РиэлтОрские услуги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу РиэлтОрские услуги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Однако тот факт, что риелторские услуги не входят в перечень расходов при УСН и не оформлены агентским договором (а оформлены, например, как в вашем случае, договором возмездного оказания услуг), не означает, что затраты потеряны. Есть еще один способ их учесть, правда, не одновременно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Однако тот факт, что риелторские услуги не входят в перечень расходов при УСН и не оформлены агентским договором (а оформлены, например, как в вашем случае, договором возмездного оказания услуг), не означает, что затраты потеряны. Есть еще один способ их учесть, правда, не одновременно.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- риелтору, если риелторские услуги оказываются налогоплательщику в рамках агентского договора (письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2927).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- риелтору, если риелторские услуги оказываются налогоплательщику в рамках агентского договора (письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2927).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 27.09.2005 N 18-11/3/68653
<О применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляет деятельность по оказанию риэлторских услуг. Данная организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в безналичной форме расчетов. То есть осуществляется так называемый зарплатный проект. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт по "зарплатному проекту" отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ?
<О применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляет деятельность по оказанию риэлторских услуг. Данная организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в безналичной форме расчетов. То есть осуществляется так называемый зарплатный проект. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт по "зарплатному проекту" отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.05.2005 N 18-11/3/35351
<О применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, произведенные организацией затраты по приобретению прав на квартиру, фактически возмещенные впоследствии физическим лицом при переуступке ему полученных организацией прав на квартиру, а также связанные с данной сделкой затраты организации по оплате услуг риэлтора по поиску физического лица не могут учитываться в качестве расходов, принимаемых для целей налогообложения. Так как указанные затраты не включены в закрытый перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ.
<О применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, произведенные организацией затраты по приобретению прав на квартиру, фактически возмещенные впоследствии физическим лицом при переуступке ему полученных организацией прав на квартиру, а также связанные с данной сделкой затраты организации по оплате услуг риэлтора по поиску физического лица не могут учитываться в качестве расходов, принимаемых для целей налогообложения. Так как указанные затраты не включены в закрытый перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 07.02.2024
(Приложение к решению Роспатента от 29.03.2024 по заявке N 2021773060/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>(1.44) Договор от 12.01.2023 на оказание риелторских услуг, заключенный между ООО "Реалист" и В.Е., с актом;
(Приложение к решению Роспатента от 29.03.2024 по заявке N 2021773060/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>(1.44) Договор от 12.01.2023 на оказание риелторских услуг, заключенный между ООО "Реалист" и В.Е., с актом;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выступает в роли комитента, принципала или доверителя, то он несет расходы на уплату вознаграждений своему комиссионеру, агенту или поверенному.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выступает в роли комитента, принципала или доверителя, то он несет расходы на уплату вознаграждений своему комиссионеру, агенту или поверенному.
Статья: Риелторская деятельность: аспекты правового статуса налогообложения
(Щеглов Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 40)Несколько слов хотелось бы сказать о налоге на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость с организаций взимается в соответствии с гл. 21 НК РФ. Применительно к риелторским фирмам уплату данного налога можно рассматривать лишь условно, так как данный вид деятельности подпадает под возможность применения упрощенной системы налогообложения, что, в свою очередь, освобождает от уплаты НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Например, его придется платить риелторской фирме лишь при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, что при осуществлении данного вида деятельности весьма редко или отсутствует вовсе. Так что же подразумевается под упрощенной системой налогообложения?
(Щеглов Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 40)Несколько слов хотелось бы сказать о налоге на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость с организаций взимается в соответствии с гл. 21 НК РФ. Применительно к риелторским фирмам уплату данного налога можно рассматривать лишь условно, так как данный вид деятельности подпадает под возможность применения упрощенной системы налогообложения, что, в свою очередь, освобождает от уплаты НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Например, его придется платить риелторской фирме лишь при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, что при осуществлении данного вида деятельности весьма редко или отсутствует вовсе. Так что же подразумевается под упрощенной системой налогообложения?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов по оплате услуг риелтора в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2927)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов по оплате услуг риелтора в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2927)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов по оплате услуг риелтора в рамках агентского договора.
"Инвестиционно-строительная деятельность. Долевое участие в строительстве"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Обратите внимание! Если доверитель (застройщик) не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения) или же использует освобождение от уплаты налога, то при наличии письменного согласия сторон поверенный (риелтор) вправе не выставлять доверителю счет-фактуру на свои услуги. Такие правила с 1 октября 2014 г. предусмотрены пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. В этом случае в своей книге продаж поверенный вправе зарегистрировать свой отчет, подтверждающий факт оказания им посреднической услуги. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме ФНС России от 27 января 2015 г. N ЕД-4-15/1066@, а также в Письме Минфина России от 9 октября 2014 г. N 03-07-11/50894.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Обратите внимание! Если доверитель (застройщик) не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения) или же использует освобождение от уплаты налога, то при наличии письменного согласия сторон поверенный (риелтор) вправе не выставлять доверителю счет-фактуру на свои услуги. Такие правила с 1 октября 2014 г. предусмотрены пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. В этом случае в своей книге продаж поверенный вправе зарегистрировать свой отчет, подтверждающий факт оказания им посреднической услуги. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме ФНС России от 27 января 2015 г. N ЕД-4-15/1066@, а также в Письме Минфина России от 9 октября 2014 г. N 03-07-11/50894.
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Если доверитель (застройщик) не является налогоплательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения) или же использует освобождение от уплаты налога, то при наличии письменного согласия сторон поверенный (риелтор) может не выставлять доверителю счет-фактуру на свои услуги (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Если доверитель (застройщик) не является налогоплательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения) или же использует освобождение от уплаты налога, то при наличии письменного согласия сторон поверенный (риелтор) может не выставлять доверителю счет-фактуру на свои услуги (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ).
Статья: ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросы
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 13)ИП, которые применяют УСН 15%, стоимость купленного помещения могут списать на расходы <4>. В эту стоимость входит не только цена, но и сопутствующие затраты, например вознаграждение риелторской конторе за посреднические услуги <5>. При покупке недвижимости в ипотеку проценты по кредиту тоже можно учесть в затратах. Причем часть из них, уплаченная до ввода недвижимости в эксплуатацию, включается в ее первоначальную стоимость <6>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 13)ИП, которые применяют УСН 15%, стоимость купленного помещения могут списать на расходы <4>. В эту стоимость входит не только цена, но и сопутствующие затраты, например вознаграждение риелторской конторе за посреднические услуги <5>. При покупке недвижимости в ипотеку проценты по кредиту тоже можно учесть в затратах. Причем часть из них, уплаченная до ввода недвижимости в эксплуатацию, включается в ее первоначальную стоимость <6>.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет деятельность по оказанию риелторских услуг. Организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты зарплаты сотрудникам в безналичной форме. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.09.2005 N 18-11/3/68653)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность по оказанию риелторских услуг. Данная организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в безналичной форме расчетов. То есть осуществляется так называемый зарплатный проект. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт по "зарплатному проекту" отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.09.2005 N 18-11/3/68653)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет деятельность по оказанию риелторских услуг. Данная организация заключила договор с банком об использовании банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в безналичной форме расчетов. То есть осуществляется так называемый зарплатный проект. Можно ли затраты по выпуску и обслуживанию банковских карт по "зарплатному проекту" отнести к расходам, связанным с оплатой услуг кредитных организаций и предусмотренным пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?
Вопрос: Работник был направлен в командировку в другой город. Там он снял квартиру через риелторское агентство. Вправе ли организация учесть затраты на риелтора в составе расходов на командировку в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли учесть указанные расходы организации-работодатели, применяющие УСН и ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, организации - налогоплательщики УСН и ЕСХН также вправе учесть в целях налогообложения расходы на услуги риелторского агентства на наем жилого помещения в командировке, если такие расходы обоснованны и документально подтверждены.
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, организации - налогоплательщики УСН и ЕСХН также вправе учесть в целях налогообложения расходы на услуги риелторского агентства на наем жилого помещения в командировке, если такие расходы обоснованны и документально подтверждены.