Российское юридическое лицо с иностранным учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Российское юридическое лицо с иностранным учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о планируемых работах по направлениям научной и (или) научно-технической деятельности и об экспериментальных разработках с участием иностранных граждан и (или) иностранных организаций, а также российских организаций, участниками (учредителями) которых являются иностранные граждане и (или) иностранные организации, участие в которых возможно только по согласованию с ФСБ России.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о планируемых работах по направлениям научной и (или) научно-технической деятельности и об экспериментальных разработках с участием иностранных граждан и (или) иностранных организаций, а также российских организаций, участниками (учредителями) которых являются иностранные граждане и (или) иностранные организации, участие в которых возможно только по согласованию с ФСБ России.
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учредителем российской организации (ООО) является иностранная компания, созданная в 2020 году. Единственным собственником и конечным бенефициаром иностранной компании является физическое лицо - резидент (гражданин) РФ, которое стало 100%-ным владельцем этой компании в январе 2022 года.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учредителем российской организации (ООО) является иностранная компания, созданная в 2020 году. Единственным собственником и конечным бенефициаром иностранной компании является физическое лицо - резидент (гражданин) РФ, которое стало 100%-ным владельцем этой компании в январе 2022 года.
Статья: Банкротство иностранных компаний в Российской Федерации: теоретические основы, развитие судебной практики, проблемы и перспективы
(Мохова Е.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 5, 6)Российское экспертное сообщество активно анализирует <8> складывающуюся практику по банкротству иностранных корпораций. Так, Н. Горяев в отношении дела "Пандора консалтинг" проанализировал доводы российского суда с точки зрения классификации банкротных производств на основное и вторичное <9>, а также им была подсвечена проблема статуса иностранных кредиторов в российских вторичных (локальных) производствах по модели "Вествок". А. Костин высказал мнение в поддержку компетенции российских судов на возбуждение дел о банкротстве в отношении иностранных лиц со ссылкой на расширительное толкование п. 4 ст. 1202 ГК РФ применительно к ответственности учредителей контролирующих лиц иностранной компании <10>. Юристы-практики дискутируют о рисках нового подхода, однако по-разному оценивают произошедшую новацию расширения круга должников для российских процедур <11>. Дело "Вествок" обсуждалось на многих площадках <12> и в профессиональных средствах массовой информации, большой вклад в развитие дискуссии вносят Л.И. Солодовникова и другие юристы-практики <13>.
(Мохова Е.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 5, 6)Российское экспертное сообщество активно анализирует <8> складывающуюся практику по банкротству иностранных корпораций. Так, Н. Горяев в отношении дела "Пандора консалтинг" проанализировал доводы российского суда с точки зрения классификации банкротных производств на основное и вторичное <9>, а также им была подсвечена проблема статуса иностранных кредиторов в российских вторичных (локальных) производствах по модели "Вествок". А. Костин высказал мнение в поддержку компетенции российских судов на возбуждение дел о банкротстве в отношении иностранных лиц со ссылкой на расширительное толкование п. 4 ст. 1202 ГК РФ применительно к ответственности учредителей контролирующих лиц иностранной компании <10>. Юристы-практики дискутируют о рисках нового подхода, однако по-разному оценивают произошедшую новацию расширения круга должников для российских процедур <11>. Дело "Вествок" обсуждалось на многих площадках <12> и в профессиональных средствах массовой информации, большой вклад в развитие дискуссии вносят Л.И. Солодовникова и другие юристы-практики <13>.
Статья: Привлечение участников группы компаний к солидарной ответственности по долгам друг друга
(Канашевский В.А.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 2)Таким образом, даже в рамках одного правопорядка отсутствует единообразие в подходах к применению концепции снятия корпоративной вуали. Если же компании группы зарегистрированы в разных странах, то ситуация становится юридически мало предсказуемой. В соответствии с п. 2 ст. 1202 ГК РФ правоспособность иностранных компаний, а также вопросы ответственности их учредителей (участников) по обязательствам этих компаний регулируются соответствующим иностранным правом, где учреждены эти компании. Поэтому снять корпоративную вуаль с иностранных компаний, основываясь на нормах российского права, не представляется возможным. В специальных исследованиях подчеркивается, что при снятии корпоративных покровов могут применяться иные привязки, такие как праворегулирующее существо отношений между кредиторами и юридическим лицом, личный закон материнской компании, закон места осуществления предпринимательской деятельности и др. <11>. Однако эти случаи являются исключениями, и в большинстве ситуаций стоит следовать общему подходу - применению личного закона юридического лица.
