Расходы по самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив нарушение и вынося решение по проверке, налоговый орган осуществил налоговую реконструкцию, по результатам которой налоговые обязательства общества уменьшены на произведенные самозанятыми расходы по уплате обязательных платежей в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив нарушение и вынося решение по проверке, налоговый орган осуществил налоговую реконструкцию, по результатам которой налоговые обязательства общества уменьшены на произведенные самозанятыми расходы по уплате обязательных платежей в бюджет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 49 "Лица, которые могут быть представителями в суде" ГПК РФ"Довод ответчика о том, что представитель товарищества не обладает статусом самозанятого или индивидуального предпринимателя, а следовательно, расходы истца на оплату услуг такого представителя не могут быть взысканы, ошибочны, поскольку не исключают факт оказания услуг и несения истцом расходов по их оплате. Нормы Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не предусматривают каких-либо условий относительно наличия статуса ИП либо самозанятого как условия для осуществления представительства в гражданском процессе, требованиям статьи 49 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации представитель истца Д. отвечает, а факт оплаты ей со стороны товарищества документально подтвержден."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
Нормативные акты
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В некоторых странах уже принято законодательство, распространяющее охват систем социального обеспечения на работников платформ. В соответствии с ним, цифровые платформы обязаны покрывать расходы самозанятых работников на страхование от несчастных случаев (Франция), распространять социальное обеспечение на самозанятых работников (многие страны Латинской Америки) и выплачивать пособия в связи с производственными травмами и смертью работников (ряд платформ в Индонезии и Малайзии). В борьбе с пандемией COVID-19 некоторые страны стали предоставлять пособия по болезни всем работникам (Ирландия) и пособия по безработице незастрахованным самозанятым работникам (Финляндия и США) <1>. Европейский же законодатель избрал путь включения трудоустроенных посредством интернет-платформ в сферу своего регулирования, что находит отражение в принятой в 2019 г. Директиве ЕС 2019/1152 о прозрачных и предсказуемых условиях труда в Европейском союзе. В рамках реализации данной Директивы государствами - членами ЕС должно быть принято соответствующее национальное законодательство к 1 августа 2022 г. <2>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)В некоторых странах уже принято законодательство, распространяющее охват систем социального обеспечения на работников платформ. В соответствии с ним, цифровые платформы обязаны покрывать расходы самозанятых работников на страхование от несчастных случаев (Франция), распространять социальное обеспечение на самозанятых работников (многие страны Латинской Америки) и выплачивать пособия в связи с производственными травмами и смертью работников (ряд платформ в Индонезии и Малайзии). В борьбе с пандемией COVID-19 некоторые страны стали предоставлять пособия по болезни всем работникам (Ирландия) и пособия по безработице незастрахованным самозанятым работникам (Финляндия и США) <1>. Европейский же законодатель избрал путь включения трудоустроенных посредством интернет-платформ в сферу своего регулирования, что находит отражение в принятой в 2019 г. Директиве ЕС 2019/1152 о прозрачных и предсказуемых условиях труда в Европейском союзе. В рамках реализации данной Директивы государствами - членами ЕС должно быть принято соответствующее национальное законодательство к 1 августа 2022 г. <2>.
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
Статья: Проблемы квалификации отношений, складывающихся в рамках гиг-занятости
(Линец А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)2) увеличение расходов нанимателей на взаимодействие по исполнению личного труда с самозанятыми (по сути, увеличение расходов на аутсорсинг трудовой функции и отдельных задач), в том числе путем предоставления самозанятым отдельных трудовых и социально-обеспечительных прав и гарантий (для выравнивания затрат при взаимодействии в рамках трудовых отношений);
(Линец А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)2) увеличение расходов нанимателей на взаимодействие по исполнению личного труда с самозанятыми (по сути, увеличение расходов на аутсорсинг трудовой функции и отдельных задач), в том числе путем предоставления самозанятым отдельных трудовых и социально-обеспечительных прав и гарантий (для выравнивания затрат при взаимодействии в рамках трудовых отношений);
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).