Самозанятые подтверждение регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые подтверждение регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 262 "Дела, рассматриваемые судом в порядке особого производства" ГПК РФ"Оставляя заявление М.А. без рассмотрения, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статей 262, 263, 264, 265 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исходил из того, что смыслу действующего нормативно-правового регулирования, обязательным условием для применения процессуальных правил особого производства является отсутствие спора о праве, тогда как М.А. были заявлены требования об установлении факта регистрации в качестве самозанятой в отсутствие ее волеизъявления налоговым органом, а также отрицательного факта неосуществления предпринимательской деятельности в период действия статуса самозанятой, при этом заявитель не ссылается на невозможность документального подтверждения указанных обстоятельств, в связи с отсутствием такого документа, и указывает на то, что решение суда об установлении перечисленных юридических фактов повлечет для нее правовые последствия в правоотношениях с третьими лицами в качестве потребителя, а не предпринимателя, установление порядка налогообложения в юридически значимый период, то есть, как правильно указал суд, имеет место спор о праве, подлежащий разрешению в исковом порядке, с участием третьих лиц, что препятствует рассмотрению требований в порядке особого производства. При этом отсутствие возражений от заинтересованного лица - налогового органа, в отсутствие признаков его заинтересованности, в рассматриваемом случае на правильность вывода суда о невозможности рассмотрения заявления М.А. в порядке особого производства не влияет."
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 07.08.2024 N 88-15727/2024 (УИД 10RS0012-01-2023-000640-24)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия по безработице.
Обстоятельства: Истцом не представлено доказательств получения ответчиком доходов за период получения пособия по безработице.
Решение: Отказано.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями пункта 1 статьи 1102, подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 12 декабря 2023 г. N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации", статьи 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исходил того, что истцом не представлено доказательств получения ответчиком доходов за период получения пособия по безработице, налоговые органы такими сведениями не располагают; факт регистрации в качестве самозанятого не подтверждает того, что ответчик реально в спорный период получал доход, следовательно, получение ответчиком денежных средств от истца в качестве пособия по безработице не может свидетельствовать о наличии неосновательного обогащения.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия по безработице.
Обстоятельства: Истцом не представлено доказательств получения ответчиком доходов за период получения пособия по безработице.
Решение: Отказано.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями пункта 1 статьи 1102, подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 12 декабря 2023 г. N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации", статьи 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исходил того, что истцом не представлено доказательств получения ответчиком доходов за период получения пособия по безработице, налоговые органы такими сведениями не располагают; факт регистрации в качестве самозанятого не подтверждает того, что ответчик реально в спорный период получал доход, следовательно, получение ответчиком денежных средств от истца в качестве пособия по безработице не может свидетельствовать о наличии неосновательного обогащения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Аргументы, которые в одном из дел помогли отстоять интересы компании, были следующими. По ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотруднику два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Если в чеках об оплате содержалась информация о выплате самозанятым зарплаты, однако фактическая выплата за оказанные услуги производилась налогоплательщиком единовременно, а не два раза в месяц и в разной сумме и одновременно самозанятым не оплачивались больничные и отпускные, не предоставлялись другие льготы по трудовому законодательству, - речь идет о договоре ГПХ, а ошибка в чеке техническая, и оснований для переквалификации договоров нет. Важно также, чтобы в ходе допросов сами самозанятые подтвердили факт регистрации в качестве плательщиков НПД, а также наличие гражданско-правовых, а не трудовых отношений (Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.06.2024 по делу N А76-31893/2023). Однако есть и противоположная арбитражная практика, где слово "зарплата" в чеке имело существенное значение, и заказчик спор с налоговой проиграл (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 12.12.2024 по делу N А54-3934/2023).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Аргументы, которые в одном из дел помогли отстоять интересы компании, были следующими. По ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотруднику два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Если в чеках об оплате содержалась информация о выплате самозанятым зарплаты, однако фактическая выплата за оказанные услуги производилась налогоплательщиком единовременно, а не два раза в месяц и в разной сумме и одновременно самозанятым не оплачивались больничные и отпускные, не предоставлялись другие льготы по трудовому законодательству, - речь идет о договоре ГПХ, а ошибка в чеке техническая, и оснований для переквалификации договоров нет. Важно также, чтобы в ходе допросов сами самозанятые подтвердили факт регистрации в качестве плательщиков НПД, а также наличие гражданско-правовых, а не трудовых отношений (Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.06.2024 по делу N А76-31893/2023). Однако есть и противоположная арбитражная практика, где слово "зарплата" в чеке имело существенное значение, и заказчик спор с налоговой проиграл (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 12.12.2024 по делу N А54-3934/2023).