Самозанятые ограничение по сумме
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые ограничение по сумме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В связи с общей политикой государства по противодействию обналичиванию денежных средств с использованием "серых" схем можно с уверенностью утверждать, что налогоплательщикам придется доказывать обоснованность, целесообразность и экономическую выгоду от заключения соответствующего договора. Несмотря на ограничение суммы дохода для самозанятого лица в целях использования специального налогового режима (2,4 млн руб. в год), можно с уверенностью говорить о росте сделок и увеличении количества самозанятых лиц, в том числе для участия в незаконных налоговых схемах. Налоговая выгода при заключении гражданско-правовой сделки с самозанятым лицом приводит к тому, что отказ от найма работника по трудовому договору существенно возрастает. При этом дополнительный доход может получить и сам гражданин, ставший участником эксперимента. Самозанятое лицо, получившее денежные средства от хозяйствующего субъекта на свою карту, должно будет уплатить только 6% налога, а также небольшие проценты или фиксированную сумму за ведение счета и снятие денежных средств.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В связи с общей политикой государства по противодействию обналичиванию денежных средств с использованием "серых" схем можно с уверенностью утверждать, что налогоплательщикам придется доказывать обоснованность, целесообразность и экономическую выгоду от заключения соответствующего договора. Несмотря на ограничение суммы дохода для самозанятого лица в целях использования специального налогового режима (2,4 млн руб. в год), можно с уверенностью говорить о росте сделок и увеличении количества самозанятых лиц, в том числе для участия в незаконных налоговых схемах. Налоговая выгода при заключении гражданско-правовой сделки с самозанятым лицом приводит к тому, что отказ от найма работника по трудовому договору существенно возрастает. При этом дополнительный доход может получить и сам гражданин, ставший участником эксперимента. Самозанятое лицо, получившее денежные средства от хозяйствующего субъекта на свою карту, должно будет уплатить только 6% налога, а также небольшие проценты или фиксированную сумму за ведение счета и снятие денежных средств.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Самозанятым теперь можно стать еще в 19 регионах"Также самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который применяется автоматически, уменьшая сумму налога.
"Самозанятым теперь можно стать еще в 19 регионах"Также самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который применяется автоматически, уменьшая сумму налога.
<Информация> Банка России от 02.03.2022
"Применение Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"При этом валютные операции по получению резидентами иностранной валюты при исполнении нерезидентами своих обязательств по договорам займа, ранее предоставленных резидентами нерезидентам, не ограничиваются (включая операции возврата нерезидентами займа, оплате нерезидентами сумм процентов и (или) штрафных санкций по такому займу).
"Применение Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"При этом валютные операции по получению резидентами иностранной валюты при исполнении нерезидентами своих обязательств по договорам займа, ранее предоставленных резидентами нерезидентам, не ограничиваются (включая операции возврата нерезидентами займа, оплате нерезидентами сумм процентов и (или) штрафных санкций по такому займу).
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Данный контролирующий орган не ограничится признанием гражданско-правового договора трудовым. Он обяжет работодателя выплатить все налоги и страховые взносы за все время существования отношений с самозанятым, признанными трудовыми. Суммы (исходя из анализа судебной практики) могут исчисляться миллионами.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Данный контролирующий орган не ограничится признанием гражданско-правового договора трудовым. Он обяжет работодателя выплатить все налоги и страховые взносы за все время существования отношений с самозанятым, признанными трудовыми. Суммы (исходя из анализа судебной практики) могут исчисляться миллионами.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Вопрос в данном случае заключается в том, любое ли взаимодействие самозанятого с юридическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений можно считать наемной работой. И если нет, то какие именно договоры гражданско-правового характера самозанятые могут заключать с организациями. Действующий Федеральный закон N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" ответа на него не дает. Статья 4 этого законодательного акта содержит лишь описание видов деятельности, занятие которыми не позволяет гражданину регистрироваться в качестве самозанятого <17>. Речь, например, идет о реализации подакцизных товаров, перепродаже товаров или имущественных прав, добыче или реализации полезных ископаемых и тому подобном. Статья также устанавливает ограничение суммы дохода, превышение которого не позволяет пользоваться специальным налоговым режимом - 2,4 миллиона рублей.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Вопрос в данном случае заключается в том, любое ли взаимодействие самозанятого с юридическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений можно считать наемной работой. И если нет, то какие именно договоры гражданско-правового характера самозанятые могут заключать с организациями. Действующий Федеральный закон N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" ответа на него не дает. Статья 4 этого законодательного акта содержит лишь описание видов деятельности, занятие которыми не позволяет гражданину регистрироваться в качестве самозанятого <17>. Речь, например, идет о реализации подакцизных товаров, перепродаже товаров или имущественных прав, добыче или реализации полезных ископаемых и тому подобном. Статья также устанавливает ограничение суммы дохода, превышение которого не позволяет пользоваться специальным налоговым режимом - 2,4 миллиона рублей.