(Канашевский В.А.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 2)Таким образом, даже в рамках одного правопорядка отсутствует единообразие в подходах к применению концепции снятия корпоративной вуали. Если же компании группы зарегистрированы в разных странах, то ситуация становится юридически мало предсказуемой. В соответствии с п. 2 ст. 1202 ГК РФ правоспособность иностранных компаний, а также вопросы ответственности их учредителей (участников) по обязательствам этих компаний регулируются соответствующим иностранным правом, где учреждены эти компании. Поэтому снять корпоративную вуаль с иностранных компаний, основываясь на нормах российского права, не представляется возможным. В специальных исследованиях подчеркивается, что при снятии корпоративных покровов могут применяться иные привязки, такие как праворегулирующее существо отношений между кредиторами и юридическим лицом, личный закон материнской компании, закон места осуществления предпринимательской деятельности и др. <11>. Однако эти случаи являются исключениями, и в большинстве ситуаций стоит следовать общему подходу - применению личного закона юридического лица.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письмах Минфина России от 10.07.2009 N 03-03-06/1/461 и от 08.09.2008 N 03-03-06/1/513 указано, что при отсутствии института независимых оценщиков на территории государства, резидентом которого является иностранный учредитель либо производитель амортизируемого имущества, в случае если такие страны различны, стоимость такого имущества может быть подтверждена независимым оценщиком иного государства. При этом НК РФ не возлагает на налогоплательщика обязанность документально подтверждать факт отсутствия института независимых оценщиков в государстве, резидентом которого является иностранный учредитель российской организации либо производитель амортизируемого имущества.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письмах Минфина России от 10.07.2009 N 03-03-06/1/461 и от 08.09.2008 N 03-03-06/1/513 указано, что при отсутствии института независимых оценщиков на территории государства, резидентом которого является иностранный учредитель либо производитель амортизируемого имущества, в случае если такие страны различны, стоимость такого имущества может быть подтверждена независимым оценщиком иного государства. При этом НК РФ не возлагает на налогоплательщика обязанность документально подтверждать факт отсутствия института независимых оценщиков в государстве, резидентом которого является иностранный учредитель российской организации либо производитель амортизируемого имущества.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Упрощенная архитектура фискально-регуляторных обязанностей, которые могут быть возложены на участников международной транзакции, представлена на рисунке (в качестве примера взята ситуация, когда контролируемая иностранная компания <1> (КИК) оказывает услуги своему российскому учредителю).
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Упрощенная архитектура фискально-регуляторных обязанностей, которые могут быть возложены на участников международной транзакции, представлена на рисунке (в качестве примера взята ситуация, когда контролируемая иностранная компания <1> (КИК) оказывает услуги своему российскому учредителю).
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Российская организация, являющаяся единственным учредителем иностранной организации, зарегистрированной в Королевстве Бахрейн, получила от нее в 2023 г. дивиденды. Каков порядок учета таких дивидендов в доходах российской организации для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Российская организация, являющаяся единственным учредителем иностранной организации, зарегистрированной в Королевстве Бахрейн, получила от нее в 2023 г. дивиденды. Каков порядок учета таких дивидендов в доходах российской организации для целей налогообложения прибыли?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Все исходные данные условные. Одним из учредителей российского ООО является иностранная компания. Согласно уставу ее вклад составляет 100 000 долл. США (на дату государственной регистрации - 8 000 000 руб. в рублевом эквиваленте).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Все исходные данные условные. Одним из учредителей российского ООО является иностранная компания. Согласно уставу ее вклад составляет 100 000 долл. США (на дату государственной регистрации - 8 000 000 руб. в рублевом эквиваленте).