Распределение чистой прибыли ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение чистой прибыли ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для принятия решений о распределении чистой прибыли Законом установлено ограничение по периодичности - ежеквартально, раз в полгода или раз в год <3>. Это ограничение вовсе не означает, что принимать два решения в одном квартале нельзя, оно лишь уточняет, по итогам каких периодов можно распределять дивиденды (допустим, принимать решение о распределении чистой прибыли ежемесячно нельзя).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для принятия решений о распределении чистой прибыли Законом установлено ограничение по периодичности - ежеквартально, раз в полгода или раз в год <3>. Это ограничение вовсе не означает, что принимать два решения в одном квартале нельзя, оно лишь уточняет, по итогам каких периодов можно распределять дивиденды (допустим, принимать решение о распределении чистой прибыли ежемесячно нельзя).
Вопрос: Может ли ООО распределять прибыль и выплачивать участникам - физическим лицам дивиденды ежеквартально, если в уставе указано, что распределение прибыли осуществляется раз в год?
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1 было рассмотрено дело, касающееся взыскания налоговых санкций в связи с неправомерным обложением НДФЛ по пониженным ставкам выплат, производимых в связи с ежемесячным распределением чистой прибыли. Согласно позиции суда ст. 43 НК РФ не предусматривает периодичность выплат дивидендов в качестве основного признака дивиденда, поэтому ежемесячные выплаты распределенной прибыли соответствуют признакам дивидендов.
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1 было рассмотрено дело, касающееся взыскания налоговых санкций в связи с неправомерным обложением НДФЛ по пониженным ставкам выплат, производимых в связи с ежемесячным распределением чистой прибыли. Согласно позиции суда ст. 43 НК РФ не предусматривает периодичность выплат дивидендов в качестве основного признака дивиденда, поэтому ежемесячные выплаты распределенной прибыли соответствуют признакам дивидендов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Однако даже в этом случае ежемесячная выплата дивидендов сопряжена с риском переквалификации в заработную плату и доначисления страховых взносов. Подобную переквалификацию организация сможет оспорить только в том случае, если докажет, что решение о распределении прибыли (выплате дивидендов) принято в порядке, установленном законодательством РФ, т.е. при наличии у нее чистой прибыли прошлых лет и в отсутствие ограничений на ее распределение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Однако даже в этом случае ежемесячная выплата дивидендов сопряжена с риском переквалификации в заработную плату и доначисления страховых взносов. Подобную переквалификацию организация сможет оспорить только в том случае, если докажет, что решение о распределении прибыли (выплате дивидендов) принято в порядке, установленном законодательством РФ, т.е. при наличии у нее чистой прибыли прошлых лет и в отсутствие ограничений на ее распределение.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) с целью выплаты части распределенной прибыли (дивидендов) участникам (физическим лицам - резидентам РФ, вклад каждого из участников в уставном капитале общества составляет менее 50%) привлекла краткосрочный кредит. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Принятое общим собранием участников решение о распределении части чистой прибыли общества признается событием после отчетной даты (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98, утвержденного Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Принятое общим собранием участников решение о распределении части чистой прибыли общества признается событием после отчетной даты (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98, утвержденного Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н) <**>.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)При всем при этом зарплата им не выплачивалась. Вместо нее члены кооператива получали дивиденды, взносы с которых не платились. Деньги выплачивались из чистой прибыли. Причем размер выплат зависел от трудового вклада:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)При всем при этом зарплата им не выплачивалась. Вместо нее члены кооператива получали дивиденды, взносы с которых не платились. Деньги выплачивались из чистой прибыли. Причем размер выплат зависел от трудового вклада:
Вопрос: Организация в январе 2023 г. выплатила учредителям дивиденды по итогам I полугодия 2022 г. Учредители не являются работниками. Обязательно ли указать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения о суммах выплат и учредителях?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В данной ситуации у организации отсутствует обязанность указывать сведения об учредителях и суммах выплат в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162).
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В данной ситуации у организации отсутствует обязанность указывать сведения об учредителях и суммах выплат в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162).
Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, законодательство РФ напрямую не запрещает ООО предусмотреть в уставе возможность принятия учредителем ООО решения о распределении прибыли (выплате дивидендов) ежемесячно. Вместе с тем для принятия такого решения и определения размера дивидендов ООО должно знать и документально подтвердить размер чистой прибыли (с учетом начисленных налогов). Без учета сведений о финансовом результате текущего месяца расчет дивидендов может быть признан необоснованным.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, законодательство РФ напрямую не запрещает ООО предусмотреть в уставе возможность принятия учредителем ООО решения о распределении прибыли (выплате дивидендов) ежемесячно. Вместе с тем для принятия такого решения и определения размера дивидендов ООО должно знать и документально подтвердить размер чистой прибыли (с учетом начисленных налогов). Без учета сведений о финансовом результате текущего месяца расчет дивидендов может быть признан необоснованным.
Статья: О выплате дивидендов в ООО
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Законодательство РФ предписывает ООО принимать решение о распределении чистой прибыли (в том числе нераспределенной прибыли прошлых лет независимо от года ее получения) между его участниками ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Не рекомендуем принимать решение о распределении прибыли ежемесячно, два раза в месяц, так как в этом случае налоговый орган может расценить осуществленные выплаты как иные не связанные с выплатой дивидендов. Кроме того, при таких обстоятельствах могут быть нарушены требования ст. 29 Федерального закона N 14-ФЗ, которой установлены ограничения распределения прибыли ООО между его участниками и ограничения выплаты прибыли общества участникам.
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Законодательство РФ предписывает ООО принимать решение о распределении чистой прибыли (в том числе нераспределенной прибыли прошлых лет независимо от года ее получения) между его участниками ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Не рекомендуем принимать решение о распределении прибыли ежемесячно, два раза в месяц, так как в этом случае налоговый орган может расценить осуществленные выплаты как иные не связанные с выплатой дивидендов. Кроме того, при таких обстоятельствах могут быть нарушены требования ст. 29 Федерального закона N 14-ФЗ, которой установлены ограничения распределения прибыли ООО между его участниками и ограничения выплаты прибыли общества участникам.
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год.