Реализация жилых помещений счет-Фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация жилых помещений счет-Фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Сахалинского областного суда от 17.01.2023 по делу N 33-168/2023, 33-3156/2022 (УИД 65RS0001-01-2021-005688-61)
Категория спора: Защита прав на жилое помещение.
Требования физического лица: О выселении из жилого помещения.
Обстоятельства: Истец указал, что на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию является собственником квартиры, в которой зарегистрирован и проживает ответчик при отсутствии к тому законных оснований, добровольно выезжать из жилого помещения отказывается.
Решение: Отказано.Выезд же Ф.А. из спорного жилого помещения не свидетельствует о прекращении им семейных отношений с Ф.Е., а подтверждает лишь факт реализации им права на свободу передвижения и выбор места жительства в пределах Российской Федерации, что не является достаточным основанием для выселения Ф.Е. из квартиры, являющейся для него единственным местом жительства, по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 31 Жилищного кодекса Российской Федерации.
Категория спора: Защита прав на жилое помещение.
Требования физического лица: О выселении из жилого помещения.
Обстоятельства: Истец указал, что на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию является собственником квартиры, в которой зарегистрирован и проживает ответчик при отсутствии к тому законных оснований, добровольно выезжать из жилого помещения отказывается.
Решение: Отказано.Выезд же Ф.А. из спорного жилого помещения не свидетельствует о прекращении им семейных отношений с Ф.Е., а подтверждает лишь факт реализации им права на свободу передвижения и выбор места жительства в пределах Российской Федерации, что не является достаточным основанием для выселения Ф.Е. из квартиры, являющейся для него единственным местом жительства, по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 31 Жилищного кодекса Российской Федерации.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствует прибыль от реализации недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствует прибыль от реализации недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения операции по приобретению квартиры для предоставления в пользование своему работнику?
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации недостроенного жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Как установил суд, налогоплательщик реализовывал жилые дома, строительство которых не завершено. Полагая, что недостроенный жилой объект нельзя приравнять к жилому помещению, налогоплательщик выставлял покупателям счета-фактуры с НДС по ставке 18 процентов и уплачивал налог в бюджет.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации недостроенного жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Как установил суд, налогоплательщик реализовывал жилые дома, строительство которых не завершено. Полагая, что недостроенный жилой объект нельзя приравнять к жилому помещению, налогоплательщик выставлял покупателям счета-фактуры с НДС по ставке 18 процентов и уплачивал налог в бюджет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 09.12.2004 N 03-1-08/2467/17@
"О Федеральном законе N 109-ФЗ от 20.08.2004"Следовательно, при передаче заказчиком-застройщиком инвестору (инвесторам) затрат на строительство жилого помещения (либо долей затрат, приходящихся каждому инвестору) в связи с завершением капитального строительства объекта (жилого помещения) инвестору (инвесторам) выставляются счета-фактуры, в которых отражаются суммы налога, уплаченные заказчиком-застройщиком поставщикам материальных ценностей, используемых при строительстве жилого помещения, и подрядным организациям за выполненные строительно-монтажные работы, а также сторонним организациям, включая услуги заказчика-застройщика, включенные в фактические затраты по строительству жилого помещения.
"О Федеральном законе N 109-ФЗ от 20.08.2004"Следовательно, при передаче заказчиком-застройщиком инвестору (инвесторам) затрат на строительство жилого помещения (либо долей затрат, приходящихся каждому инвестору) в связи с завершением капитального строительства объекта (жилого помещения) инвестору (инвесторам) выставляются счета-фактуры, в которых отражаются суммы налога, уплаченные заказчиком-застройщиком поставщикам материальных ценностей, используемых при строительстве жилого помещения, и подрядным организациям за выполненные строительно-монтажные работы, а также сторонним организациям, включая услуги заказчика-застройщика, включенные в фактические затраты по строительству жилого помещения.
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- отменить НДС-освобождение услуг застройщика, оказываемых при строительстве на основании ДДУ жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- отменить НДС-освобождение услуг застройщика, оказываемых при строительстве на основании ДДУ жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания.
Статья: Учет у застройщика нежилых апартаментов
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если часть нежилых помещений продается по договорам купли-продажи, то возникает объект обложения НДС (при условии, что организация утрачивает право использования освобождения по ст. 145 НК РФ). Операцией, не подлежащей обложению НДС, является реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если часть нежилых помещений продается по договорам купли-продажи, то возникает объект обложения НДС (при условии, что организация утрачивает право использования освобождения по ст. 145 НК РФ). Операцией, не подлежащей обложению НДС, является реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2025)Организация-продавец в общем случае обязана предъявить к уплате покупателю сумму НДС и не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация-продавец в общем случае обязана предъявить к уплате покупателю сумму НДС и не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из других договоров, то счет-фактуру оформите в общем порядке. Исключение - требования по договорам на передачу прав на жилые и нежилые помещения и случаев, когда счета-фактуры при уступке права требования выставлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из других договоров, то счет-фактуру оформите в общем порядке. Исключение - требования по договорам на передачу прав на жилые и нежилые помещения и случаев, когда счета-фактуры при уступке права требования выставлять не нужно.
Статья: Когда вычет НДС можно заявить по истечении трехлетнего срока
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Налоговики в вычете отказали, поскольку истек трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. Они указали, что компания имела возможность рассчитать соответствующую пропорцию между площадью жилых помещений, реализация которых, очевидно, не облагается НДС, и площадью нежилых помещений, реализация которых потенциально облагается НДС, с целью реализации права на налоговый вычет в периоде приобретения товаров (работ, услуг), относящихся к строительству. В последующем при заключении договоров инвестирования принятый к вычету НДС следовало восстанавливать в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Налоговики в вычете отказали, поскольку истек трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. Они указали, что компания имела возможность рассчитать соответствующую пропорцию между площадью жилых помещений, реализация которых, очевидно, не облагается НДС, и площадью нежилых помещений, реализация которых потенциально облагается НДС, с целью реализации права на налоговый вычет в периоде приобретения товаров (работ, услуг), относящихся к строительству. В последующем при заключении договоров инвестирования принятый к вычету НДС следовало восстанавливать в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Кроме того, подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Кроме того, подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если в отношении права требования, вытекающего из такого договора и приобретенного с целью дальнейшей его реализации новому кредитору, будет предъявлена сумма "входного" НДС, примите ее к вычету после принятия данного права к учету. При этом у вас должен быть правильно оформленный счет-фактура предыдущего кредитора (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При соблюдении этих условий сумма "входного" НДС принимается к вычету независимо от того, приобретено право требования на жилое или нежилое помещение в строящемся доме.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в отношении права требования, вытекающего из такого договора и приобретенного с целью дальнейшей его реализации новому кредитору, будет предъявлена сумма "входного" НДС, примите ее к вычету после принятия данного права к учету. При этом у вас должен быть правильно оформленный счет-фактура предыдущего кредитора (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При соблюдении этих условий сумма "входного" НДС принимается к вычету независимо от того, приобретено право требования на жилое или нежилое помещение в строящемся доме.