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)запросите у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет для вас основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)запросите у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет для вас основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Решением Гагаринского районного суда города Москвы от 11 августа 2022 года, с которым согласились суды вышестоящих инстанций, включая Верховный Суд Российской Федерации, удовлетворены требования кандидата П., зарегистрированного по тому же избирательному округу, об отмене решения избирательной комиссии о регистрации заявительницы. Опираясь на оспариваемые ею законоположения, а также учитывая названное разъяснение Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, суд мотивировал принятое решение в том числе тем, что сведения о самозанятости как роде занятий кандидата не соответствовали справке налогового органа, подтверждающей регистрацию Е.Г. Силаевой в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а значит, были представлены в избирательную комиссию с нарушением установленных законом требований; как следствие, собранные в поддержку ее выдвижения 23 подписи избирателей являются недействительными в силу того, что во всех подписных листах были ненадлежащим образом указаны сведения о роде занятий кандидата.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Решением Гагаринского районного суда города Москвы от 11 августа 2022 года, с которым согласились суды вышестоящих инстанций, включая Верховный Суд Российской Федерации, удовлетворены требования кандидата П., зарегистрированного по тому же избирательному округу, об отмене решения избирательной комиссии о регистрации заявительницы. Опираясь на оспариваемые ею законоположения, а также учитывая названное разъяснение Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, суд мотивировал принятое решение в том числе тем, что сведения о самозанятости как роде занятий кандидата не соответствовали справке налогового органа, подтверждающей регистрацию Е.Г. Силаевой в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а значит, были представлены в избирательную комиссию с нарушением установленных законом требований; как следствие, собранные в поддержку ее выдвижения 23 подписи избирателей являются недействительными в силу того, что во всех подписных листах были ненадлежащим образом указаны сведения о роде занятий кандидата.
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданину было отказано в регистрации в качестве кандидата в депутаты Советов депутатов муниципальных округов Восточное Измайлово и Гагаринский в городе Москве ввиду несоответствия сведений о роде занятий, изложенных в заявлении о согласии баллотироваться ("самозанятый"), документу, подтверждающему эти сведения - справке по форме КНД 1122035 о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, в которой отсутствуют слова "самозанятый(ая)", "самозанятость".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданину было отказано в регистрации в качестве кандидата в депутаты Советов депутатов муниципальных округов Восточное Измайлово и Гагаринский в городе Москве ввиду несоответствия сведений о роде занятий, изложенных в заявлении о согласии баллотироваться ("самозанятый"), документу, подтверждающему эти сведения - справке по форме КНД 1122035 о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, в которой отсутствуют слова "самозанятый(ая)", "самозанятость".
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у исполнителя статуса ИП;
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)При осуществлении деятельности как самозанятому, так и лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, может понадобиться подтверждение своего статуса.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)При осуществлении деятельности как самозанятому, так и лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, может понадобиться подтверждение своего статуса.
Статья: Проблемные аспекты определения круга лиц, на которых распространяются предпринимательские гарантии при применении меры пресечения в виде заключения под стражу
(Кирпу А.В.)
("Российский следователь", 2024, N 12)Автор полагает, что данный подход является необоснованным. Так, п. 1 ст. 23 ГК РФ гласит, что в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Подтверждение тезиса о том, что самозанятые граждане могут вести предпринимательскую деятельность, также содержится в Федеральном законе от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Кирпу А.В.)
("Российский следователь", 2024, N 12)Автор полагает, что данный подход является необоснованным. Так, п. 1 ст. 23 ГК РФ гласит, что в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Подтверждение тезиса о том, что самозанятые граждане могут вести предпринимательскую деятельность, также содержится в Федеральном законе от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (пункты 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (пункты 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у самозанятого подрядчика статуса ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно указать в договоре и это. Это особенно важно для договоров, где требуется наличие у самозанятого подрядчика статуса ИП;
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый может принимать платежи в наличной или безналичной форме. Прием оплаты, как правило, должен быть подтвержден оформлением чека в мобильном приложении "Мой налог".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый может принимать платежи в наличной или безналичной форме. Прием оплаты, как правило, должен быть подтвержден оформлением чека в мобильном приложении "Мой налог".
