РиэлтОрские услуги при продаже квартиры НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу РиэлтОрские услуги при продаже квартиры НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
Вопрос: Физическое лицо продает квартиру, которой оно владело менее пяти лет. При приобретении данной квартиры физическое лицо воспользовалось услугами риелтора. Можно ли доход от реализации квартиры уменьшить на сумму расходов на риелторские услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо не вправе учесть при определении налоговой базы по НДФЛ в связи с продажей квартиры расходы на услуги риелтора. В ином случае он должен быть готов отстаивать свою позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо не вправе учесть при определении налоговой базы по НДФЛ в связи с продажей квартиры расходы на услуги риелтора. В ином случае он должен быть готов отстаивать свою позицию в суде.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 02.04.2025 N 160
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета индекса потребительских расходов с учетом жилищных услуг, производимых владельцами жилых помещений для собственного потребления"потребительские расходы домашних хозяйств - расходы домашних хозяйств на конечное потребление, включающие расходы, которые несут домашние хозяйства - резиденты данной страны на потребительские товары или услуги. Расходы на конечное потребление не включают расходы на приобретение основных фондов в форме жилых и нежилых зданий и сооружений или на приобретение ценностей, т.е. товаров, которые хранятся в течение некоторого периода времени в качестве запасов стоимости (картины, скульптуры и тому подобное, признанные произведениями искусства, антиквариат, высокохудожественные ювелирные украшения, обладающие существенной и реализуемой стоимостью, коллекции монет, марок, фарфора, книг, имеющие признанную рыночную стоимость). В потребительские расходы населения также не включаются: налог на доходы физических лиц, сбережения, взносы в государственные внебюджетные фонды. Учет производится по полной стоимости товаров и услуг, независимо от того, полностью или частично они были оплачены на момент приобретения и для каких целей они предназначались (для личного потребления или передачи другому домохозяйству);
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета индекса потребительских расходов с учетом жилищных услуг, производимых владельцами жилых помещений для собственного потребления"потребительские расходы домашних хозяйств - расходы домашних хозяйств на конечное потребление, включающие расходы, которые несут домашние хозяйства - резиденты данной страны на потребительские товары или услуги. Расходы на конечное потребление не включают расходы на приобретение основных фондов в форме жилых и нежилых зданий и сооружений или на приобретение ценностей, т.е. товаров, которые хранятся в течение некоторого периода времени в качестве запасов стоимости (картины, скульптуры и тому подобное, признанные произведениями искусства, антиквариат, высокохудожественные ювелирные украшения, обладающие существенной и реализуемой стоимостью, коллекции монет, марок, фарфора, книг, имеющие признанную рыночную стоимость). В потребительские расходы населения также не включаются: налог на доходы физических лиц, сбережения, взносы в государственные внебюджетные фонды. Учет производится по полной стоимости товаров и услуг, независимо от того, полностью или частично они были оплачены на момент приобретения и для каких целей они предназначались (для личного потребления или передачи другому домохозяйству);
Статья: Имущественный вычет в части расходов по отделке квартиры - по максимуму...
(Панфилов Д.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 13)Минфин России не раз указывал, что названные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Письма от 27.03.2003 N 04-04-06/52, от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739, от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84), мотивируя тем, что затраты на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы. Кстати, в Письме от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84 финансисты указали, что документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (а не при ее приобретении).
(Панфилов Д.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 13)Минфин России не раз указывал, что названные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Письма от 27.03.2003 N 04-04-06/52, от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739, от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84), мотивируя тем, что затраты на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы. Кстати, в Письме от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84 финансисты указали, что документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (а не при ее приобретении).
Вопрос: В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру за 2 500 000 руб., а в 2009 г., воспользовавшись услугами риелтора, продало ее за 3 500 000 руб. Стоимость услуг риелтора составляет 175 000 руб. При расчете НДФЛ за 2009 г. на какую сумму физическое лицо может уменьшить доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру за 2 500 000 руб., а в 2009 г., воспользовавшись услугами риелтора, продало ее за 3 500 000 руб. Стоимость услуг риелтора составляет 175 000 руб. При расчете НДФЛ за 2009 г. на какую сумму физическое лицо может уменьшить доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру за 2 500 000 руб., а в 2009 г., воспользовавшись услугами риелтора, продало ее за 3 500 000 руб. Стоимость услуг риелтора составляет 175 000 руб. При расчете НДФЛ за 2009 г. на какую сумму физическое лицо может уменьшить доход от продажи квартиры?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы по оказанию риелторских услуг, а также суммы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2009, N 7)Исходя из изложенного расходы по оказанию риелторских услуг, связанные с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2009, N 7)Исходя из изложенного расходы по оказанию риелторских услуг, связанные с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Статья: Минфин о предоставлении имущественного вычета на строительство и приобретение жилья
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В Письме от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 Минфин указал, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Следовательно, расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. В случае если не завершенная строительством квартира в соответствии с договором была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт также могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, в соответствии с названным подпунктом Налогового кодекса.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В Письме от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 Минфин указал, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Следовательно, расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. В случае если не завершенная строительством квартира в соответствии с договором была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт также могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, в соответствии с названным подпунктом Налогового кодекса.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.
(Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44453)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.
(Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44453)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.
Статья: Полезная информация для личного использования
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)При расчете НДФЛ расходы на риелторские услуги
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)При расчете НДФЛ расходы на риелторские услуги
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Как заметил Минфин России, документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (см. письмо от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84).
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Как заметил Минфин России, документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (см. письмо от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84).
"Что учесть при составлении налоговой отчетности в 2011 году (практические рекомендации)"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры.
Статья: Новости от 19.08.2022
("Главная книга", 2022, N 17)Минфин предупреждает, что физлицо при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств), не может уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи на оплату услуг риелтора. НК это не предусмотрено.
("Главная книга", 2022, N 17)Минфин предупреждает, что физлицо при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств), не может уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи на оплату услуг риелтора. НК это не предусмотрено.
Вопрос: ...В 2009 г. физлицом была приобретена квартира по договору уступки права требования в уже сданном в эксплуатацию доме. Для регистрации права собственности необходимо изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Квартира куплена через риелторское агентство. На оказание риелторских услуг и услуг по изготовлению кадастрового паспорта физлицом заключены договоры. В ИФНС в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. по указанным договорам физлицу было отказано. Включаются ли риелторские услуги в фактические расходы на приобретение квартиры, а также расходы на изготовление кадастрового паспорта в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739)Согласно Письму Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по оказанию риелторских услуг при продаже квартиры (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739)Согласно Письму Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по оказанию риелторских услуг при продаже квартиры (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).