Расходы по самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)В рамках действующего правового регулирования самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, лишены права учитывать при формировании налоговой базы расходы, непосредственно связанные с осуществлением профессиональной деятельности. К числу таких затрат относятся затраты на приобретение материалов, инструментов и оборудования, оплата услуг сторонних организаций, арендные платежи и иные аналогичные издержки. Подобное ограничение существенно снижает экономическую целесообразность применения НПД в тех сферах деятельности, где доля производственных издержек в структуре доходов является значительной. Отсутствие механизма корректировки налоговой базы на величину понесенных расходов не создает стимулов для самозанятых инвестировать в развитие собственной материальной базы, обновлять оборудование и повышать качество реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)В рамках действующего правового регулирования самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, лишены права учитывать при формировании налоговой базы расходы, непосредственно связанные с осуществлением профессиональной деятельности. К числу таких затрат относятся затраты на приобретение материалов, инструментов и оборудования, оплата услуг сторонних организаций, арендные платежи и иные аналогичные издержки. Подобное ограничение существенно снижает экономическую целесообразность применения НПД в тех сферах деятельности, где доля производственных издержек в структуре доходов является значительной. Отсутствие механизма корректировки налоговой базы на величину понесенных расходов не создает стимулов для самозанятых инвестировать в развитие собственной материальной базы, обновлять оборудование и повышать качество реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 49 "Лица, которые могут быть представителями в суде" ГПК РФ"Довод ответчика о том, что представитель товарищества не обладает статусом самозанятого или индивидуального предпринимателя, а следовательно, расходы истца на оплату услуг такого представителя не могут быть взысканы, ошибочны, поскольку не исключают факт оказания услуг и несения истцом расходов по их оплате. Нормы Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не предусматривают каких-либо условий относительно наличия статуса ИП либо самозанятого как условия для осуществления представительства в гражданском процессе, требованиям статьи 49 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации представитель истца Д. отвечает, а факт оплаты ей со стороны товарищества документально подтвержден."
Нормативные акты
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.1. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.1. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму - 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс в размере 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму в размере 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на всю сумму - 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты самозанятому в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс в размере 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму в размере 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на всю сумму - 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты самозанятому в налоговом учете?
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В некоторых странах уже принято законодательство, распространяющее охват систем социального обеспечения на работников платформ. В соответствии с ним, цифровые платформы обязаны покрывать расходы самозанятых работников на страхование от несчастных случаев (Франция), распространять социальное обеспечение на самозанятых работников (многие страны Латинской Америки) и выплачивать пособия в связи с производственными травмами и смертью работников (ряд платформ в Индонезии и Малайзии). В борьбе с пандемией COVID-19 некоторые страны стали предоставлять пособия по болезни всем работникам (Ирландия) и пособия по безработице незастрахованным самозанятым работникам (Финляндия и США) <1>. Европейский же законодатель избрал путь включения трудоустроенных посредством интернет-платформ в сферу своего регулирования, что находит отражение в принятой в 2019 г. Директиве ЕС 2019/1152 о прозрачных и предсказуемых условиях труда в Европейском союзе. В рамках реализации данной Директивы государствами - членами ЕС должно быть принято соответствующее национальное законодательство к 1 августа 2022 г. <2>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В некоторых странах уже принято законодательство, распространяющее охват систем социального обеспечения на работников платформ. В соответствии с ним, цифровые платформы обязаны покрывать расходы самозанятых работников на страхование от несчастных случаев (Франция), распространять социальное обеспечение на самозанятых работников (многие страны Латинской Америки) и выплачивать пособия в связи с производственными травмами и смертью работников (ряд платформ в Индонезии и Малайзии). В борьбе с пандемией COVID-19 некоторые страны стали предоставлять пособия по болезни всем работникам (Ирландия) и пособия по безработице незастрахованным самозанятым работникам (Финляндия и США) <1>. Европейский же законодатель избрал путь включения трудоустроенных посредством интернет-платформ в сферу своего регулирования, что находит отражение в принятой в 2019 г. Директиве ЕС 2019/1152 о прозрачных и предсказуемых условиях труда в Европейском союзе. В рамках реализации данной Директивы государствами - членами ЕС должно быть принято соответствующее национальное законодательство к 1 августа 2022 г. <2>.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо обычных документов по аренде жилья для подтверждения расходов на аренду жилья у самозанятого получите от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ, а также акт об оказании услуг, чтобы можно было подтвердить не только факт оплаты услуг, но и факт их оказания, включая дату (период) оказания. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо обычных документов по аренде жилья для подтверждения расходов на аренду жилья у самозанятого получите от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ, а также акт об оказании услуг, чтобы можно было подтвердить не только факт оплаты услуг, но и факт их оказания, включая дату (период) оказания. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В части уплаты страховых взносов в сфере обязательного пенсионного страхования законодатель устанавливает добровольные основы для граждан, получающих доход от самостоятельной занятости, что закреплено в ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ <4>. Анализируя законодательно закрепленные добровольные основы по уплате страховых взносов, с одной стороны, видим положительный момент в части минимизации расходов самозанятых граждан, но, с другой стороны, бремя по распределению пенсионных платежей ляжет на граждан, исправно уплачивающих отчисления по обязательному пенсионному страхованию.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В части уплаты страховых взносов в сфере обязательного пенсионного страхования законодатель устанавливает добровольные основы для граждан, получающих доход от самостоятельной занятости, что закреплено в ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ <4>. Анализируя законодательно закрепленные добровольные основы по уплате страховых взносов, с одной стороны, видим положительный момент в части минимизации расходов самозанятых граждан, но, с другой стороны, бремя по распределению пенсионных платежей ляжет на граждан, исправно уплачивающих отчисления по обязательному пенсионному страхованию.