Самозанятые налоги и взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые налоги и взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.4. Как ИП заплатить страховые взносы за себя при переходе с ОСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.4. Как ИП заплатить страховые взносы за себя при переходе с ОСН на НПД
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67198)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67198)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы при НПД не нужно платить ни вам, ни вашему заказчику (ст. 419 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы при НПД не нужно платить ни вам, ни вашему заказчику (ст. 419 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Если эти условия не выполняются, начисляйте взносы так же, как неплательщикам НПД за работы, услуги по гражданско-правовым договорам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если эти условия не выполняются, начисляйте взносы так же, как неплательщикам НПД за работы, услуги по гражданско-правовым договорам.
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.