Расходы на тестирование
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на тестирование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих НМА (при наличии исключительных прав) и ОС. Также вычет можно применить по расходам на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) ОС (пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, расходов на обучение работников, их обслуживающих, а также расходов, указанных в пп. 11 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. п. 48.30, 48.37 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если вы воспользовались правом на применение регионального инвестиционного налогового вычета согласно ст. 286.1 НК РФ в отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, расходов на обучение работников, их обслуживающих, а также расходов, указанных в пп. 11 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, не учитывайте эти расходы в целях налогообложения (п. п. 48.30, 48.37 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)48.30) в виде расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных и (или) объектов основных средств, а также расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы, базы данных и (или) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)48.30) в виде расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных и (или) объектов основных средств, а также расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы, базы данных и (или) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса;
Статья: Определение существенности для проведения аудиторских процедур в отношении интегрированной отчетности
(Наргизян А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 9)2. Предполагается, что сама по себе проверка <ИО> не может начинаться до момента окончания проведения заключительных аудиторских процедур в отношении финансовой отчетности, соответственно, проведение контрольных процедур, а также процедур по существу в отношении <ИО> должно быть интегрированным (общим) в рамках одного задания, и процесс проверки <ИО> должен идти параллельно с аудитом финансовой отчетности. Это допущение сделано в силу того, что в <ИО> часто отправной точкой выступает трансформация финансового капитала в другие виды капитала. Например, предприятие затратило N млн руб. на повышение квалификации персонала. В финансовой отчетности такая информация раскрывается в расходах в отчете о финансовом результате. В <ИО> эта операция рассматривается с точки зрения существенности вклада в долгосрочный успех организации в результате инициативы по обучению персонала и управлению отношениями, то есть эти расходы хоть и уменьшают финансовый капитал, но зато они увеличивают человеческий капитал, что повышает ценность предприятия на рынке. Суть данного допущения состоит в том, что финансовый капитал дополнительно для этой операции проверяться уже не будет, так как он был проверен ранее в рамках аудиторских процедур по тестированию расходов, из-за чего был сделан следующий вывод.
(Наргизян А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 9)2. Предполагается, что сама по себе проверка <ИО> не может начинаться до момента окончания проведения заключительных аудиторских процедур в отношении финансовой отчетности, соответственно, проведение контрольных процедур, а также процедур по существу в отношении <ИО> должно быть интегрированным (общим) в рамках одного задания, и процесс проверки <ИО> должен идти параллельно с аудитом финансовой отчетности. Это допущение сделано в силу того, что в <ИО> часто отправной точкой выступает трансформация финансового капитала в другие виды капитала. Например, предприятие затратило N млн руб. на повышение квалификации персонала. В финансовой отчетности такая информация раскрывается в расходах в отчете о финансовом результате. В <ИО> эта операция рассматривается с точки зрения существенности вклада в долгосрочный успех организации в результате инициативы по обучению персонала и управлению отношениями, то есть эти расходы хоть и уменьшают финансовый капитал, но зато они увеличивают человеческий капитал, что повышает ценность предприятия на рынке. Суть данного допущения состоит в том, что финансовый капитал дополнительно для этой операции проверяться уже не будет, так как он был проверен ранее в рамках аудиторских процедур по тестированию расходов, из-за чего был сделан следующий вывод.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Возмещение членам семьи работника расходов на тестирование на наличие инфекционных заболеваний не может быть учтено при определении налоговой базы, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и могут быть осуществлены только за счет чистой прибыли организации.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Возмещение членам семьи работника расходов на тестирование на наличие инфекционных заболеваний не может быть учтено при определении налоговой базы, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и могут быть осуществлены только за счет чистой прибыли организации.
