Расходы учитываемые при исчислении налоговой базы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы учитываемые при исчислении налоговой базы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, при определении УСН-базы можно учесть расходы по настройке рабочего места для сдачи отчетности.
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, при определении УСН-базы можно учесть расходы по настройке рабочего места для сдачи отчетности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, перечень расходов по УСН носит закрытый характер; расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, перечень расходов по УСН носит закрытый характер; расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из буквального толкования статьи 252 и 346.16 НК РФ следует, что для учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, необходимо наличие в совокупности нескольких условий: данные расходы должны быть налогоплательщиком понесены, включены в перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, обоснованны, документально подтверждены и связаны с осуществлением предпринимательской деятельности."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)С 2026 г. скорректирован перечень расходов, который можно учесть при определении налоговой базы по УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 2, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)С 2026 г. скорректирован перечень расходов, который можно учесть при определении налоговой базы по УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 2, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года у вас не было доходов, которые облагаются УСН, порядок заполнения декларации зависит от того (п. 2 ст. 346.18 НК РФ), есть у вас расходы, которые учитываются при расчете налоговой базы по УСН, или таких расходов у вас нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года у вас не было доходов, которые облагаются УСН, порядок заполнения декларации зависит от того (п. 2 ст. 346.18 НК РФ), есть у вас расходы, которые учитываются при расчете налоговой базы по УСН, или таких расходов у вас нет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55368 <Как учитывать расходы на услуги связи при УСН?> и Письму Министерства финансов РФ от 18.06.2024 N 03-11-11/56396 "Об учете ИП, осуществляющим грузовые автоперевозки, расходов на приобретение радиостанций в целях налога при УСН"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Под данную норму подпадают расходы на приобретение услуг видеосвязи в целях охраны объекта недвижимости. Они не относятся к услугам связи. Такие расходы можно учесть при определении налоговой базы при УСН в размере фактических затрат. При этом необходимо соблюдать общие правила признания расходов:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Под данную норму подпадают расходы на приобретение услуг видеосвязи в целях охраны объекта недвижимости. Они не относятся к услугам связи. Такие расходы можно учесть при определении налоговой базы при УСН в размере фактических затрат. При этом необходимо соблюдать общие правила признания расходов:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ "Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Значит, сумма удержанного маркетплейсом из выручки продавца вознаграждения является расходом, учитываемым при определении налоговой базы по УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Значит, сумма удержанного маркетплейсом из выручки продавца вознаграждения является расходом, учитываемым при определении налоговой базы по УСН.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя уменьшить налог на расходы на ККТ, если эти расходы вы учли при расчете облагаемой базы по УСН или при расчете налогов, уплачиваемых при иных режимах налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя уменьшить налог на расходы на ККТ, если эти расходы вы учли при расчете облагаемой базы по УСН или при расчете налогов, уплачиваемых при иных режимах налогообложения.