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (ч. 3, 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (ч. 3, 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Автоупрощенка - гибрид обычной упрощенки и режима для самозанятых. Для этого спецрежима есть много ограничений, и прежде чем на него переходить, надо учесть все плюсы и минусы. Да и не вся отчетность отменена. По работникам нужно сдавать подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в отделение СФР, а организации должны сдавать в ИФНС бухотчетность. Больше всего этот спецрежим подходит для ИП, работающих в одиночку.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Автоупрощенка - гибрид обычной упрощенки и режима для самозанятых. Для этого спецрежима есть много ограничений, и прежде чем на него переходить, надо учесть все плюсы и минусы. Да и не вся отчетность отменена. По работникам нужно сдавать подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в отделение СФР, а организации должны сдавать в ИФНС бухотчетность. Больше всего этот спецрежим подходит для ИП, работающих в одиночку.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- законодатель ограничил доход самозанятых до 2 млн 400 тыс. рублей в год;
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- законодатель ограничил доход самозанятых до 2 млн 400 тыс. рублей в год;
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Ненаправление в инспекцию расчета 6-НДФЛ грозит предприятию наказанием в размере 1 000 рублей за все месяцы, когда необходимые бумаги не отправлялись. Несдача РСВ может стоить дороже, так как наказание предусмотрено в процентах: 5% от размера взносов, которые не переведены в бюджет за каждый месяц игнорирования требований закона. При этом есть ограничения: сумма наказания не может превышать 30%, но не может быть и ниже 1 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Ненаправление в инспекцию расчета 6-НДФЛ грозит предприятию наказанием в размере 1 000 рублей за все месяцы, когда необходимые бумаги не отправлялись. Несдача РСВ может стоить дороже, так как наказание предусмотрено в процентах: 5% от размера взносов, которые не переведены в бюджет за каждый месяц игнорирования требований закона. При этом есть ограничения: сумма наказания не может превышать 30%, но не может быть и ниже 1 000 рублей.
Статья: Правовое положение инвесторов - физических лиц, участвующих в деятельности с использованием инвестиционных платформ
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Закон об инвестиционных платформах не является исключением в части неопределенности в отношении требований к самозанятым физическим лицам - инвесторам. Не являясь индивидуальными предпринимателями, и при отсутствии иных условий (признание квалифицированным инвестором, лицами, передающими утилитарные цифровые права), самозанятые в рамках положений Закона об инвестиционных платформах ограничиваются общей суммой инвестиций в размере 600 тыс. руб. Таким образом, данные физические лица оказываются самой незащищенной и ограничиваемой в правах категорией физических лиц. С одной стороны, законодательство отказывает им в защите как профессионалам рынка, а с другой стороны, ограничивает их возможности по инвестированию наравне с обычными физическими лицами. В связи с изложенным полагаем, что самозанятые как субъекты предпринимательской деятельности по прямому указанию абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ должны быть указаны в Законе об инвестиционных платформах наряду с индивидуальными предпринимателями как лица, на которых не распространяются ограничения по общей сумме инвестирования, установленные в п. 1 ст. 7 данного Закона.
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Закон об инвестиционных платформах не является исключением в части неопределенности в отношении требований к самозанятым физическим лицам - инвесторам. Не являясь индивидуальными предпринимателями, и при отсутствии иных условий (признание квалифицированным инвестором, лицами, передающими утилитарные цифровые права), самозанятые в рамках положений Закона об инвестиционных платформах ограничиваются общей суммой инвестиций в размере 600 тыс. руб. Таким образом, данные физические лица оказываются самой незащищенной и ограничиваемой в правах категорией физических лиц. С одной стороны, законодательство отказывает им в защите как профессионалам рынка, а с другой стороны, ограничивает их возможности по инвестированию наравне с обычными физическими лицами. В связи с изложенным полагаем, что самозанятые как субъекты предпринимательской деятельности по прямому указанию абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ должны быть указаны в Законе об инвестиционных платформах наряду с индивидуальными предпринимателями как лица, на которых не распространяются ограничения по общей сумме инвестирования, установленные в п. 1 ст. 7 данного Закона.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если арендатор - фирма или ИП, помните о лимите расчетов наличными - 100 000 руб. <19> Это ограничение всей суммы наличных платежей между сторонами по договору аренды независимо от его срока <20>. За нарушение лимита, которое ИФНС обнаружит в течение 60 календарных дней, - штраф <21>. Расчеты наличными с физлицами - не ИП, в том числе с самозанятыми, не ограничены.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если арендатор - фирма или ИП, помните о лимите расчетов наличными - 100 000 руб. <19> Это ограничение всей суммы наличных платежей между сторонами по договору аренды независимо от его срока <20>. За нарушение лимита, которое ИФНС обнаружит в течение 60 календарных дней, - штраф <21>. Расчеты наличными с физлицами - не ИП, в том числе с самозанятыми, не ограничены.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Существуют ограничения по сумме годового дохода. Превышение установленного лимита обязывает перейти на другой налоговый режим.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Существуют ограничения по сумме годового дохода. Превышение установленного лимита обязывает перейти на другой налоговый режим.