Расходы по самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив нарушение и вынося решение по проверке, налоговый орган осуществил налоговую реконструкцию, по результатам которой налоговые обязательства общества уменьшены на произведенные самозанятыми расходы по уплате обязательных платежей в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив нарушение и вынося решение по проверке, налоговый орган осуществил налоговую реконструкцию, по результатам которой налоговые обязательства общества уменьшены на произведенные самозанятыми расходы по уплате обязательных платежей в бюджет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5
Нормативные акты
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо обычных документов по аренде жилья для подтверждения расходов на аренду жилья у самозанятого получите от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ, а также акт об оказании услуг, чтобы можно было подтвердить не только факт оплаты услуг, но и факт их оказания, включая дату (период) оказания. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357.
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо обычных документов по аренде жилья для подтверждения расходов на аренду жилья у самозанятого получите от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ, а также акт об оказании услуг, чтобы можно было подтвердить не только факт оплаты услуг, но и факт их оказания, включая дату (период) оказания. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357.
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В части уплаты страховых взносов в сфере обязательного пенсионного страхования законодатель устанавливает добровольные основы для граждан, получающих доход от самостоятельной занятости, что закреплено в ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ <4>. Анализируя законодательно закрепленные добровольные основы по уплате страховых взносов, с одной стороны, видим положительный момент в части минимизации расходов самозанятых граждан, но, с другой стороны, бремя по распределению пенсионных платежей ляжет на граждан, исправно уплачивающих отчисления по обязательному пенсионному страхованию.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В части уплаты страховых взносов в сфере обязательного пенсионного страхования законодатель устанавливает добровольные основы для граждан, получающих доход от самостоятельной занятости, что закреплено в ст. 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ <4>. Анализируя законодательно закрепленные добровольные основы по уплате страховых взносов, с одной стороны, видим положительный момент в части минимизации расходов самозанятых граждан, но, с другой стороны, бремя по распределению пенсионных платежей ляжет на граждан, исправно уплачивающих отчисления по обязательному пенсионному страхованию.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 17. САМОЗАНЯТЫЕ (РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫХ)
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может - при расчете суммы налога на профессиональный доход произведенные "самозанятым" ИП расходы не учитываются (ч. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.