Самозанятые предельная сумма дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые предельная сумма дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 14.10.2024 по делу N 33-12206/2024 (УИД 24RS0033-01-2023-002788-71)
Категория спора: Защита прав на средства индивидуализации.
Требования правообладателя: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Обстоятельства: В ходе мониторинга розничных и оптовых сетей истцом была обнаружена контрафактная продукция с нарушением исключительных прав правообладателя.
Решение: Удовлетворено.При рассмотрении дела в суде первой инстанции, ответчиком представлены возражения на исковое заявление от 07 июня 2024 года (т. 1 л.д. 203-204), согласно которым она просит снизить размер компенсации, указывая, что сумму иска считает завышенной, неправомерной и неаргументированной. В настоящее время является самозанятой с небольшим доходом, воспитывает двух несовершеннолетних детей. За 2022 год сумма дохода ИП З.Н.АБ. составила 209 213 руб., а сумма расхода составила 212 791 руб., что говорит о нерентабельности данной деятельности, которую ответчик закрыла в 2023 году. Само по себе ходатайство о снижении размера компенсации не является достаточным доказательством, свидетельствующим о наличии оснований для снижения компенсации ниже низшего предела.
Категория спора: Защита прав на средства индивидуализации.
Требования правообладателя: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Обстоятельства: В ходе мониторинга розничных и оптовых сетей истцом была обнаружена контрафактная продукция с нарушением исключительных прав правообладателя.
Решение: Удовлетворено.При рассмотрении дела в суде первой инстанции, ответчиком представлены возражения на исковое заявление от 07 июня 2024 года (т. 1 л.д. 203-204), согласно которым она просит снизить размер компенсации, указывая, что сумму иска считает завышенной, неправомерной и неаргументированной. В настоящее время является самозанятой с небольшим доходом, воспитывает двух несовершеннолетних детей. За 2022 год сумма дохода ИП З.Н.АБ. составила 209 213 руб., а сумма расхода составила 212 791 руб., что говорит о нерентабельности данной деятельности, которую ответчик закрыла в 2023 году. Само по себе ходатайство о снижении размера компенсации не является достаточным доказательством, свидетельствующим о наличии оснований для снижения компенсации ниже низшего предела.
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 23.09.2024 по делу N 33-11262/2024 (УИД 24RS0033-01-2023-002786-77)
Категория спора: Защита прав на средства индивидуализации.
Требования правообладателя: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Обстоятельства: В ходе мониторинга розничных и оптовых сетей была обнаружена контрафактная продукция с нарушением исключительных прав правообладателя.
Решение: Удовлетворено.При рассмотрении дела в суде первой инстанции, ответчиком представлены возражения на исковое заявление от <дата> (том 1, л.д. 184 - 185), в которых она просит снизить размер компенсации, указывая, что сумму иска считает завышенной, неправомерной и неаргументированной. В настоящее время является самозанятой с небольшим доходом, воспитывает двух несовершеннолетних детей. За 2022 год сумма дохода ИП ФИО19 Н.А. составила 209 213 руб., а сумма расхода составила 212 791 руб., что говорит о нерентабельности данной деятельности, которую ответчик закрыла в 2023 году. Само по себе ходатайство о снижении размера компенсации не является достаточным доказательством, свидетельствующим о наличии оснований для снижения компенсации ниже низшего предела.
Категория спора: Защита прав на средства индивидуализации.
Требования правообладателя: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак.
Обстоятельства: В ходе мониторинга розничных и оптовых сетей была обнаружена контрафактная продукция с нарушением исключительных прав правообладателя.
Решение: Удовлетворено.При рассмотрении дела в суде первой инстанции, ответчиком представлены возражения на исковое заявление от <дата> (том 1, л.д. 184 - 185), в которых она просит снизить размер компенсации, указывая, что сумму иска считает завышенной, неправомерной и неаргументированной. В настоящее время является самозанятой с небольшим доходом, воспитывает двух несовершеннолетних детей. За 2022 год сумма дохода ИП ФИО19 Н.А. составила 209 213 руб., а сумма расхода составила 212 791 руб., что говорит о нерентабельности данной деятельности, которую ответчик закрыла в 2023 году. Само по себе ходатайство о снижении размера компенсации не является достаточным доказательством, свидетельствующим о наличии оснований для снижения компенсации ниже низшего предела.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)6. По итогу финансового года доход самозанятых приближается к предельной сумме доходов для плательщиков НПД.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)6. По итогу финансового года доход самозанятых приближается к предельной сумме доходов для плательщиков НПД.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)<9> Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей (Примечание 2 к ст. 198 УК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)<9> Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей (Примечание 2 к ст. 198 УК РФ).
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Если не выполнено ни одно из указанных условий либо доменные имена, сетевые адреса и технические средства расположены не в России, тогда доход по ГПД признается полученным за пределами РФ <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Если не выполнено ни одно из указанных условий либо доменные имена, сетевые адреса и технические средства расположены не в России, тогда доход по ГПД признается полученным за пределами РФ <13>.
Вопрос: О применении МКК предельных размеров обязательств заемщика по договорам микрозайма с ИП и самозанятыми и заключении с ними иных договоров займа с обеспечением обязательств ипотекой жилого помещения.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)На основании изложенного микрокредитная компания при заключении договоров микрозайма обязана применять установленные Законом N 151-ФЗ ограничения предельных размеров обязательств заемщика по сумме основного долга заемщика, в том числе при заключении договоров микрозайма с индивидуальными предпринимателями <1> и с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми) <2>.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)На основании изложенного микрокредитная компания при заключении договоров микрозайма обязана применять установленные Законом N 151-ФЗ ограничения предельных размеров обязательств заемщика по сумме основного долга заемщика, в том числе при заключении договоров микрозайма с индивидуальными предпринимателями <1> и с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми) <2>.
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Институт самозанятости представляет наиболее перспективное направление развития российской системы налогообложения, что доказывает положительный опыт Великобритании. Однако само понятие "самозанятость" как в законодательстве, так и в теории права на сегодняшний день отсутствует. В результате анализа можно определить "самозанятость" как вид профессиональной активности, нацеленный на оказание услуг на возмездной основе, без привлечения сотрудников и в пределах сумм годового дохода, указанных в законе.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Институт самозанятости представляет наиболее перспективное направление развития российской системы налогообложения, что доказывает положительный опыт Великобритании. Однако само понятие "самозанятость" как в законодательстве, так и в теории права на сегодняшний день отсутствует. В результате анализа можно определить "самозанятость" как вид профессиональной активности, нацеленный на оказание услуг на возмездной основе, без привлечения сотрудников и в пределах сумм годового дохода, указанных в законе.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В настоящее время выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками НПД - физическими лицами, не имеющими статус индивидуальных предпринимателей, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектами обложения страховыми взносами для организации (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <2>), вступающими в отношения с такими налогоплательщиками. В качестве единственного обстоятельства, ограничивающего применение освобождения от обязанности по уплате самозанятыми страховых взносов, выступает сам налогово-правовой статус плательщика НПД: в случае превышения предельно установленной суммы дохода в текущем календарном году в размере 2,4 млн руб. физическое лицо одновременно теряет статус плательщика НПД, а также становится плательщиком страховых взносов. При этом самозанятые имеют право на добровольное перечисление страховых взносов, установленное подп. 1 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <3>.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В настоящее время выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками НПД - физическими лицами, не имеющими статус индивидуальных предпринимателей, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектами обложения страховыми взносами для организации (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <2>), вступающими в отношения с такими налогоплательщиками. В качестве единственного обстоятельства, ограничивающего применение освобождения от обязанности по уплате самозанятыми страховых взносов, выступает сам налогово-правовой статус плательщика НПД: в случае превышения предельно установленной суммы дохода в текущем календарном году в размере 2,4 млн руб. физическое лицо одновременно теряет статус плательщика НПД, а также становится плательщиком страховых взносов. При этом самозанятые имеют право на добровольное перечисление страховых взносов, установленное подп. 1 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <3>.