Расходы на вакцинацию сотрудников УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на вакцинацию сотрудников УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Налог на прибыль
("Московский бухгалтер", 2004, N 1)- Добрый день! Скажите, пожалуйста, как отразить в налоговом учете расходы организации по вакцинации сотрудников от гриппа, проведенной по приказу директора в рамках охраны труда?
("Московский бухгалтер", 2004, N 1)- Добрый день! Скажите, пожалуйста, как отразить в налоговом учете расходы организации по вакцинации сотрудников от гриппа, проведенной по приказу директора в рамках охраны труда?
Статья: Новости от 05.04.2019
("Главная книга", 2019, N 8)Расходы на изготовление круглой печати организации могут быть учтены для налога при УСН в составе материальных расходов.
("Главная книга", 2019, N 8)Расходы на изготовление круглой печати организации могут быть учтены для налога при УСН в составе материальных расходов.
Статья: Об учете "антикоронавирусных" затрат при УСНО
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Как сказано в Письме Роструда от 20.10.2021 N ПГ/30835-6-1, Трудовой кодекс не обязывает работодателей освобождать сотрудников от работы или предоставлять им дополнительные выходные дни для прохождения вакцинации. Вместе с тем у работодателя есть широкие возможности для самостоятельного регулирования вопросов организации труда работников. Так, исходя из положений ст. 8, 22 и 41 ТК РФ дополнительные гарантии и компенсации работникам, прошедшим вакцинацию от COVID-19, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. К примеру, работодатель вправе предусмотреть для работников, сделавших прививку от коронавирусной инфекции, дополнительные оплачиваемые дни отдыха с сохранением зарплаты, а также возможность присоединения их к очередному отпуску, дополнительные выплаты, оплату проезда, питания. Словом, предоставление дополнительного отпуска (например, на 3 дня) работникам, которые прошли вакцинацию от коронавируса, не является нарушением трудового законодательства.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Как сказано в Письме Роструда от 20.10.2021 N ПГ/30835-6-1, Трудовой кодекс не обязывает работодателей освобождать сотрудников от работы или предоставлять им дополнительные выходные дни для прохождения вакцинации. Вместе с тем у работодателя есть широкие возможности для самостоятельного регулирования вопросов организации труда работников. Так, исходя из положений ст. 8, 22 и 41 ТК РФ дополнительные гарантии и компенсации работникам, прошедшим вакцинацию от COVID-19, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. К примеру, работодатель вправе предусмотреть для работников, сделавших прививку от коронавирусной инфекции, дополнительные оплачиваемые дни отдыха с сохранением зарплаты, а также возможность присоединения их к очередному отпуску, дополнительные выплаты, оплату проезда, питания. Словом, предоставление дополнительного отпуска (например, на 3 дня) работникам, которые прошли вакцинацию от коронавируса, не является нарушением трудового законодательства.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вместе с тем у работодателя есть широкие возможности для самостоятельного регулирования вопросов организации труда работников. Так, исходя из положений ст. 8, 22 и 41 ТК РФ дополнительные гарантии и компенсации работникам, прошедшим вакцинацию от COVID-19, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. Словом, предоставление дополнительного отпуска (например, на 3 дня) работникам, которые прошли вакцинацию от коронавируса, не является нарушением трудового законодательства.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вместе с тем у работодателя есть широкие возможности для самостоятельного регулирования вопросов организации труда работников. Так, исходя из положений ст. 8, 22 и 41 ТК РФ дополнительные гарантии и компенсации работникам, прошедшим вакцинацию от COVID-19, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. Словом, предоставление дополнительного отпуска (например, на 3 дня) работникам, которые прошли вакцинацию от коронавируса, не является нарушением трудового законодательства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой медицинской организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на проведение вакцинации работников, занятых на приеме физических лиц? Осуществление профилактических прививок производится силами организации. По условиям коллективного договора работники, контактирующие с пациентами, обязаны проходить вакцинацию против гриппа в предэпидемический период...
