Размер инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Размер инвестиционных вычетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Размер инвестиционных вычетов
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026) Раздел Б. Расчет предельной величины инвестиционного налогового
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026) Раздел Б. Расчет предельной величины инвестиционного налогового
Последние изменения: Региональный инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшается размер регионального инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктур. Теперь он составляет не более 80% суммы расходов на их создание (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшается размер регионального инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктур. Теперь он составляет не более 80% суммы расходов на их создание (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
Вопрос: О применении и определении величины федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.11.2025 N 03-03-06/1/109344)Вопрос: О применении и определении величины федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.11.2025 N 03-03-06/1/109344)Вопрос: О применении и определении величины федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 7 ст. 286.1 прямо указано, что налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта ОС, не вправе в отношении этого объекта применять положения п. 9 ст. 258 НК РФ (в части расходов, которые учтены при определении размера инвестиционного налогового вычета).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 7 ст. 286.1 прямо указано, что налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта ОС, не вправе в отношении этого объекта применять положения п. 9 ст. 258 НК РФ (в части расходов, которые учтены при определении размера инвестиционного налогового вычета).
Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34736)Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34736)Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67720)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67720)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Вычет в сумме, внесенной за год на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Размер вычета составляет не более 400 000 рублей при наличии одного ИИС. Таким образом, максимальная сумма вычета за один год составит 52 000 рублей. Если годовой доход налогоплательщика превышает пять миллионов рублей и налог удерживается по ставке 15%, тогда максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Вычет в сумме, внесенной за год на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Размер вычета составляет не более 400 000 рублей при наличии одного ИИС. Таким образом, максимальная сумма вычета за один год составит 52 000 рублей. Если годовой доход налогоплательщика превышает пять миллионов рублей и налог удерживается по ставке 15%, тогда максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 000 рублей в год.
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Законом субъекта РФ допускается уточнять условия для применения инвестиционного налогового вычета: конкретный размер вычета по виду расходов в пределах лимита, установленного в подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; категории налогоплательщиков; категории основных средств, в отношении которых применяется вычет.
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Законом субъекта РФ допускается уточнять условия для применения инвестиционного налогового вычета: конкретный размер вычета по виду расходов в пределах лимита, установленного в подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; категории налогоплательщиков; категории основных средств, в отношении которых применяется вычет.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 Постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья" <64>.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 Постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья" <64>.
Статья: Проблемы кредитования и государственной поддержки инновационных высокотехнологичных производств в условиях импортозамещения
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Принятые нормативные правовые акты логично дополнили и развили беспрецедентно большое число законодательных актов, принятых в последние годы (и обозначенных в данной статье ранее) Правительством и Президентом РФ для поддержки отечественных инновационных высокотехнологических предприятий. Многое из положительного опыта зарубежных стран было учтено в действующем законодательстве. В частности, в настоящее время стартапы, включенные в Реестр малых технологических компаний, могут оформлять льготные кредиты по программе кредитования инновационных субъектов МСП, искать инвесторов на специальной площадке "Витрина стартапов", а также пользоваться маркетплейсом отечественного программного обеспечения Russoft.ru. Появились новые налоговые льготы: инвестиционный налоговый вычет в размере до 100% от инвестированной суммы на вложения в малые технологические предприятия, упрощенный учет расходов на НИОКР и снижение региональной части налога на прибыль <41>. Принято решение о повышении роли на фондовом рынке небольших, динамично растущих инновационных высокотехнологичных компаний, об упрощении процедуры эмиссии ценных бумаг этих компаний не только на биржах, но и на инвестиционных платформах, предусмотрена возможность выхода наиболее успешных из них на IPO. Законодательно установлен ряд других мер для эффективной трансформации российской экономики <42>.
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Принятые нормативные правовые акты логично дополнили и развили беспрецедентно большое число законодательных актов, принятых в последние годы (и обозначенных в данной статье ранее) Правительством и Президентом РФ для поддержки отечественных инновационных высокотехнологических предприятий. Многое из положительного опыта зарубежных стран было учтено в действующем законодательстве. В частности, в настоящее время стартапы, включенные в Реестр малых технологических компаний, могут оформлять льготные кредиты по программе кредитования инновационных субъектов МСП, искать инвесторов на специальной площадке "Витрина стартапов", а также пользоваться маркетплейсом отечественного программного обеспечения Russoft.ru. Появились новые налоговые льготы: инвестиционный налоговый вычет в размере до 100% от инвестированной суммы на вложения в малые технологические предприятия, упрощенный учет расходов на НИОКР и снижение региональной части налога на прибыль <41>. Принято решение о повышении роли на фондовом рынке небольших, динамично растущих инновационных высокотехнологичных компаний, об упрощении процедуры эмиссии ценных бумаг этих компаний не только на биржах, но и на инвестиционных платформах, предусмотрена возможность выхода наиболее успешных из них на IPO. Законодательно установлен ряд других мер для эффективной трансформации российской экономики <42>.