Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете не создается
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете не создается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)28. Не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)28. Не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.).
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обязаны ли субъекты малого предпринимательства создавать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обязаны ли субъекты малого предпринимательства создавать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
Нормативные акты
Информация Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"20. Организация, применяющая упрощенные способы, может не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.).
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"20. Организация, применяющая упрощенные способы, может не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<39> ПБУ 8/2010 применяется всеми организациями, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений. Малые предприятия и некоммерческие организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут отказаться от применения ПБУ 8/2010, прописав это в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета. В этом случае никакие оценочные обязательства, в том числе и резерв на отпуска, не создаются, и соответствующая строка баланса прочеркивается. Подробнее см. разд. 1.8.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<39> ПБУ 8/2010 применяется всеми организациями, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений. Малые предприятия и некоммерческие организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут отказаться от применения ПБУ 8/2010, прописав это в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета. В этом случае никакие оценочные обязательства, в том числе и резерв на отпуска, не создаются, и соответствующая строка баланса прочеркивается. Подробнее см. разд. 1.8.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)в расходах (по обычным видам деятельности или прочих) либо в стоимости актива, если резерв на оплату отпусков вы не создаете.
(КонсультантПлюс, 2025)в расходах (по обычным видам деятельности или прочих) либо в стоимости актива, если резерв на оплату отпусков вы не создаете.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, отпускные, начисленные работникам, признаются расходами организации по обычным видам деятельности. В силу п. п. 4 - 6 Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н (далее - ПБУ 8/2010), отпускные признаются оценочным обязательством, по которым организации обязаны создавать резерв на предстоящую выплату отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, отпускные, начисленные работникам, признаются расходами организации по обычным видам деятельности. В силу п. п. 4 - 6 Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н (далее - ПБУ 8/2010), отпускные признаются оценочным обязательством, по которым организации обязаны создавать резерв на предстоящую выплату отпускных.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников, занятых в строительстве объекта основных средств, права на оплачиваемые отпуска? Для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация не создает резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация не создает резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочное обязательство, признаваемое в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае для целей налогообложения прибыли резерв под оплату отпусков не создается и расходы на оплату отпусков работников признаются по мере их осуществления, а в бухгалтерском учете расходы в течение отчетного периода формирует сумма оценочного обязательства.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае для целей налогообложения прибыли резерв под оплату отпусков не создается и расходы на оплату отпусков работников признаются по мере их осуществления, а в бухгалтерском учете расходы в течение отчетного периода формирует сумма оценочного обязательства.
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Резерв на оплату отпусков на следующий год не создается
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Резерв на оплату отпусков на следующий год не создается
Статья: Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 год
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Даже организации с правом на упрощенные способы бухучета не освобождены от создания резерва по сомнительным долгам и не могут прописать в учетной политике, что не формируют такой резерв (в отличие, скажем, от оценочного обязательства по оплате отпусков) <6>.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Даже организации с правом на упрощенные способы бухучета не освобождены от создания резерва по сомнительным долгам и не могут прописать в учетной политике, что не формируют такой резерв (в отличие, скажем, от оценочного обязательства по оплате отпусков) <6>.
Типовая ситуация: Резервы: когда и как создают
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете оценочные резервы и оценочные обязательства не различают. Можно создавать резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт и на НИОКР. Их создание - ваше право, а не обязанность. Поэтому решение о создании резерва зафиксируйте в учетной политике.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете оценочные резервы и оценочные обязательства не различают. Можно создавать резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт и на НИОКР. Их создание - ваше право, а не обязанность. Поэтому решение о создании резерва зафиксируйте в учетной политике.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> ПБУ 8/2010 применяют все организации, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений. Малые предприятия и некоммерческие организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут отказаться от применения ПБУ 8/2010, прописав это в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета. В этом случае никакие оценочные обязательства, в том числе и резерв на отпуска, не создаются и соответствующая строка баланса прочеркивается. Подробнее см. подразд. 1.8.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> ПБУ 8/2010 применяют все организации, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений. Малые предприятия и некоммерческие организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут отказаться от применения ПБУ 8/2010, прописав это в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета. В этом случае никакие оценочные обязательства, в том числе и резерв на отпуска, не создаются и соответствующая строка баланса прочеркивается. Подробнее см. подразд. 1.8.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)доходы (расходы) учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете в одном отчетном периоде, а в целях налогообложения прибыли признаются в другом. К таким расходам относится, например, признанная в бухгалтерском учете величина оценочного обязательства на оплату отпусков работникам, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается;
(КонсультантПлюс, 2025)доходы (расходы) учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете в одном отчетном периоде, а в целях налогообложения прибыли признаются в другом. К таким расходам относится, например, признанная в бухгалтерском учете величина оценочного обязательства на оплату отпусков работникам, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается;