Расходы на содержание арендованного имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на содержание арендованного имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Также укажите, входят коммунальные услуги в арендную плату или арендатор оплачивает их отдельно (вносит арендодателю либо сам заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями). По умолчанию арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных услуг, то есть уплатить их сверх арендной платы. Это объясняется тем, что оплата коммунальных услуг относится к расходам на содержание имущества, которые арендатор несет в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Также укажите, входят коммунальные услуги в арендную плату или арендатор оплачивает их отдельно (вносит арендодателю либо сам заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями). По умолчанию арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных услуг, то есть уплатить их сверх арендной платы. Это объясняется тем, что оплата коммунальных услуг относится к расходам на содержание имущества, которые арендатор несет в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Расходы по содержанию арендованного имущества, используемого арендатором в деятельности, направленной на получение дохода, несет арендатор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Расходы по содержанию арендованного имущества, используемого арендатором в деятельности, направленной на получение дохода, несет арендатор.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Выбор способа управления многоквартирным домом. Общие требования к деятельности по управлению многоквартирным домом" ЖК РФ"Доводы ответчика о том, что расходы по содержанию общего имущества должны нести арендаторы (пользователи) муниципального имущества, судами верно отклонены. Доказательств заключения арендатором и пользователем договоров на содержание и ремонт общего имущества с истцом не представлены, а в силу статей 210, 249 ГК РФ, статей 158, 161, 162 ЖК РФ именно собственник помещений в МКД обязан нести расходы по содержанию общего имущества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, заключив формальный договор аренды здания с взаимозависимым арендатором, который, в свою очередь, передавал в аренду расположенные в здании торговые помещения субарендаторам по цене, значительно превышающей арендую плату, которую он уплачивал обществу. Суд признал неправомерным начисление НДС и налога на прибыль, так как стороны фактически исполняли заключенный договор аренды, арендатор за свой счет нес расходы по содержанию арендованного имущества. Разница в уровне цен аренды и субаренды обусловлена экономическими условиями и особенностями объектов (уровень потребительского спроса, сроки аренды, величина площадей, назначение помещений и т.п.). Кроме того, в отношении определенной арендатором налоговой базы по НДС и налогу на прибыль инспекция не заявляла замечаний.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, заключив формальный договор аренды здания с взаимозависимым арендатором, который, в свою очередь, передавал в аренду расположенные в здании торговые помещения субарендаторам по цене, значительно превышающей арендую плату, которую он уплачивал обществу. Суд признал неправомерным начисление НДС и налога на прибыль, так как стороны фактически исполняли заключенный договор аренды, арендатор за свой счет нес расходы по содержанию арендованного имущества. Разница в уровне цен аренды и субаренды обусловлена экономическими условиями и особенностями объектов (уровень потребительского спроса, сроки аренды, величина площадей, назначение помещений и т.п.). Кроме того, в отношении определенной арендатором налоговой базы по НДС и налогу на прибыль инспекция не заявляла замечаний.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора5.4. РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положенияСтатья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательством не установлен точный перечень таких расходов. На практике под этими расходами понимают затраты арендатора на содержание арендованного имущества, поддержание его в исправном, безопасном и пригодном для использования состоянии (п. 2 ст. 616 ГК РФ). В частности, это могут быть расходы на:
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательством не установлен точный перечень таких расходов. На практике под этими расходами понимают затраты арендатора на содержание арендованного имущества, поддержание его в исправном, безопасном и пригодном для использования состоянии (п. 2 ст. 616 ГК РФ). В частности, это могут быть расходы на:
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы арендатора на УСН на содержание общего имущества (электроэнергию, водоснабжение), если он арендует часть объекта недвижимости, учитываются пропорционально арендуемой площади (Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы арендатора на УСН на содержание общего имущества (электроэнергию, водоснабжение), если он арендует часть объекта недвижимости, учитываются пропорционально арендуемой площади (Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333).
Готовое решение: Как арендатору уплачивать коммунальные платежи и нести иные эксплуатационные расходы по договору аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг. Это связано с тем, что их оплата относится к расходам на содержание имущества, которые несет арендатор в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг. Это связано с тем, что их оплата относится к расходам на содержание имущества, которые несет арендатор в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.
Готовое решение: Как согласовать условия договора аренды о содержании арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу расходы на содержание имущества в части его капитального ремонта несет арендодатель, а все остальные - арендатор. В то же время стороны вправе распределить их иным образом. Для этого в договоре необходимо указать, какая из сторон будет нести те или иные расходы (ст. 616 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу расходы на содержание имущества в части его капитального ремонта несет арендодатель, а все остальные - арендатор. В то же время стороны вправе распределить их иным образом. Для этого в договоре необходимо указать, какая из сторон будет нести те или иные расходы (ст. 616 ГК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В учетной политике для целей налогообложения по налогу на прибыль укажите расходы, которые будете учитывать как внереализационные, если у вас есть затраты, по которым Налоговым кодексом РФ не закреплен порядок учета или предусмотрены разные варианты учета. К примеру, расходы на содержание переданного в аренду имущества могут быть как внереализационными, так и связанными с производством и реализацией. Это зависит от того, к какому виду вы относите доходы от аренды данного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому если у вас есть такие расходы, то в учетной политике уточните, как вы их будете учитывать. На примере ситуации, когда имущество вы передаете в аренду не на систематической основе: "Затраты на содержание переданного в аренду имущества организация учитывает во внереализационных расходах. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2026)В учетной политике для целей налогообложения по налогу на прибыль укажите расходы, которые будете учитывать как внереализационные, если у вас есть затраты, по которым Налоговым кодексом РФ не закреплен порядок учета или предусмотрены разные варианты учета. К примеру, расходы на содержание переданного в аренду имущества могут быть как внереализационными, так и связанными с производством и реализацией. Это зависит от того, к какому виду вы относите доходы от аренды данного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому если у вас есть такие расходы, то в учетной политике уточните, как вы их будете учитывать. На примере ситуации, когда имущество вы передаете в аренду не на систематической основе: "Затраты на содержание переданного в аренду имущества организация учитывает во внереализационных расходах. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ".