Самозанятые оформление налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые оформление налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Если предприниматель не подавал заявление об УСН и не оформлял самозанятость, налог с просроченной оплаты надо заплатить по общей системе налогообложения - письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-11-12/80191.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Если предприниматель не подавал заявление об УСН и не оформлял самозанятость, налог с просроченной оплаты надо заплатить по общей системе налогообложения - письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-11-12/80191.
Статья: Налоговые особенности и критерии договора гражданско-правового характера с самозанятым лицом
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)При проведении налоговых проверок может возникнуть ситуация, когда налоговый орган привлекает налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в применении схемы уклонения от исполнения обязательств по уплате страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) путем подмены фактически сложившихся с физическим лицом трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями по оказанию услуг. Речь идет о наличии признаков минимизации налоговых обязательств организации посредством оформления с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми лицами) договоров на выполнение работ (оказание услуг) в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной налоговой оптимизации.
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)При проведении налоговых проверок может возникнуть ситуация, когда налоговый орган привлекает налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в применении схемы уклонения от исполнения обязательств по уплате страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) путем подмены фактически сложившихся с физическим лицом трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями по оказанию услуг. Речь идет о наличии признаков минимизации налоговых обязательств организации посредством оформления с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми лицами) договоров на выполнение работ (оказание услуг) в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной налоговой оптимизации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество привлекало к трудовой деятельности физических лиц посредством оформления их как "самозанятых", умышленно уклоняясь от их официального трудоустройства и заключения с ними трудовых договоров. Фактически указанные лица являлись наемными работниками, осуществляли трудовую деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество привлекало к трудовой деятельности физических лиц посредством оформления их как "самозанятых", умышленно уклоняясь от их официального трудоустройства и заключения с ними трудовых договоров. Фактически указанные лица являлись наемными работниками, осуществляли трудовую деятельность.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу страховые взносы на выплаты в пользу лиц, применяющих налог на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что страхователь создал незаконную схему минимизации налогообложения, привлекая к трудовой деятельности физических лиц посредством оформления их как самозанятых, и умышленно уклонялся от их официального трудоустройства. Поскольку фактически между обществом и физическими лицами сложились трудовые отношения, суммы денежных средств, выплаченные в рамках соответствующих договоров, подлежали включению в облагаемую базу по страховым взносам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу страховые взносы на выплаты в пользу лиц, применяющих налог на профессиональный доход. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что страхователь создал незаконную схему минимизации налогообложения, привлекая к трудовой деятельности физических лиц посредством оформления их как самозанятых, и умышленно уклонялся от их официального трудоустройства. Поскольку фактически между обществом и физическими лицами сложились трудовые отношения, суммы денежных средств, выплаченные в рамках соответствующих договоров, подлежали включению в облагаемую базу по страховым взносам.
Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Вместе с тем в последнее время практика показывает проблему подмены работодателями трудовых отношений с работниками, оформленными как самозанятые граждане. Так, в 2020 г. курьеров сервиса "Яндекс. Еда" оформляли самозанятыми (с уплатой налога через приложение "Мой налог"), а не как наемных работников "Яндекса" (без оплаты отпускных и сверхурочных). Кроме того, самозанятый курьер обязан был проходить медицинский осмотр (в определенной "Яндексом" частной клинике, далее деньги вычитались из его заработка), также курьер наказывался штрафом за опоздание <8>.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Вместе с тем в последнее время практика показывает проблему подмены работодателями трудовых отношений с работниками, оформленными как самозанятые граждане. Так, в 2020 г. курьеров сервиса "Яндекс. Еда" оформляли самозанятыми (с уплатой налога через приложение "Мой налог"), а не как наемных работников "Яндекса" (без оплаты отпускных и сверхурочных). Кроме того, самозанятый курьер обязан был проходить медицинский осмотр (в определенной "Яндексом" частной клинике, далее деньги вычитались из его заработка), также курьер наказывался штрафом за опоздание <8>.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)Без ККТ могут работать самозанятые, они оформляют чеки в приложении "Мой налог".
(Издательство "Главная книга", 2026)Без ККТ могут работать самозанятые, они оформляют чеки в приложении "Мой налог".
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- правовое оформление самозанятых (специальные налоговые режимы, в т.ч. налог на профессиональный доход);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- правовое оформление самозанятых (специальные налоговые режимы, в т.ч. налог на профессиональный доход);