозанятый сдает квартиру физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составляет 4%. А если по договору аренды наниматель - юридическое лицо, то ставка будет составлять 6%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 22)Если самозанятый сдает квартиру физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составляет 4%. А если по договору аренды наниматель - юридическое лицо, то ставка будет составлять 6%.
Вопрос: Компания для проживания работников в командировке арендовала квартиру у самозанятого. Кто должен платить НДФЛ с арендной платы - компания или самозанятый?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения специальный налоговый режим НПД не применяется.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения специальный налоговый режим НПД не применяется.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- арендуемое имущество не было передано арендатором без согласия арендодателя в субаренду;
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- арендуемое имущество не было передано арендатором без согласия арендодателя в субаренду;
Статья: Исчисление и уплата НДФЛ с командировочных расходов
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения данный спецрежим не применяется.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения данный спецрежим не применяется.
Вопрос: ИП арендовал салон красоты со всем оборудованием и мебелью. Хочет предоставить для работы самозанятому стол для массажа. Как оформить взаимоотношения? Правильно ли будет заключить договор субаренды?
(Консультация эксперта, 2022)При заключении договора субаренды рисков переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, а также применения налоговым органом положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ не возникает, поскольку непосредственным заказчиком услуг субаренды является самозанятый, который выплачивает исполнителю (индивидуальному предпринимателю) плату за субаренду и не получает от индивидуального предпринимателя никаких доходов (ч. 2 ст. 15 ТК РФ, ч. 4, 5 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
(Консультация эксперта, 2022)При заключении договора субаренды рисков переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, а также применения налоговым органом положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ не возникает, поскольку непосредственным заказчиком услуг субаренды является самозанятый, который выплачивает исполнителю (индивидуальному предпринимателю) плату за субаренду и не получает от индивидуального предпринимателя никаких доходов (ч. 2 ст. 15 ТК РФ, ч. 4, 5 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).