Самозанятые отражение в учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые отражение в учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поскольку Порядком не предусмотрена возможность корректировки суммы чека, после аннулирования чека самозанятый должен сформировать новый чек с отражением суммы дохода с учетом дополнительного соглашения к договору подряда.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поскольку Порядком не предусмотрена возможность корректировки суммы чека, после аннулирования чека самозанятый должен сформировать новый чек с отражением суммы дохода с учетом дополнительного соглашения к договору подряда.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"При оценке конституционности оспариваемых норм надлежит учитывать, как следует из части второй статьи 74 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", и то, что институт самозанятости граждан (физических лиц) получил прямое отражение в целом ряде федеральных законов (Закон Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-I "О занятости населения в Российской Федерации", Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и др.). Категория "самозанятый" широко используется и во многих подзаконных - президентских, правительственных, ведомственных - нормативных правовых актах, в том числе принятых после вступления в силу Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ и нередко обозначающих самозанятых как физических лиц, применяющих введенный названным Федеральным законом специальный налоговый режим, но, как правило, не относящих к ним индивидуальных предпринимателей.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"При оценке конституционности оспариваемых норм надлежит учитывать, как следует из части второй статьи 74 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", и то, что институт самозанятости граждан (физических лиц) получил прямое отражение в целом ряде федеральных законов (Закон Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-I "О занятости населения в Российской Федерации", Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и др.). Категория "самозанятый" широко используется и во многих подзаконных - президентских, правительственных, ведомственных - нормативных правовых актах, в том числе принятых после вступления в силу Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ и нередко обозначающих самозанятых как физических лиц, применяющих введенный названным Федеральным законом специальный налоговый режим, но, как правило, не относящих к ним индивидуальных предпринимателей.
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.01.2020 N 5-П
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Уплаченные в таком порядке страховые взносы, как уже отмечалось, распределяются на солидарную и индивидуальную части с применением общеустановленного тарифа. При определении индивидуального пенсионного коэффициента учитываются только страховые взносы, уплаченные по индивидуальной части тарифа и учтенные (отраженные) на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Уплаченные в таком порядке страховые взносы, как уже отмечалось, распределяются на солидарную и индивидуальную части с применением общеустановленного тарифа. При определении индивидуального пенсионного коэффициента учитываются только страховые взносы, уплаченные по индивидуальной части тарифа и учтенные (отраженные) на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому прежде, чем отразить конкретный доход или расход, проверьте, нет ли особенностей в его учете.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому прежде, чем отразить конкретный доход или расход, проверьте, нет ли особенностей в его учете.
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)Поскольку право собственности на товар к интернет-площадке не переходит, то доходов и расходов при передаче товаров маркетплейсу в бухгалтерском и налоговом учете у продавца не возникает.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)Поскольку право собственности на товар к интернет-площадке не переходит, то доходов и расходов при передаче товаров маркетплейсу в бухгалтерском и налоговом учете у продавца не возникает.
Вопрос: Физлицо, применявшее НПД, в ноябре оказало услуги организации, однако организация оплатила их только в июне 2024 г. С января 2024 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
Вопрос: Вправе ли заказчик учитывать договоры с самозанятыми в отчете о закупках у субъектов МСП?
("Вестник Института госзакупок", 2023, N 5)Ответ: Учитывая, что положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия субъектов МСП в закупках, а также ПП РФ от 11.12.2014 N 1352 применяются в отношении самозанятых (за исключением ИП) в период действия эксперимента, соответственно, сведения о заключенных с самозанятыми договорах отражаются в отчете о закупках у субъектов МСП в позициях, где указываются сведения о заключенных с субъектами МСП договорах (см. также Письмо Минфина России от 28.03.2023 N 24-07-08/26975).
("Вестник Института госзакупок", 2023, N 5)Ответ: Учитывая, что положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия субъектов МСП в закупках, а также ПП РФ от 11.12.2014 N 1352 применяются в отношении самозанятых (за исключением ИП) в период действия эксперимента, соответственно, сведения о заключенных с самозанятыми договорах отражаются в отчете о закупках у субъектов МСП в позициях, где указываются сведения о заключенных с субъектами МСП договорах (см. также Письмо Минфина России от 28.03.2023 N 24-07-08/26975).
