Репатриация выручки 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация выручки 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Анализ внесенных изменений в УК РФ <1> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <2>.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Анализ внесенных изменений в УК РФ <1> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <2>.
Статья: Нивелирование правовых рисков института государственного финансового контроля на примере валютной политики государства
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Механизмы валютного контроля (надзора) позволяют осуществлять следующие полномочия в ситуации угрозы национальной безопасности и экономической стабильности на основе статей МВФ <14>, направленные на восстановление темпов экономического роста: регулирование международных платежей и переводов капиталов, репатриации экспортной выручки, прибылей, движения золота, централизация валютных операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках и лицензирование валютных операций. Благодаря внедрению механизмов валютного контроля в краткосрочной перспективе произойдет выравнивание платежного баланса и сохранение устойчивого валютного курса.
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Механизмы валютного контроля (надзора) позволяют осуществлять следующие полномочия в ситуации угрозы национальной безопасности и экономической стабильности на основе статей МВФ <14>, направленные на восстановление темпов экономического роста: регулирование международных платежей и переводов капиталов, репатриации экспортной выручки, прибылей, движения золота, централизация валютных операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках и лицензирование валютных операций. Благодаря внедрению механизмов валютного контроля в краткосрочной перспективе произойдет выравнивание платежного баланса и сохранение устойчивого валютного курса.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)1. Административная ответственность (штраф) за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)1. Административная ответственность (штраф) за нарушение правил и сроков репатриации валюты
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 20.03.2020 N 281
"Об утверждении Порядка формирования и опубликования списка организаций, в отношении которых в период подготовки и проведения чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года не применяются предусмотренные законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле требования к репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2020 N 59319)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2020 г. N 59319
"Об утверждении Порядка формирования и опубликования списка организаций, в отношении которых в период подготовки и проведения чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года не применяются предусмотренные законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле требования к репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2020 N 59319)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2020 г. N 59319
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статьей 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации" УК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ <222>) установлена уголовная ответственность за следующие деяния:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статьей 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации" УК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ <222>) установлена уголовная ответственность за следующие деяния:
Статья: О причинах криминализации деяний, предусмотренных ст. 193 и 193.1 УК РФ
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)1. Алпатова И. Деньги оставь себе. ЦБ готов отменить репатриацию валютной выручки / И. Алпатова // Российская газета - Федеральный выпуск. 2020. 9 августа.
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)1. Алпатова И. Деньги оставь себе. ЦБ готов отменить репатриацию валютной выручки / И. Алпатова // Российская газета - Федеральный выпуск. 2020. 9 августа.
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Так, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 193 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. Согласно апелляционному определению уклонение А. от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в валюте Российской Федерации имело место в период с 14 августа 2017 г. по 12 февраля 2018 г. Соответственно, срок давности уголовного преследования за данное преступление истек 12 февраля 2020 г., т.е. после постановления приговора, но до вступления его в законную силу. По этой причине А. освобожден от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 193 УК РФ <13>.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Так, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 193 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. Согласно апелляционному определению уклонение А. от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в валюте Российской Федерации имело место в период с 14 августа 2017 г. по 12 февраля 2018 г. Соответственно, срок давности уголовного преследования за данное преступление истек 12 февраля 2020 г., т.е. после постановления приговора, но до вступления его в законную силу. По этой причине А. освобожден от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 193 УК РФ <13>.
Статья: Уголовно-правовые механизмы обеспечения национальной безопасности
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)<1> Например, Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" общий состав уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ч. 1 ст. 193 УК РФ) был дополнен указанием на специального субъекта преступления - лицо, подвергнутое административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)<1> Например, Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" общий состав уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ч. 1 ст. 193 УК РФ) был дополнен указанием на специального субъекта преступления - лицо, подвергнутое административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.