Рыночная цена взаимозависимые лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Рыночная цена взаимозависимые лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
Готовое решение: НДС при передаче товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве рыночной цены вы можете взять цену, по которой вы продавали аналогичные товары другим не взаимозависимым лицам (п. 3 ст. 105.7 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве рыночной цены вы можете взять цену, по которой вы продавали аналогичные товары другим не взаимозависимым лицам (п. 3 ст. 105.7 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество, не воспользовавшись своим правом выкупа лизинговых транспортных средств, без компенсации понесенных расходов фактически передало данное право в адрес взаимозависимого лица по минимальной цене, не соответствующей рыночной стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество, не воспользовавшись своим правом выкупа лизинговых транспортных средств, без компенсации понесенных расходов фактически передало данное право в адрес взаимозависимого лица по минимальной цене, не соответствующей рыночной стоимости.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)11. Налоговый орган вправе определить налоговую базу исходя из документально подтвержденных сведений о рыночной стоимости имущества, если установит, что оно приобретено налогоплательщиком у взаимозависимого лица по цене, существенно отличающейся от рыночной стоимости, и (или) отраженная в бухгалтерском учете стоимость полученного имущества является заведомо недостоверной.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)11. Налоговый орган вправе определить налоговую базу исходя из документально подтвержденных сведений о рыночной стоимости имущества, если установит, что оно приобретено налогоплательщиком у взаимозависимого лица по цене, существенно отличающейся от рыночной стоимости, и (или) отраженная в бухгалтерском учете стоимость полученного имущества является заведомо недостоверной.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)13. Полномочиями по контролю цен, применяемых в сделках между взаимозависимыми лицами, на соответствие их рыночным ценам обладает лишь Центральный аппарат Федеральной налоговой службы России, но не территориальные налоговые органы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)13. Полномочиями по контролю цен, применяемых в сделках между взаимозависимыми лицами, на соответствие их рыночным ценам обладает лишь Центральный аппарат Федеральной налоговой службы России, но не территориальные налоговые органы.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- взаимозависимость контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием и возможность доначисления налогов, исходя из рыночной цены сделок между взаимозависимыми лицами.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- взаимозависимость контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием и возможность доначисления налогов, исходя из рыночной цены сделок между взаимозависимыми лицами.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимое имущество по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости налоговые органы могут предъявить вам претензии, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если проверяющие это докажут, вам придется уплатить недоимку, пени и штраф.
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)Под трансфертным ценообразованием понимается установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Правильность определения цен по таким сделкам может проверить ФНС России, если они будут признаны контролируемыми.
(КонсультантПлюс, 2026)Под трансфертным ценообразованием понимается установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Правильность определения цен по таким сделкам может проверить ФНС России, если они будут признаны контролируемыми.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если в дополнение к предоставлению отсрочки товары, работы, услуги реализуются взаимозависимым лицом по ценам ниже рыночных, то возникает дополнительное основание для исчисления материальной выгоды на основании пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. В этом случае НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается на день их приобретения в порядке, описанном в разд. 3 данного материала. Для товаров по общему правилу днем приобретения является день передачи товара (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В отношении работ и услуг, полагаем, днем приобретения является день выполнения работы или оказания услуги.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в дополнение к предоставлению отсрочки товары, работы, услуги реализуются взаимозависимым лицом по ценам ниже рыночных, то возникает дополнительное основание для исчисления материальной выгоды на основании пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. В этом случае НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается на день их приобретения в порядке, описанном в разд. 3 данного материала. Для товаров по общему правилу днем приобретения является день передачи товара (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В отношении работ и услуг, полагаем, днем приобретения является день выполнения работы или оказания услуги.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)На основании данных экспертизы инспекцией был произведен расчет суммы завышения расходов налогоплательщиком в связи с несоответствием цен по сделкам между взаимозависимыми лицами рыночному уровню цен с учетом экспертизы. Суд признал правомерным вывод налоговой инспекции о том, что материалами налоговой проверки установлен факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы и, соответственно, объема налоговых обязательств перед бюджетом посредством манипулирования размером арендных платежей.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)На основании данных экспертизы инспекцией был произведен расчет суммы завышения расходов налогоплательщиком в связи с несоответствием цен по сделкам между взаимозависимыми лицами рыночному уровню цен с учетом экспертизы. Суд признал правомерным вывод налоговой инспекции о том, что материалами налоговой проверки установлен факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы и, соответственно, объема налоговых обязательств перед бюджетом посредством манипулирования размером арендных платежей.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Трансфертное ценообразование - установление в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных. Цену контролируемой сделки может проверить ФНС. А неконтролируемой - ИФНС, но только если сделка приводит к получению необоснованной налоговой выгоды (ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Вопросы применения медианного значения рыночного интервала в регулировании трансфертных цен
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Ключевые слова: медианное значение, медиана, трансфертное ценообразование, контроль цен, дефект сопоставимости, интерквартильный интервал, налоговый контроль, интервал рентабельности, интервал рыночных цен, взаимозависимые лица.
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Ключевые слова: медианное значение, медиана, трансфертное ценообразование, контроль цен, дефект сопоставимости, интерквартильный интервал, налоговый контроль, интервал рентабельности, интервал рыночных цен, взаимозависимые лица.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать налог, в качестве суммы выплаченных дивидендов возьмите рыночную стоимость переданного имущества на дату решения о распределении прибыли. Если вы и получатель дивидендов не являетесь взаимозависимыми лицами, то цена в вашей сделке признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 250, п. 5 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 08.11.2021 N 03-03-07/89757, ФНС России от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать налог, в качестве суммы выплаченных дивидендов возьмите рыночную стоимость переданного имущества на дату решения о распределении прибыли. Если вы и получатель дивидендов не являетесь взаимозависимыми лицами, то цена в вашей сделке признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 250, п. 5 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 08.11.2021 N 03-03-07/89757, ФНС России от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы и покупатель не взаимозависимые лица, установленная вами цена земельного участка считается рыночной, а сделка не признается контролируемой (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Оспорить эту цену и доначислить налог исходя из рыночного уровня цен инспекция не вправе (Письмо ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы и покупатель не взаимозависимые лица, установленная вами цена земельного участка считается рыночной, а сделка не признается контролируемой (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Оспорить эту цену и доначислить налог исходя из рыночного уровня цен инспекция не вправе (Письмо ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).