Распределение косвенных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение косвенных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Допускается ли единовременное списание прямых расходов?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Единовременно в текущем периоде списывают косвенные расходы, признанные в налоговом учете. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но есть случаи, когда выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи не нужно. О таких случаях расскажем далее.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Единовременно в текущем периоде списывают косвенные расходы, признанные в налоговом учете. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но есть случаи, когда выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи не нужно. О таких случаях расскажем далее.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В части расчета налога на прибыль особого отражения требует информация о методах амортизации и амортизационной премии, порядке списания материалов, прямых и косвенных расходов, формирования резервов.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В части расчета налога на прибыль особого отражения требует информация о методах амортизации и амортизационной премии, порядке списания материалов, прямых и косвенных расходов, формирования резервов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 настоящей статьи.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)1.6.4. Порядок распределения косвенных расходов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)1.6.4. Порядок распределения косвенных расходов
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следующий налог - это налог на прибыль организаций; согласно НК РФ, расходы в целях исчисления налога на прибыль делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы распределяются на отгруженную продукцию и остатки на складах. Косвенные расходы можно полностью учитывать в том налоговом периоде, в котором они имели место, в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следующий налог - это налог на прибыль организаций; согласно НК РФ, расходы в целях исчисления налога на прибыль делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы распределяются на отгруженную продукцию и остатки на складах. Косвенные расходы можно полностью учитывать в том налоговом периоде, в котором они имели место, в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Типовая ситуация: Как калькулировать себестоимость
(Издательство "Главная книга", 2026)Все остальные производственные затраты - косвенные, их распределяют по субконто на последнее число месяца. Порядок распределения установите сами. Так, зарплату рабочего, занятого на производстве двух наименований продукции, можно распределить пропорционально материальным затратам на их изготовление или нормативной себестоимости продукции (п. 25 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2026)Все остальные производственные затраты - косвенные, их распределяют по субконто на последнее число месяца. Порядок распределения установите сами. Так, зарплату рабочего, занятого на производстве двух наименований продукции, можно распределить пропорционально материальным затратам на их изготовление или нормативной себестоимости продукции (п. 25 ФСБУ 5/2019).
Готовое решение: Как учитывать полуфабрикаты
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтер рассчитал процент распределения косвенных расходов:
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтер рассчитал процент распределения косвенных расходов:
Статья: Прямые расходы можно списать единовременно. Когда так бывает?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Со списанием косвенных расходов хлопот нет. Признанные косвенные расходы списывают единовременно. В текущем периоде. Другое дело - прямые расходы. В налоговом учете прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но не всегда нужно выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Со списанием косвенных расходов хлопот нет. Признанные косвенные расходы списывают единовременно. В текущем периоде. Другое дело - прямые расходы. В налоговом учете прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но не всегда нужно выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по общехозяйственным расходам по итогам квартала распределите между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально их долям в общем объеме реализации. Часть, относящуюся к необлагаемым операциям, включите в стоимость товаров или спишите в расходы, оставшуюся - примите к вычету (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по общехозяйственным расходам по итогам квартала распределите между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально их долям в общем объеме реализации. Часть, относящуюся к необлагаемым операциям, включите в стоимость товаров или спишите в расходы, оставшуюся - примите к вычету (ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при расчете пропорции для распределения "входного" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым операциям или операциям по реализации векселей, учитывайте доход от реализации векселей, а не выручку от их продажи. Таким доходом будет положительная разница между ценой реализации векселей и расходами на их приобретение и (или) реализацию. Цену реализации и расходы нужно определять по правилам ст. 280 НК РФ (пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при расчете пропорции для распределения "входного" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым операциям или операциям по реализации векселей, учитывайте доход от реализации векселей, а не выручку от их продажи. Таким доходом будет положительная разница между ценой реализации векселей и расходами на их приобретение и (или) реализацию. Цену реализации и расходы нужно определять по правилам ст. 280 НК РФ (пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Порядок распределения косвенных расходов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Порядок распределения косвенных расходов