Самозанятые платят страховые
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые платят страховые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Не установив совокупности признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд признал, что спорные выплаты самозанятому не подлежали обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Не установив совокупности признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд признал, что спорные выплаты самозанятому не подлежали обложению страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно не отразило в составе базы для начисления страховых взносов доходы, выплаченные самозанятым гражданам, которые фактически находились с обществом в трудовых отношениях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неправомерно не отразило в составе базы для начисления страховых взносов доходы, выплаченные самозанятым гражданам, которые фактически находились с обществом в трудовых отношениях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 05.08.2024 N 19-20/35785 "Нужно ли подавать подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если за самозанятого фирма платит взносы "на травматизм"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)В договоре с самозанятым есть условие об уплате
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)В договоре с самозанятым есть условие об уплате
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 21)В 2026 - 2028 гг. самозанятые смогут платить страховые взносы в СФР и получать пособие по больничным. Можно будет выбрать страховую сумму - 35 тыс. руб. или 50 тыс. руб. Например, при выборе страховой суммы 35 тыс. руб. ежемесячные взносы будут равны 1 344 руб., через 6 месяцев их уплаты пособие за полный месяц больничного составит 14 700 руб., 19 600 руб. или 24 500 руб. - в зависимости от страхового стажа. Обещают, что зарегистрироваться в СФР можно будет через приложение "Мой налог".
("Главная книга", 2025, N 21)В 2026 - 2028 гг. самозанятые смогут платить страховые взносы в СФР и получать пособие по больничным. Можно будет выбрать страховую сумму - 35 тыс. руб. или 50 тыс. руб. Например, при выборе страховой суммы 35 тыс. руб. ежемесячные взносы будут равны 1 344 руб., через 6 месяцев их уплаты пособие за полный месяц больничного составит 14 700 руб., 19 600 руб. или 24 500 руб. - в зависимости от страхового стажа. Обещают, что зарегистрироваться в СФР можно будет через приложение "Мой налог".
Вопрос: Может ли самозанятый, добровольно не уплачивающий страховые взносы в СФР, получать ежемесячную компенсационную выплату в связи с уходом за мамой, которой больше 80 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли самозанятый, добровольно не уплачивающий страховые взносы в СФР, получать ежемесячную компенсационную выплату в связи с уходом за мамой, которой больше 80 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли самозанятый, добровольно не уплачивающий страховые взносы в СФР, получать ежемесячную компенсационную выплату в связи с уходом за мамой, которой больше 80 лет?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N Ф09-1232/25 по делу N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
Вопрос: Об уплате страховых взносов самозанятыми.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93491)Вопрос: Распространяются ли требования о страховых взносах НК РФ на самозанятых?
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93491)Вопрос: Распространяются ли требования о страховых взносах НК РФ на самозанятых?
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)5 лет назад в России в порядке эксперимента был введен налог на профессиональный доход. В статье подводятся промежуточные итоги деятельности самозанятых лиц, раскрываются особенности уплаты ими налога, поступления его в бюджет, приводится статистика самозанятых, обозначается ряд дискуссионных вопросов применения налога на профессиональный доход, обращается внимание на проблему с уклонением организаций, работающих с самозанятыми, от уплаты страховых взносов.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)5 лет назад в России в порядке эксперимента был введен налог на профессиональный доход. В статье подводятся промежуточные итоги деятельности самозанятых лиц, раскрываются особенности уплаты ими налога, поступления его в бюджет, приводится статистика самозанятых, обозначается ряд дискуссионных вопросов применения налога на профессиональный доход, обращается внимание на проблему с уклонением организаций, работающих с самозанятыми, от уплаты страховых взносов.
Статья: Принципы и модели организации пенсионной системы государства
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)В ПС нашей страны имеется и бюджетная часть. В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ из федерального бюджета финансируются 5 видов пенсий. В контексте данной статьи рассматриваются только социальные пенсии, которые назначаются гражданам 4 категорий, определенных в упомянутом Законе. Эти пенсии устанавливаются в абсолютном размере, зависящем от категории, к которой принадлежит данное застрахованное лицо. Численность пенсионеров, получающих социальные пенсии, и размер социальной пенсии по старости приведены в таблице 2. Рост численности социальных пенсий свидетельствует о том, что все больше граждан (в том числе самозанятых) не платят страховые взносы и при достижении возраста им назначается социальная пенсия по старости.
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)В ПС нашей страны имеется и бюджетная часть. В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ из федерального бюджета финансируются 5 видов пенсий. В контексте данной статьи рассматриваются только социальные пенсии, которые назначаются гражданам 4 категорий, определенных в упомянутом Законе. Эти пенсии устанавливаются в абсолютном размере, зависящем от категории, к которой принадлежит данное застрахованное лицо. Численность пенсионеров, получающих социальные пенсии, и размер социальной пенсии по старости приведены в таблице 2. Рост численности социальных пенсий свидетельствует о том, что все больше граждан (в том числе самозанятых) не платят страховые взносы и при достижении возраста им назначается социальная пенсия по старости.