Разъездной характер работы ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разъездной характер работы ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НДФЛ с выплат при зарубежной разъездной работе
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НДФЛ с выплат при зарубежной разъездной работе
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость проездных билетов сотрудникам, которым не установлен разъездной характер работы, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Трудовое законодательство не предусматривает обязанность возмещения работодателем расходов на проездные билеты таким сотрудникам, поэтому к подобным выплатам в отношении них не применяется норма п. 1 ст. 217 НК РФ, освобождающая от НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с исполнением сотрудниками своих трудовых обязанностей (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-03-06/1/10424, от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость проездных билетов сотрудникам, которым не установлен разъездной характер работы, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Трудовое законодательство не предусматривает обязанность возмещения работодателем расходов на проездные билеты таким сотрудникам, поэтому к подобным выплатам в отношении них не применяется норма п. 1 ст. 217 НК РФ, освобождающая от НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с исполнением сотрудниками своих трудовых обязанностей (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-03-06/1/10424, от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Нормируются не облагаемые НДФЛ суточные
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Нормируются не облагаемые НДФЛ суточные
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С сумм суточных при разъездном характере работы сверх норматива удержите НДФЛ при их фактической выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025, от 26.01.2024 N 03-04-06/6169, ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ (п. 1)). Суточные в пределах норматива налогом не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С сумм суточных при разъездном характере работы сверх норматива удержите НДФЛ при их фактической выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025, от 26.01.2024 N 03-04-06/6169, ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ (п. 1)). Суточные в пределах норматива налогом не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3 2022 г. на стр. 62 читайте о правилах удержания НДФЛ с компенсаций командировочных, суточных при разъездной работе, расходов на аренду жилья при переезде, затрат вахтовиков за время в пути, а также расходов удаленных сотрудников.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3 2022 г. на стр. 62 читайте о правилах удержания НДФЛ с компенсаций командировочных, суточных при разъездной работе, расходов на аренду жилья при переезде, затрат вахтовиков за время в пути, а также расходов удаленных сотрудников.
Вопрос: Об НДФЛ при компенсации работникам с разъездным характером работы, использующим собственный автомобиль (автомобиль супруга), расходов на уплату транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 02.06.2026 N 03-04-06/46858)Вопрос: В штате организации есть работники с разъездным характером работы. Они используют для перемещения собственные легковые автомобили. Организация компенсирует им расходы на ГСМ и сумму уплачиваемого ими транспортного налога. Облагается ли НДФЛ сумма компенсации работникам уплаченного ими транспортного налога? Влияет ли на начисление НДФЛ на сумму компенсации, если автомобиль принадлежит супруге работника?
(Письмо Минфина России от 02.06.2026 N 03-04-06/46858)Вопрос: В штате организации есть работники с разъездным характером работы. Они используют для перемещения собственные легковые автомобили. Организация компенсирует им расходы на ГСМ и сумму уплачиваемого ими транспортного налога. Облагается ли НДФЛ сумма компенсации работникам уплаченного ими транспортного налога? Влияет ли на начисление НДФЛ на сумму компенсации, если автомобиль принадлежит супруге работника?
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Увеличен не облагаемый НДФЛ лимит суточных и других выплат ряду работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Увеличен не облагаемый НДФЛ лимит суточных и других выплат ряду работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, за пределами РФ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.8. Увеличился не облагаемый НДФЛ размер суточных
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.8. Увеличился не облагаемый НДФЛ размер суточных
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию расходов на служебные поездки начисляйте проводкой Д 20 (26, 44) - К 73, включайте в расходы, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 27.04.2022 N 03-04-06/38439).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию расходов на служебные поездки начисляйте проводкой Д 20 (26, 44) - К 73, включайте в расходы, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 27.04.2022 N 03-04-06/38439).
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ не начисляются на сумму полевого довольствия, суточных при служебных поездках в пределах (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ не начисляются на сумму полевого довольствия, суточных при служебных поездках в пределах (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):