Статья: Целевая субсидия из бюджета - включать ли в состав доходов?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Упрощенцы (причем как на "доходно-расходной", так и на "доходной" УСН) также отражают полученные субсидии в доходах. Сделать это нужно на дату получения целевых средств <9>. Исключений два <10>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Упрощенцы (причем как на "доходно-расходной", так и на "доходной" УСН) также отражают полученные субсидии в доходах. Сделать это нужно на дату получения целевых средств <9>. Исключений два <10>:
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Тонкости УСН-учета субсидий на содействие самозанятости
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Тонкости УСН-учета субсидий на содействие самозанятости
Статья: Противодействие нелегальной занятости в Российской Федерации: влияние на состояние рынка труда
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Вместе с тем вопросы противодействия нелегальной занятости не нашли достаточного отражения в современной научной литературе, особенно с учетом принятия норм, регулирующих данный вопрос в новом Федеральном законе о занятости населения, и организации работы по противодействию нелегальной занятости, проводимой в субъектах РФ.
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Вместе с тем вопросы противодействия нелегальной занятости не нашли достаточного отражения в современной научной литературе, особенно с учетом принятия норм, регулирующих данный вопрос в новом Федеральном законе о занятости населения, и организации работы по противодействию нелегальной занятости, проводимой в субъектах РФ.
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В УСН-базу можно включать расходы на рекламу товаров (работ, услуг) <8>. При этом к таким расходам, в частности, относятся расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети <9>. В их число попадают и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей, через которые рекламируются приобретенные и (или) реализуемые товары (работы, услуги). Этот факт в свое время подтвердил Минфин <10>. А потому стоимость услуг самозанятого отражайте в налоговой базе как ненормируемый рекламный расход сразу после фактической оплаты оказанных услуг.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В УСН-базу можно включать расходы на рекламу товаров (работ, услуг) <8>. При этом к таким расходам, в частности, относятся расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети <9>. В их число попадают и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей, через которые рекламируются приобретенные и (или) реализуемые товары (работы, услуги). Этот факт в свое время подтвердил Минфин <10>. А потому стоимость услуг самозанятого отражайте в налоговой базе как ненормируемый рекламный расход сразу после фактической оплаты оказанных услуг.
Статья: Построение и легализация современной модели семейного предпринимательства: вопросы гражданско-правовой и публично-правовой легитимации и государственной поддержки
(Левушкин А.Н.)
("Гражданское право", 2023, N 4)Основной недостаток, тормозящий развитие семейного предпринимательства в нашей стране, видится в отсутствии должного нормативного правового регулирования этой перспективной формы организации бизнеса. Такой организационно-правовой формы юридического лица, как семейное предприятие, не существует, поэтому семейное предпринимательство приобретает такие внешние организационно-правовые формы выражения, как хозяйственные общества, производственные кооперативы, индивидуальная предпринимательская деятельность, деятельность самозанятых лиц, которые далеко не всегда отражают сущность и правовую природу складывающихся семейных предпринимательских правоотношений.
(Левушкин А.Н.)
("Гражданское право", 2023, N 4)Основной недостаток, тормозящий развитие семейного предпринимательства в нашей стране, видится в отсутствии должного нормативного правового регулирования этой перспективной формы организации бизнеса. Такой организационно-правовой формы юридического лица, как семейное предприятие, не существует, поэтому семейное предпринимательство приобретает такие внешние организационно-правовые формы выражения, как хозяйственные общества, производственные кооперативы, индивидуальная предпринимательская деятельность, деятельность самозанятых лиц, которые далеко не всегда отражают сущность и правовую природу складывающихся семейных предпринимательских правоотношений.
Статья: Подготовка к ГИА в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 3)При выплате доходов физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или самозанятым, учреждение должно удержать из его вознаграждения НДФЛ и уплатить его в бюджет.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 3)При выплате доходов физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или самозанятым, учреждение должно удержать из его вознаграждения НДФЛ и уплатить его в бюджет.