Рсв 2021 что учесть
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв 2021 что учесть (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Налоговый орган провел камеральные налоговые проверки расчета по страховым взносам и расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года, представленных индивидуальным предпринимателем (ИП). По результатам проверок вынесены:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Налоговый орган провел камеральные налоговые проверки расчета по страховым взносам и расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года, представленных индивидуальным предпринимателем (ИП). По результатам проверок вынесены:
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительные особенности нужно учитывать для следующей ситуации:
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительные особенности нужно учитывать для следующей ситуации:
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2023 N 06АП-4631/2023 по делу N А37-2536/2022
Требование: О признании незаконным решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, суд правомерно пришел к выводу, что факт отсутствия в ПФР данных об уплате страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении застрахованных лиц, занятых на видах работ, перечисленных в подпунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, не свидетельствует о фактической недостоверности сведений и не влечет ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ, поскольку обусловлен не фактической неуплатой страховых взносов за таких лиц заявителем, а непредставлением заявителем в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2021 года, предусмотренных статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, суд правомерно пришел к выводу, что факт отсутствия в ПФР данных об уплате страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении застрахованных лиц, занятых на видах работ, перечисленных в подпунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, не свидетельствует о фактической недостоверности сведений и не влечет ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ, поскольку обусловлен не фактической неуплатой страховых взносов за таких лиц заявителем, а непредставлением заявителем в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2021 года, предусмотренных статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
Вопрос: В сентябре 2022 г. получено возмещение пособий по временной нетрудоспособности за 2020 г. Как отразить в РСВ это возмещение?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полученное возмещение отражается в приложении 2 разд. 1 РСВ в строке 070, а также учитывается при заполнении строки 080 РСВ за период получения возмещения.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полученное возмещение отражается в приложении 2 разд. 1 РСВ в строке 070, а также учитывается при заполнении строки 080 РСВ за период получения возмещения.
Статья: Из зала суда: несвоевременное представление декларации в ФНС
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 11)По итогам рассмотрения акта налоговой проверки, ходатайства, письменных возражений, материалов проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Управления к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 125 руб. за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года. Размер штрафа снижен в 8 раз с учетом смягчающих вину обстоятельств.
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 11)По итогам рассмотрения акта налоговой проверки, ходатайства, письменных возражений, материалов проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Управления к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 125 руб. за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года. Размер штрафа снижен в 8 раз с учетом смягчающих вину обстоятельств.
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организацией была занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению организации, спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказы о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющихся в налоговом органе (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.06.2023 по делу N А29-15162/2021 по заявлению ООО "Воркута Щебень").
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организацией была занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению организации, спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказы о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющихся в налоговом органе (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.06.2023 по делу N А29-15162/2021 по заявлению ООО "Воркута Щебень").
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По мнению инспекции, организацией занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению заявителя (организации), спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказа о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющейся в налоговом органе.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По мнению инспекции, организацией занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению заявителя (организации), спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказа о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющейся в налоговом органе.
Статья: Отчетность за II квартал 2025 года. Что нужно сдать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Расчет по страховым взносам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Расчет по страховым взносам
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)В титульном листе в поле "Номер корректировки" укажите порядковый номер корректировки: "1--", "2--" и т.д. (п. 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)В титульном листе в поле "Номер корректировки" укажите порядковый номер корректировки: "1--", "2--" и т.д. (п. 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)В этом случае для корректировки организацией базы для исчисления страховых взносов за прошедший расчетный период (отчетные периоды) 2021 года с целью корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованного лица в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования организация должна представить уточненные расчеты по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)В этом случае для корректировки организацией базы для исчисления страховых взносов за прошедший расчетный период (отчетные периоды) 2021 года с целью корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованного лица в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования организация должна представить уточненные расчеты по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как мы уже говорили, соблюдать условие об уровне зарплаты нужно в каждом регионе, в ИФНС которого представляют РСВ. Но как быть, если у организации есть ОП в разных регионах, которые сдают РСВ в инспекцию по своему месту учета (им открыты счета в банках, они сами начисляют и выплачивают доходы работникам), но в одном из них условие о среднемесячной зарплате не выполняется? Можно ли применять пониженный тариф к выплатам работников головной организации и других ОП, поскольку они соблюдают условие об уровне зарплаты? Вот как прокомментировал эту ситуацию специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как мы уже говорили, соблюдать условие об уровне зарплаты нужно в каждом регионе, в ИФНС которого представляют РСВ. Но как быть, если у организации есть ОП в разных регионах, которые сдают РСВ в инспекцию по своему месту учета (им открыты счета в банках, они сами начисляют и выплачивают доходы работникам), но в одном из них условие о среднемесячной зарплате не выполняется? Можно ли применять пониженный тариф к выплатам работников головной организации и других ОП, поскольку они соблюдают условие об уровне зарплаты? Вот как прокомментировал эту ситуацию специалист ФНС.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что выплаты, произведенные в проверяемом периоде сотрудникам, но не отраженные в расчете по страховым взносам, правомерно учтены ИФНС в составе базы для исчисления страховых взносов. Принятие инспекцией представленного расчета 2-НДФЛ, содержащего обобщенные и обезличенные сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, не является препятствием к вынесению решения, основанного на доказательствах и обстоятельствах, выявленных в результате проверки расчета по взносам (Постановление АС ВВО от 26.06.2023 N Ф01-2964/2023 по делу N А29-15043/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что выплаты, произведенные в проверяемом периоде сотрудникам, но не отраженные в расчете по страховым взносам, правомерно учтены ИФНС в составе базы для исчисления страховых взносов. Принятие инспекцией представленного расчета 2-НДФЛ, содержащего обобщенные и обезличенные сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, не является препятствием к вынесению решения, основанного на доказательствах и обстоятельствах, выявленных в результате проверки расчета по взносам (Постановление АС ВВО от 26.06.2023 N Ф01-2964/2023 по делу N А29-15043/2021).