Рсв раздел 3 превышение
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв раздел 3 превышение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
Вопрос: Об определении ИП среднемесячной заработной платы работника, не отработавшего полную норму рабочего времени, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014)Фактическое количество таких физических лиц определяется на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014)Фактическое количество таких физических лиц определяется на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам, показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@
"О направлении письма Минфина России"Согласно пункту 5(1) Правил размер субсидии на нерабочие дни (далее - субсидия) определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2021 года на количество работников получателя субсидии в июне 2021 года, определяемое на основании данных раздела 3 Расчета по страховым взносам (далее - РСВ).
"О направлении письма Минфина России"Согласно пункту 5(1) Правил размер субсидии на нерабочие дни (далее - субсидия) определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2021 года на количество работников получателя субсидии в июне 2021 года, определяемое на основании данных раздела 3 Расчета по страховым взносам (далее - РСВ).
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)в строках графы 170 отражайте только страховые взносы, исчисленные с базы, не превышающей единую предельную величину. Взносы, исчисленные с базы, превышающей эту величину, отражать в этой графе не нужно. Это следует из п. п. 4.15, 13.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)в строках графы 170 отражайте только страховые взносы, исчисленные с базы, не превышающей единую предельную величину. Взносы, исчисленные с базы, превышающей эту величину, отражать в этой графе не нужно. Это следует из п. п. 4.15, 13.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2026)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)в строках графы 140, а также (в части, не превышающей единой предельной величины базы) графы 150 подраздела 3.2.1 разд. 3.
(КонсультантПлюс, 2026)в строках графы 140, а также (в части, не превышающей единой предельной величины базы) графы 150 подраздела 3.2.1 разд. 3.
Статья: С чем инспекция сверит данные вашего РСВ за I квартал
("Главная книга", 2026, N 8)- на каждое лицо, которое указано в качестве кассира в чеках ККТ, в РСВ должен быть раздел 3 с ненулевыми выплатами (КС 2.29). При этом здесь уже не оговорено исключение для случая, когда кассиром указан ИП, который подал РСВ по работникам. Себя предприниматели в РСВ не включают, а значит, по этому КС будет расхождение;
("Главная книга", 2026, N 8)- на каждое лицо, которое указано в качестве кассира в чеках ККТ, в РСВ должен быть раздел 3 с ненулевыми выплатами (КС 2.29). При этом здесь уже не оговорено исключение для случая, когда кассиром указан ИП, который подал РСВ по работникам. Себя предприниматели в РСВ не включают, а значит, по этому КС будет расхождение;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Второй подраздел 3.2.1 с кодом "МС" заполните по тарифу 15% с суммы превышения над 1,5 МРОТ. Раздел 3 заполняйте по каждому застрахованному лицу. По одному физлицу заполните столько разделов 3, сколько тарифов применяли при начислении по нему взносов. Таким образом, третий раздел заполняйте на каждого работника в общем порядке, но в двух экземплярах, если выплаты сотруднику превысили МРОТ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Второй подраздел 3.2.1 с кодом "МС" заполните по тарифу 15% с суммы превышения над 1,5 МРОТ. Раздел 3 заполняйте по каждому застрахованному лицу. По одному физлицу заполните столько разделов 3, сколько тарифов применяли при начислении по нему взносов. Таким образом, третий раздел заполняйте на каждого работника в общем порядке, но в двух экземплярах, если выплаты сотруднику превысили МРОТ.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)сумма всех строк 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ за месяц расчетного (отчетного) периода отклоняется от общей суммы выплат и иных вознаграждений (суммы всех строк 070) в форме персонифицированных сведений за соответствующий месяц не более чем на 10% (п. п. 2.5, 2.6 контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@);
(КонсультантПлюс, 2026)сумма всех строк 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ за месяц расчетного (отчетного) периода отклоняется от общей суммы выплат и иных вознаграждений (суммы всех строк 070) в форме персонифицированных сведений за соответствующий месяц не более чем на 10% (п. п. 2.5, 2.6 контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@);
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в редакции, которая применялась при подаче первичного расчета).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в редакции, которая применялась при подаче первичного расчета).
Статья: "Миллионная" матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)МСП, применяющие тариф 15% к выплатам сверх 1,5 МРОТ, всю матпомощь в пределах 1 млн руб. отражают в РСВ с кодом основного тарифа 01 в подразделе 1 раздела 1 и с кодом категории застрахованного "НР" в подразделе 3.2.1 раздела 3 (так как необлагаемые суммы не относятся к тем, к которым применяется пониженный тариф) <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)МСП, применяющие тариф 15% к выплатам сверх 1,5 МРОТ, всю матпомощь в пределах 1 млн руб. отражают в РСВ с кодом основного тарифа 01 в подразделе 1 раздела 1 и с кодом категории застрахованного "НР" в подразделе 3.2.1 раздела 3 (так как необлагаемые суммы не относятся к тем, к которым применяется пониженный тариф) <17>.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 1 разд. 1 дополнительно заполните строки 022, 052 и 062 (п. п. 4.7, 4.13, 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки 062 есть ряд особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 1 разд. 1 дополнительно заполните строки 022, 052 и 062 (п. п. 4.7, 4.13, 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки 062 есть ряд особенностей.