Самозанятые налоги и взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые налоги и взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем по договору ГПХ с бывшим работодателем, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, а не НПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона;
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)"Самозанятый" индивидуальный предприниматель уплачивает налог на профессиональный доход с тех доходов, которые облагаются в рамках этого режима. Это заменяет уплату НДФЛ с таких доходов и НДС (кроме "ввозного" НДС при импорте товаров в РФ). При этом предпринимателю нужно платить и другие налоги, если у него есть соответствующие операции или объекты обложения. А вот страховые взносы при НПД ИП платить не обязан.
(КонсультантПлюс, 2026)"Самозанятый" индивидуальный предприниматель уплачивает налог на профессиональный доход с тех доходов, которые облагаются в рамках этого режима. Это заменяет уплату НДФЛ с таких доходов и НДС (кроме "ввозного" НДС при импорте товаров в РФ). При этом предпринимателю нужно платить и другие налоги, если у него есть соответствующие операции или объекты обложения. А вот страховые взносы при НПД ИП платить не обязан.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как ИП заплатить страховые взносы за себя при переходе с ОСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как ИП заплатить страховые взносы за себя при переходе с ОСН на НПД
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП платят налоги и взносы сами. По договору с самозанятым заказчик налоги и взносы не перечисляет (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67198)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67198)Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах с выплаты, производимой издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора произведения.
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оказании услуг физическим лицам НПД уплачивается по ставке 4%, а при оказании услуг ИП и юридическим лицам - по ставке 6%. При этом с указанных доходов не надо платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1 и 2% дохода, облагаемого соответственно по ставке 4 и 6% (ч. 8 ст. 2, ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При оказании услуг физическим лицам НПД уплачивается по ставке 4%, а при оказании услуг ИП и юридическим лицам - по ставке 6%. При этом с указанных доходов не надо платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1 и 2% дохода, облагаемого соответственно по ставке 4 и 6% (ч. 8 ст. 2, ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.