Реконструкция здания налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Реконструкция здания налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком в нарушение п. 2 ст. 257 и п. 5 ст. 270 НК РФ необоснованно учтены в составе расходов по налогу на прибыль работы капитального характера по реконструкции, модернизации и оборудованию основного средства (здания).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком в нарушение п. 2 ст. 257 и п. 5 ст. 270 НК РФ необоснованно учтены в составе расходов по налогу на прибыль работы капитального характера по реконструкции, модернизации и оборудованию основного средства (здания).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить реконструкцию здания в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить реконструкцию здания в налоговом учете
Типовая ситуация: Модернизация и реконструкция основных средств: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование учитывают одинаково - включают в стоимость ОС. При проведении этой операции бухгалтерская программа сформирует акт ОС-3 (п. 24 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование учитывают одинаково - включают в стоимость ОС. При проведении этой операции бухгалтерская программа сформирует акт ОС-3 (п. 24 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
(ред. от 17.11.2025)2. Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В рассматриваемой ситуации объект был получен концессионером для проведения работ по реконструкции, и логично предположить, что в период реконструкции здание не использовалось концессионером в своей деятельности. Концессионер может признать здание в качестве объекта основных средств и учитывать его стоимость при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций с даты начала его фактического использования в деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В рассматриваемой ситуации объект был получен концессионером для проведения работ по реконструкции, и логично предположить, что в период реконструкции здание не использовалось концессионером в своей деятельности. Концессионер может признать здание в качестве объекта основных средств и учитывать его стоимость при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций с даты начала его фактического использования в деятельности.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить расходы на демонтаж кондиционера?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на демонтаж кондиционера при реконструкции здания/помещения учтены в составе капитальных вложений
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на демонтаж кондиционера при реконструкции здания/помещения учтены в составе капитальных вложений
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, на период реконструкции служебного здания суммы начисленных земельного налога и налога на имущество организаций учитываются для налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, на период реконструкции служебного здания суммы начисленных земельного налога и налога на имущество организаций учитываются для налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения расходы на реконструкцию нежилого здания, в том числе устройство бетонного пандуса?..
(Консультация эксперта, 2025)Ежемесячно в течение оставшегося срока эксплуатации здания (240 месяцев) (начиная с месяца завершения работ по реконструкции)
(Консультация эксперта, 2025)Ежемесячно в течение оставшегося срока эксплуатации здания (240 месяцев) (начиная с месяца завершения работ по реконструкции)
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При таком подходе, по нашему мнению, существует риск доначисления НДС НКО при передаче здания с произведенной реконструкцией на стоимость работ по реконструкции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При таком подходе, по нашему мнению, существует риск доначисления НДС НКО при передаче здания с произведенной реконструкцией на стоимость работ по реконструкции.
Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Если договор аренды заключен на неопределенный срок, то затраты на капитальный ремонт арендуемого нежилого здания учитываются арендатором в целях исчисления налога на прибыль в расходах до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды (письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-07/27733).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Если договор аренды заключен на неопределенный срок, то затраты на капитальный ремонт арендуемого нежилого здания учитываются арендатором в целях исчисления налога на прибыль в расходах до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды (письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-07/27733).
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие основные средства подлежат амортизации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие основные средства подлежат амортизации в налоговом учете
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы на проведение реконструкции в целях налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы подтверждают расходы на проведение реконструкции в целях налогового учета
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования здания для целей бухгалтерского учета определяйте по общим правилам. В общем случае СПИ установите как планируемый период использования здания с учетом его функционального назначения, конструктивных особенностей и технического состояния, местоположения и условий эксплуатации, планов по ремонту и реконструкции.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования здания для целей бухгалтерского учета определяйте по общим правилам. В общем случае СПИ установите как планируемый период использования здания с учетом его функционального назначения, конструктивных особенностей и технического состояния, местоположения и условий эксплуатации, планов по ремонту и реконструкции.