Резерв отпусков проводки бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв отпусков проводки бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отпускные работникам: как рассчитать и отразить в бюджетном учете?
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)<*> В целях упрощения примера проводки по созданию резерва на оплату отпуска, перечислению в бюджет страховых взносов и НДФЛ, начисленных (удержанных) с отпускных, не приводятся.
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)<*> В целях упрощения примера проводки по созданию резерва на оплату отпуска, перечислению в бюджет страховых взносов и НДФЛ, начисленных (удержанных) с отпускных, не приводятся.
Вопрос: Организация на ОСНО начисляет резерв на оплату отпусков только в бухучете. Разницу между данными бухгалтерского и налогового учета с 2020 г. формирует отложенный налоговый актив. Как отразить остаток неиспользованного резерва в бухгалтерском балансе, отчете об изменениях капитала и о финансовых результатах за 2020 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обоснование: Формирование только в бухгалтерском учете резерва на оплату отпусков приводит к возникновению вычитаемых временных разниц и, как следствие, отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, то есть отложенного налогового актива (ОНА). См. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. В бухгалтерском учете при этом делается запись по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 (или с 01.01.2020 - счета 99, если выбран способ определения величины текущего налога на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль согласно п. 22 ПБУ 18/02). Такой подход нужно было применять всегда, в том числе в 2019 году.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обоснование: Формирование только в бухгалтерском учете резерва на оплату отпусков приводит к возникновению вычитаемых временных разниц и, как следствие, отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, то есть отложенного налогового актива (ОНА). См. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. В бухгалтерском учете при этом делается запись по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 (или с 01.01.2020 - счета 99, если выбран способ определения величины текущего налога на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль согласно п. 22 ПБУ 18/02). Такой подход нужно было применять всегда, в том числе в 2019 году.