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2026)Учет расходов на оплату тестирования на COVID-19 по налогу на прибыль
(Консультация эксперта, 2026)Учет расходов на оплату тестирования на COVID-19 по налогу на прибыль
Вопрос: Организация получила по льготной цене права на программу для ее тестирования и принятия решения о приобретении. Впоследствии решено не приобретать программу. Можно ли учесть затраты на тестирование в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация получила по льготной цене права на программу для ее тестирования и принятия решения о приобретении. Впоследствии решено не приобретать программу. Можно ли учесть затраты на тестирование в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация получила по льготной цене права на программу для ее тестирования и принятия решения о приобретении. Впоследствии решено не приобретать программу. Можно ли учесть затраты на тестирование в составе расходов по налогу на прибыль?
Путеводитель по кадровым вопросам. Обязанности работодателя при эпидемиях (до 01.08.2025)Ситуация из практики. Как компенсировать работнику расходы на тестирование на коронавирус?
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
Статья: Утрата способности к ведению домашнего хозяйства: критерии учета в объеме возмещения вреда здоровью
(Колесниченко О.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 10)Отечественная судебная практика не приемлет возмещения расходов на оказание услуг, замещающих домашний труд потерпевшего, в ситуации отсутствия факторов стойкого ограничения жизнедеятельности. Причиной тому является строгая привязка оцениваемых неблагоприятных последствий к конкретной разновидности расходов (в данном случае - расходам на посторонний уход) <14>. Между тем исследование подходов, реализуемых в зарубежных правопорядках, даже в случае определения затрат данного рода как опосредованных имущественных последствий повреждения здоровья позволяет прийти к весьма примечательным выводам о критериях их возместимости. В частности, разработанный в Голландии "двойной тест на разумность" предполагает, что расходы на оказание замещающих услуг исследуются, во-первых, на предмет разумности обращения к таким услугам в конкретном случае и, во-вторых, на предмет разумности оплаты оказанных услуг в заявленной сумме <15>. Примечательно, что при таком подходе разумность расходов на будущее время не может быть отвергнута из-за возложения прежних домашних обязанностей потерпевшего на его родственников или близких. Принцип полного возмещения вреда требует сохранения за пострадавшим возможности прибегнуть к рынку таких услуг, если указанные лица перестанут оказывать ему помощь из-за разрыва отношений, собственной нетрудоспособности или по иным причинам. Таким образом, в отношении будущих расходов тест разумности несения расходов, в сущности, совпадает с тестом утраченной способности, оцениваемой, однако, лишь в той части, которая реально использовалась субъектом на момент происшествия.
(Колесниченко О.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 10)Отечественная судебная практика не приемлет возмещения расходов на оказание услуг, замещающих домашний труд потерпевшего, в ситуации отсутствия факторов стойкого ограничения жизнедеятельности. Причиной тому является строгая привязка оцениваемых неблагоприятных последствий к конкретной разновидности расходов (в данном случае - расходам на посторонний уход) <14>. Между тем исследование подходов, реализуемых в зарубежных правопорядках, даже в случае определения затрат данного рода как опосредованных имущественных последствий повреждения здоровья позволяет прийти к весьма примечательным выводам о критериях их возместимости. В частности, разработанный в Голландии "двойной тест на разумность" предполагает, что расходы на оказание замещающих услуг исследуются, во-первых, на предмет разумности обращения к таким услугам в конкретном случае и, во-вторых, на предмет разумности оплаты оказанных услуг в заявленной сумме <15>. Примечательно, что при таком подходе разумность расходов на будущее время не может быть отвергнута из-за возложения прежних домашних обязанностей потерпевшего на его родственников или близких. Принцип полного возмещения вреда требует сохранения за пострадавшим возможности прибегнуть к рынку таких услуг, если указанные лица перестанут оказывать ему помощь из-за разрыва отношений, собственной нетрудоспособности или по иным причинам. Таким образом, в отношении будущих расходов тест разумности несения расходов, в сущности, совпадает с тестом утраченной способности, оцениваемой, однако, лишь в той части, которая реально использовалась субъектом на момент происшествия.