Регистрация юридических лиц по одному адресу
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация юридических лиц по одному адресу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 249 "Доходы от реализации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об использовании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса путем перераспределения доходов от реализации на взаимозависимую организацию, применяющую УСН. Поскольку суд установил факты регистрации взаимозависимых организаций по одному адресу, ведения бухгалтерского учета в одной программе, открытия счетов в одних и тех же банках, проведения единых рекламных акций, бонусных программ, скидочных систем, а также сокрытия выручки от реализации товаров розничным покупателям, решение налогового органа признано законным и обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об использовании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса путем перераспределения доходов от реализации на взаимозависимую организацию, применяющую УСН. Поскольку суд установил факты регистрации взаимозависимых организаций по одному адресу, ведения бухгалтерского учета в одной программе, открытия счетов в одних и тех же банках, проведения единых рекламных акций, бонусных программ, скидочных систем, а также сокрытия выручки от реализации товаров розничным покупателям, решение налогового органа признано законным и обоснованным.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении услуг по управлению, а также в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов (МКД) вследствие их формального вывода на взаимозависимое лицо и доначислил НДС. Суд признал доначисление НДС правомерным, установив, что руководителем обеих организаций являлось одно и то же лицо, организации зарегистрированы по одному адресу, до момента заключения договора с налогоплательщиком взаимозависимое лицо подавало нулевую отчетность, сотрудники взаимозависимой организации ранее являлись сотрудниками налогоплательщика, после перевода продолжили выполнять те же функции, управленческий персонал у взаимозависимого лица отсутствовал, также в деятельности взаимозависимого лица отсутствовал экономический смысл, поскольку стоимость выполняемых для налогоплательщика работ (оказываемых услуг) соответствовала размеру начисленной заработной платы и начисленным страховым взносам. Таким образом, установлено формальное разделение (перевод) деятельности с использованием взаимозависимой организации исключительно в целях получения налоговой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении услуг по управлению, а также в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов (МКД) вследствие их формального вывода на взаимозависимое лицо и доначислил НДС. Суд признал доначисление НДС правомерным, установив, что руководителем обеих организаций являлось одно и то же лицо, организации зарегистрированы по одному адресу, до момента заключения договора с налогоплательщиком взаимозависимое лицо подавало нулевую отчетность, сотрудники взаимозависимой организации ранее являлись сотрудниками налогоплательщика, после перевода продолжили выполнять те же функции, управленческий персонал у взаимозависимого лица отсутствовал, также в деятельности взаимозависимого лица отсутствовал экономический смысл, поскольку стоимость выполняемых для налогоплательщика работ (оказываемых услуг) соответствовала размеру начисленной заработной платы и начисленным страховым взносам. Таким образом, установлено формальное разделение (перевод) деятельности с использованием взаимозависимой организации исключительно в целях получения налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация нескольких организаций по одному адресу, открытие их счетов в одном и том же банке, использование одних и тех же IP-адресов для системы "клиент-банк".
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация нескольких организаций по одному адресу, открытие их счетов в одном и том же банке, использование одних и тех же IP-адресов для системы "клиент-банк".
Готовое решение: Что такое адрес массовой регистрации
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация большого количества юрлиц по одному адресу. При этом минимальное количество юрлиц определяется каждым конкретным УФНС России по субъекту РФ самостоятельно, путем издания распорядительного акта. Например, может быть установлено, что по адресу зарегистрировано 10 и более юрлиц (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@);
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация большого количества юрлиц по одному адресу. При этом минимальное количество юрлиц определяется каждым конкретным УФНС России по субъекту РФ самостоятельно, путем издания распорядительного акта. Например, может быть установлено, что по адресу зарегистрировано 10 и более юрлиц (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@);
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"<139> Например, таких признаков, как осуществление руководства большим числом компаний одним лицом, массовая регистрация организаций по одному адресу и т.п.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"<139> Например, таких признаков, как осуществление руководства большим числом компаний одним лицом, массовая регистрация организаций по одному адресу и т.п.