Реализация по ставке 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация по ставке 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации российской организацией товара другой российской организации для поставки данного товара в адрес филиала покупателя в Египте.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-08/66177)Вопрос: АО (Поставщик) является поставщиком товара по договору поставки, заключенному с российской организацией (Покупатель) для поставки товара в адрес филиала Покупателя в Арабской Республике Египет.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-08/66177)Вопрос: АО (Поставщик) является поставщиком товара по договору поставки, заключенному с российской организацией (Покупатель) для поставки товара в адрес филиала Покупателя в Арабской Республике Египет.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам. Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации банку слитков драгметаллов в налоговые органы подайте контракт (его копию) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгметаллов банку (п. 8 ст. 165 НК РФ). Для применения данной ставки необязательно передавать банкам именно те драгметаллы, которые добыты вами. Это, в частности, означает, что, если вы реализуете банку слитки драгметаллов, которые получили при закрытии вклада в драгоценных металлах, к такой реализации применяйте ставку НДС 0%, но при условии представления в налоговые органы контракта (его копии) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5963@ вместе с Письмом Минфина России от 17.06.2025 N 03-07-15/59108);
(КонсультантПлюс, 2025)Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам. Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации банку слитков драгметаллов в налоговые органы подайте контракт (его копию) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгметаллов банку (п. 8 ст. 165 НК РФ). Для применения данной ставки необязательно передавать банкам именно те драгметаллы, которые добыты вами. Это, в частности, означает, что, если вы реализуете банку слитки драгметаллов, которые получили при закрытии вклада в драгоценных металлах, к такой реализации применяйте ставку НДС 0%, но при условии представления в налоговые органы контракта (его копии) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5963@ вместе с Письмом Минфина России от 17.06.2025 N 03-07-15/59108);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком необоснованно заявлено право на вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным при реализации оборудования, обоснованность применения ставки 0% по которым не была документально подтверждена по истечении трехлетнего срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком необоснованно заявлено право на вычет НДС по счетам-фактурам, выставленным при реализации оборудования, обоснованность применения ставки 0% по которым не была документально подтверждена по истечении трехлетнего срока.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил к вычету НДС по дополнительным услугам в составе налоговых вычетов по операциям реализации по налоговой ставке 0% на основании подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил к вычету НДС по дополнительным услугам в составе налоговых вычетов по операциям реализации по налоговой ставке 0% на основании подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов (их копий) либо реестров, указанных в п. 1, п. 2 и п. 3 ст. 165 НК РФ (за исключением пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ), для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов (их копий) либо реестров, указанных в п. 1, п. 2 и п. 3 ст. 165 НК РФ (за исключением пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ), для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на НДС корректировка реализации со ставкой НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)Как влияет на НДС корректировка реализации со ставкой НДС 0%
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Реализация товаров резидентам ОЭЗ: применяем ставку 0%
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)Реализация товаров резидентам ОЭЗ: применяем ставку 0%
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации произведенных в РФ беспилотных гражданских воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-07-08/12524)Вопрос: Правомерно ли применение организацией ставки НДС 0% в отношении произведенных на территории РФ беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 до 30 кг, принимая во внимание, что изменения согласно пп. 15.1 п. 1 ст. 164 НК РФ касаются реализации собранных (произведенных) на территории Евразийского экономического союза, а изменения согласно пп. 16.2 п. 1 ст. 164 НК РФ касаются запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ беспилотников?
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-07-08/12524)Вопрос: Правомерно ли применение организацией ставки НДС 0% в отношении произведенных на территории РФ беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 до 30 кг, принимая во внимание, что изменения согласно пп. 15.1 п. 1 ст. 164 НК РФ касаются реализации собранных (произведенных) на территории Евразийского экономического союза, а изменения согласно пп. 16.2 п. 1 ст. 164 НК РФ касаются запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ беспилотников?
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как подтвердить ставку НДС 0% при реализации физлицам товаров со склада в иностранном государстве по адресу доставки на территории государства - не члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как подтвердить ставку НДС 0% при реализации физлицам товаров со склада в иностранном государстве по адресу доставки на территории государства - не члена ЕАЭС
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации аффинажным организациям золотосеребряного сплава, приобретенного у иностранных продавцов, организацией, осуществляющей добычу драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 13.04.2026 N 03-07-05/30420)Вопрос: Возник вопрос о налогообложении операций, связанных с продажей слитков Доре (золотосеребряный сплав) на территории Российской Федерации аффинажным заводам, и применении пп. 6.3 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 13.04.2026 N 03-07-05/30420)Вопрос: Возник вопрос о налогообложении операций, связанных с продажей слитков Доре (золотосеребряный сплав) на территории Российской Федерации аффинажным заводам, и применении пп. 6.3 п. 1 ст. 164 НК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Разделы декларации по НДС для учета реализации,
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Разделы декларации по НДС для учета реализации,
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- причитается, если она начисляет НДС со своей реализации по общеустановленным ставкам - прямым (0%, 10, 20%) и расчетным (10/110, 20/120);
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- причитается, если она начисляет НДС со своей реализации по общеустановленным ставкам - прямым (0%, 10, 20%) и расчетным (10/110, 20/120);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Как соотносятся освобождение от НДС операций по вывозу товаров из РФ и обложение экспортных операций по реализации товаров по ставке НДС 0 процентов?