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых граждан влечет вопрос не только о гражданско-правовых, но и о публично-правовых последствиях такой квалификации. Например, должны ли самозанятые граждане соблюдать обязательные требования, предъявляемые к предпринимателям, вправе ли уполномоченные государственные органы контролировать их соблюдение и при нарушении привлекать самозанятых лиц к административной ответственности? И если да, то должны ли меры ответственности этих лиц быть такими же, как и для предпринимателей? Ведь осуществление самозанятыми гражданами приносящей доход деятельности в отсутствие государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно в известной мере трактовать как их неготовность позиционировать себя перед государством и участниками оборота в качестве предпринимателя-профессионала, что подтверждает важность правильной квалификации их деятельности для конструирования правового режима ее регулирования.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых граждан влечет вопрос не только о гражданско-правовых, но и о публично-правовых последствиях такой квалификации. Например, должны ли самозанятые граждане соблюдать обязательные требования, предъявляемые к предпринимателям, вправе ли уполномоченные государственные органы контролировать их соблюдение и при нарушении привлекать самозанятых лиц к административной ответственности? И если да, то должны ли меры ответственности этих лиц быть такими же, как и для предпринимателей? Ведь осуществление самозанятыми гражданами приносящей доход деятельности в отсутствие государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно в известной мере трактовать как их неготовность позиционировать себя перед государством и участниками оборота в качестве предпринимателя-профессионала, что подтверждает важность правильной квалификации их деятельности для конструирования правового режима ее регулирования.
Статья: Платформенная занятость - как урегулировать в Трудовом кодексе?
(Чесалина О.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 1)При анализе возможного регулирования в ТК оспоримой презумпции трудового правоотношения с платформенным занятым возникает вопрос о виде необходимой презумпции - общая норма или специальная норма (в отношении платформенных занятых). Согласно ст. 19.1 ТК неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Это слабая презумпция трудового правоотношения; в ней не перечисляются признаки, которые свидетельствуют в пользу трудового правоотношения; такую презумпцию сложно применять на практике. Это подтверждает и судебная практика о статусе платформенных занятых: ст. 19.1 ТК цитируется в решениях, но не применяется <10>. Представляется, что предпочтение должно быть отдано новой формулировке общей презумпции, которая распространялась бы на все виды трудовых правоотношений, а не специальной норме. Испанский ученый А. Тодоли отмечает, что специальную правовую презумпцию (в Испании и Португалии была предусмотрена специальная презумпция наличия трудовых правоотношений с курьерами по доставке еды) может быть сложнее подтвердить, чем общую презумпцию наличия трудовых отношений <11>. Неоформление трудовых отношений является проблемой российского рынка труда в целом, а не только в сфере платформенной экономики. При этом для применения презумпции должно быть подтверждено наличие большинства признаков, указанных в соответствующей норме ТК, которые указывают на наличие трудового правоотношения и/или отсутствие самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, следует закрепить, что регистрация лица в качестве самозанятого плательщика налога на профессиональный доход не может служить фактором, исключающим возникновение трудовых правоотношений, поскольку во многих случаях доступ к работе через приложения возможен только после регистрации в таком качестве.
(Чесалина О.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 1)При анализе возможного регулирования в ТК оспоримой презумпции трудового правоотношения с платформенным занятым возникает вопрос о виде необходимой презумпции - общая норма или специальная норма (в отношении платформенных занятых). Согласно ст. 19.1 ТК неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Это слабая презумпция трудового правоотношения; в ней не перечисляются признаки, которые свидетельствуют в пользу трудового правоотношения; такую презумпцию сложно применять на практике. Это подтверждает и судебная практика о статусе платформенных занятых: ст. 19.1 ТК цитируется в решениях, но не применяется <10>. Представляется, что предпочтение должно быть отдано новой формулировке общей презумпции, которая распространялась бы на все виды трудовых правоотношений, а не специальной норме. Испанский ученый А. Тодоли отмечает, что специальную правовую презумпцию (в Испании и Португалии была предусмотрена специальная презумпция наличия трудовых правоотношений с курьерами по доставке еды) может быть сложнее подтвердить, чем общую презумпцию наличия трудовых отношений <11>. Неоформление трудовых отношений является проблемой российского рынка труда в целом, а не только в сфере платформенной экономики. При этом для применения презумпции должно быть подтверждено наличие большинства признаков, указанных в соответствующей норме ТК, которые указывают на наличие трудового правоотношения и/или отсутствие самостоятельной предпринимательской деятельности. Кроме того, следует закрепить, что регистрация лица в качестве самозанятого плательщика налога на профессиональный доход не может служить фактором, исключающим возникновение трудовых правоотношений, поскольку во многих случаях доступ к работе через приложения возможен только после регистрации в таком качестве.