Розничная торговля через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Розничная торговля через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отдельные вопросы деятельности маркетплейсов через призму судебной практики
(Быкова Т.А., Филиппов С.А., Мангушева Т.С.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Неприменимость ст. 23.1 и 26.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей"; отсутствие оснований для применения норм о розничной купле-продаже (гл. 30 ГК РФ); специальный режим ответственности, ограниченный вознаграждением агента, - все это свидетельствует о последовательном подходе судебной практики к защите прав потребителей и законных интересов добросовестных участников агентских отношений. Ключевым критерием выступает четкое нормативное закрепление правового статуса сторон в договорных документах и пользовательских соглашениях.
(Быкова Т.А., Филиппов С.А., Мангушева Т.С.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Неприменимость ст. 23.1 и 26.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей"; отсутствие оснований для применения норм о розничной купле-продаже (гл. 30 ГК РФ); специальный режим ответственности, ограниченный вознаграждением агента, - все это свидетельствует о последовательном подходе судебной практики к защите прав потребителей и законных интересов добросовестных участников агентских отношений. Ключевым критерием выступает четкое нормативное закрепление правового статуса сторон в договорных документах и пользовательских соглашениях.
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Но лишь при условии, что такие услуги ИП, являющийся банковским платежным агентом (субагентом), оказывает при ведении розничной торговли через стационарные торговые объекты в сельских населенных пунктах.
("Главная книга", 2024, N 24)Но лишь при условии, что такие услуги ИП, являющийся банковским платежным агентом (субагентом), оказывает при ведении розничной торговли через стационарные торговые объекты в сельских населенных пунктах.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик осуществлял розничную торговлю в арендуемых объектах. Кроме того, им были заключены агентские договоры, по условиям которых агент осуществляет организацию выставки товаров налогоплательщика и консультирование посетителей выставки без продажи таких товаров. Согласно пояснениям налогоплательщика примерный расчет покупателей, от которого зависел размер агентского вознаграждения, производился на основании визуального контроля.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик осуществлял розничную торговлю в арендуемых объектах. Кроме того, им были заключены агентские договоры, по условиям которых агент осуществляет организацию выставки товаров налогоплательщика и консультирование посетителей выставки без продажи таких товаров. Согласно пояснениям налогоплательщика примерный расчет покупателей, от которого зависел размер агентского вознаграждения, производился на основании визуального контроля.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг, за исключением услуг банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физических лиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физических лиц и по выдаче физическим лицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемых банковскими платежными агентами (субагентами) этим физическим лицам при осуществлении ими розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, муниципальных округов, городских округов;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг, за исключением услуг банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физических лиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физических лиц и по выдаче физическим лицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемых банковскими платежными агентами (субагентами) этим физическим лицам при осуществлении ими розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, муниципальных округов, городских округов;
Вопрос: О ПСН в отношении деятельности по приему платежей физлиц банковскими платежными агентами при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-10/71731)Вопрос: О ПСН в отношении деятельности по приему платежей физлиц банковскими платежными агентами при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-10/71731)Вопрос: О ПСН в отношении деятельности по приему платежей физлиц банковскими платежными агентами при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах.
Вопрос: Российская организация является агентом и реализует от своего имени в розницу на территории РФ товары иностранной организации - принципала, не зарегистрированной на территории РФ. Что она должна указывать в кассовом чеке в теге 1226 при реализации товаров иностранной организации по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация является агентом и реализует от своего имени в розницу на территории РФ товары иностранной организации - принципала, не зарегистрированной на территории РФ. Что она должна указывать в кассовом чеке в теге 1226 при реализации товаров иностранной организации по агентскому договору?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация является агентом и реализует от своего имени в розницу на территории РФ товары иностранной организации - принципала, не зарегистрированной на территории РФ. Что она должна указывать в кассовом чеке в теге 1226 при реализации товаров иностранной организации по агентскому договору?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 20.10.2025 N СД-4-3/9395@ <ПСН для банковских платежных агентов в сельской местности>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В октябре 2025 года Минфин России и ФНС России выпустили совместные разъяснения по применению патентной системы налогообложения (ПСН) для банковских платежных агентов (БПА) в сельской местности. В общем порядке патент нельзя применять для финансовых услуг, но для некоторой части сделано исключение. Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-11-09/98637 разъясняет, что ИП, который владеет магазином в селе вправе совмещать различные налоговые режимы (один для розничной торговли, второй для деятельности банковского агента). Проанализируем нормативные основания такого подхода, условия его применения и практические последствия для учета. Обратите внимание, что основное Письмо Минфина России и ФНС России от 20.10.2025 N СД-4-3/9395@ поручено довести до нижестоящих налоговых органов.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В октябре 2025 года Минфин России и ФНС России выпустили совместные разъяснения по применению патентной системы налогообложения (ПСН) для банковских платежных агентов (БПА) в сельской местности. В общем порядке патент нельзя применять для финансовых услуг, но для некоторой части сделано исключение. Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-11-09/98637 разъясняет, что ИП, который владеет магазином в селе вправе совмещать различные налоговые режимы (один для розничной торговли, второй для деятельности банковского агента). Проанализируем нормативные основания такого подхода, условия его применения и практические последствия для учета. Обратите внимание, что основное Письмо Минфина России и ФНС России от 20.10.2025 N СД-4-3/9395@ поручено довести до нижестоящих налоговых органов.