Расходы не учитываемые в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы не учитываемые в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме наложения штрафа возникают и другие неблагоприятные последствия. Во-первых, агент должен уплатить пени. Их размер зависит от суммы НДФЛ, на которую они начисляются, периода просрочки и размера ключевой ставки Банка России. В налоговом учете пени и штрафы по НДФЛ в расходах не учитывают.
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)А если организация не будет учитывать расходы в налоговом учете, то можно ли принять к вычету входной налог? В общем случае НДС принимается к вычету, если расходы используются в деятельности организации, облагаемой НДС, а также если выполняются общие требования для вычета входного налога <7>. Иными словами, компания может принять к вычету НДС по расходам на тимбилдинг, если она их признает производственными и включает расходы в расчет налога на прибыль.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)А если организация не будет учитывать расходы в налоговом учете, то можно ли принять к вычету входной налог? В общем случае НДС принимается к вычету, если расходы используются в деятельности организации, облагаемой НДС, а также если выполняются общие требования для вычета входного налога <7>. Иными словами, компания может принять к вычету НДС по расходам на тимбилдинг, если она их признает производственными и включает расходы в расчет налога на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в целях НДС налогоплательщик не оспаривал вычеты спорных контрагентов. Каких-либо разумных причин несимметричности учета расходов по налогу на прибыль не привел (не учтены расходы по спорным контрагентам, но применены вычеты).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в целях НДС налогоплательщик не оспаривал вычеты спорных контрагентов. Каких-либо разумных причин несимметричности учета расходов по налогу на прибыль не привел (не учтены расходы по спорным контрагентам, но применены вычеты).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом установлены реальные поставщики товаров, расходы по которым уже были учтены в налоговом учете налогоплательщика, поэтому не могут быть учтены повторно при расчете налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом установлены реальные поставщики товаров, расходы по которым уже были учтены в налоговом учете налогоплательщика, поэтому не могут быть учтены повторно при расчете налога.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в строку 050 листа 02 нужно перенести из строки 360 Приложения N 3 к листу 02 сумму убытков (п. п. 5.2, 8.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это те убытки из Приложения N 3 к листу 02, которые не учитываются при налогообложении или учитываются в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в строку 050 листа 02 нужно перенести из строки 360 Приложения N 3 к листу 02 сумму убытков (п. п. 5.2, 8.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это те убытки из Приложения N 3 к листу 02, которые не учитываются при налогообложении или учитываются в особом порядке.
Путеводитель. Расходы учреждения в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие расходы учреждения не учитываются при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие расходы учреждения не учитываются при налогообложении прибыли
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсируются расходы, не учитываемые в налоговом учете, то компенсации не отражаются в доходах (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-03-06/1/120918).
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсируются расходы, не учитываемые в налоговом учете, то компенсации не отражаются в доходах (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-03-06/1/120918).
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- расходы на организацию экскурсий, путешествий, не предусмотренные п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ, спортивных мероприятий для работников включаются в расходы в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете (п. 16 ПБУ 10/99, п. 29 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)- расходы на организацию экскурсий, путешествий, не предусмотренные п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ, спортивных мероприятий для работников включаются в расходы в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете (п. 16 ПБУ 10/99, п. 29 ст. 270 НК РФ);
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, перечислены в ст. 270 НК РФ. Их нельзя учесть, даже если они экономически обоснованны.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, перечислены в ст. 270 НК РФ. Их нельзя учесть, даже если они экономически обоснованны.