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете некоммерческой медицинской организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на проведение вакцинации работников, занятых на приеме физических лиц? Осуществление профилактических прививок производится силами организации. По условиям коллективного договора работники, контактирующие с пациентами, обязаны проходить вакцинацию против гриппа в предэпидемический период.
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете некоммерческой медицинской организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на проведение вакцинации работников, занятых на приеме физических лиц? Осуществление профилактических прививок производится силами организации. По условиям коллективного договора работники, контактирующие с пациентами, обязаны проходить вакцинацию против гриппа в предэпидемический период.
"Прочие расходы"
(М.В. Беспалов)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. N А65-6040/2005-СА2-8, ФАС Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. N А21-7038/2007).
(М.В. Беспалов)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. N А65-6040/2005-СА2-8, ФАС Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. N А21-7038/2007).
Статья: Говорим гриппу "нет" и учитываем расходы на вакцинацию работников
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)Итак, в рассматриваемом варианте не будет проблем ни с налогом на прибыль, ни с налогом, уплачиваемым при упрощенной системе, ни с НДФЛ, ни со страховыми взносами. Это связано с тем, что компании не придется отдельно отражать расходы на вакцинацию работников. Ведь это мероприятие будет проводиться в рамках договора добровольного медицинского страхования, по которому компания уплачивает взносы. То есть в учете организация покажет только расходы на оплату добровольного медицинского страхования.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)Итак, в рассматриваемом варианте не будет проблем ни с налогом на прибыль, ни с налогом, уплачиваемым при упрощенной системе, ни с НДФЛ, ни со страховыми взносами. Это связано с тем, что компании не придется отдельно отражать расходы на вакцинацию работников. Ведь это мероприятие будет проводиться в рамках договора добровольного медицинского страхования, по которому компания уплачивает взносы. То есть в учете организация покажет только расходы на оплату добровольного медицинского страхования.
Вопрос: ...Вправе ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учитывать расходы на вакцинацию работников при определении налогооблагаемой базы по УСН в период эпидемии гриппа?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") учитывать расходы на вакцинацию всех работников (восемь человек) при определении налогооблагаемой базы по УСН в период эпидемии гриппа?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") учитывать расходы на вакцинацию всех работников (восемь человек) при определении налогооблагаемой базы по УСН в период эпидемии гриппа?
Статья: Актуальный вопрос: можно ли признать расходы на вакцинацию работников против гриппа?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Организация или предприниматель, применяющие "упрощенку" и выбравшие объектом налогообложения доходы минус расходы, не смогут учесть затраты на проведение вакцинации своих сотрудников против гриппа. Дело в том, что такой вид затрат не включен в перечень расходов "упрощенцев", приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Не упоминаются в нем и расходы на обеспечение нормальных условий труда и проведение мероприятий по охране труда.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Организация или предприниматель, применяющие "упрощенку" и выбравшие объектом налогообложения доходы минус расходы, не смогут учесть затраты на проведение вакцинации своих сотрудников против гриппа. Дело в том, что такой вид затрат не включен в перечень расходов "упрощенцев", приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Не упоминаются в нем и расходы на обеспечение нормальных условий труда и проведение мероприятий по охране труда.
"Все о расходах организаций: универсальный практический справочник"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. по делу N А65-6040/2005-СА2-8, Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. по делу N А21-7038/2007).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. по делу N А65-6040/2005-СА2-8, Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. по делу N А21-7038/2007).
Статья: Расходы на обязательный медосмотр сотрудников
(Чехов В.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. N А65-6040/2005-СА2-8, ФАС Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. N А21-7038/2007).
(Чехов В.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)- затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в состав расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). При этом суды признали обоснованность таких затрат как произведенных на основании трудового (коллективного) договора (Постановления ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. N А65-6040/2005-СА2-8, ФАС Северо-Западного округа от 1 декабря 2008 г. N А21-7038/2007).