Расходы приближены к доходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы приближены к доходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваши расходы приближены к доходам, то укажите, что ошибок нет, и приведите возможные причины возникновения ситуации. Например, она может объясняться особенностями деятельности организации в связи с сезонной продукцией. Можно привести показатели доходов и расходов по месяцам, чтобы была наглядно видна сезонность. Кроме того, укажите свои ожидания в отношении деятельности, например доход увеличится в последующих сезонах и год будет закончен с положительным финансовым результатом. Также рекомендуем отразить и предпринимаемые меры по повышению уровня доходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваши расходы приближены к доходам, то укажите, что ошибок нет, и приведите возможные причины возникновения ситуации. Например, она может объясняться особенностями деятельности организации в связи с сезонной продукцией. Можно привести показатели доходов и расходов по месяцам, чтобы была наглядно видна сезонность. Кроме того, укажите свои ожидания в отношении деятельности, например доход увеличится в последующих сезонах и год будет закончен с положительным финансовым результатом. Также рекомендуем отразить и предпринимаемые меры по повышению уровня доходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. В соответствии с оспариваемым пунктом к числу критериев отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год, в частности заявление профессионального налогового вычета в размере, превышающем 83 процента доходов. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ имеет статус ведомственного документа, принятого в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, не содержит правовых норм (правил поведения), затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина и направленных на урегулирование общественных отношений либо на изменение или прекращение существующих правоотношений, то есть не является нормативным правовым актом. Вопрос планирования выездных налоговых проверок и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов. Сам по себе факт соответствия налогоплательщика этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Наличие какого-либо критерия из числа содержащихся в оспариваемом акте не является безусловным основанием для назначения выездной налоговой проверки и не препятствует налогоплательщику в осуществлении его предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. В соответствии с оспариваемым пунктом к числу критериев отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год, в частности заявление профессионального налогового вычета в размере, превышающем 83 процента доходов. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ имеет статус ведомственного документа, принятого в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, не содержит правовых норм (правил поведения), затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина и направленных на урегулирование общественных отношений либо на изменение или прекращение существующих правоотношений, то есть не является нормативным правовым актом. Вопрос планирования выездных налоговых проверок и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов. Сам по себе факт соответствия налогоплательщика этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Наличие какого-либо критерия из числа содержащихся в оспариваемом акте не является безусловным основанием для назначения выездной налоговой проверки и не препятствует налогоплательщику в осуществлении его предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из данных декларации по налогу на прибыль следует, что налогоплательщик является малорентабельным и суммы расходов максимально приближены к суммам доходов, при этом установлено снижение поступлений денежных средств на счета налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из данных декларации по налогу на прибыль следует, что налогоплательщик является малорентабельным и суммы расходов максимально приближены к суммам доходов, при этом установлено снижение поступлений денежных средств на счета налогоплательщика.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)расходы равны или приближены к доходам.
(КонсультантПлюс, 2026)расходы равны или приближены к доходам.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)7) отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)7) отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам9.2.7. ПРИБЛИЖЕНИЕ РАСХОДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Статья: Комментарий к Решению ВС РФ от 18.04.2024 по делу N АКПИ23-1033 <В Общедоступных критериях оценки рисков не нашли противоречий закону>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Пунктом 7 к подобным критериям отнесено вот что. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к его доходу за календарный год. Доля профвычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, заявленных в декларациях коммерсантов, в общей сумме их доходов превышает 83%.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Пунктом 7 к подобным критериям отнесено вот что. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к его доходу за календарный год. Доля профвычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, заявленных в декларациях коммерсантов, в общей сумме их доходов превышает 83%.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)- отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)- отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;