Расходы на содержание арендованного имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на содержание арендованного имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, заключив формальный договор аренды здания с взаимозависимым арендатором, который, в свою очередь, передавал в аренду расположенные в здании торговые помещения субарендаторам по цене, значительно превышающей арендую плату, которую он уплачивал обществу. Суд признал неправомерным начисление НДС и налога на прибыль, так как стороны фактически исполняли заключенный договор аренды, арендатор за свой счет нес расходы по содержанию арендованного имущества. Разница в уровне цен аренды и субаренды обусловлена экономическими условиями и особенностями объектов (уровень потребительского спроса, сроки аренды, величина площадей, назначение помещений и т.п.). Кроме того, в отношении определенной арендатором налоговой базы по НДС и налогу на прибыль инспекция не заявляла замечаний.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, заключив формальный договор аренды здания с взаимозависимым арендатором, который, в свою очередь, передавал в аренду расположенные в здании торговые помещения субарендаторам по цене, значительно превышающей арендую плату, которую он уплачивал обществу. Суд признал неправомерным начисление НДС и налога на прибыль, так как стороны фактически исполняли заключенный договор аренды, арендатор за свой счет нес расходы по содержанию арендованного имущества. Разница в уровне цен аренды и субаренды обусловлена экономическими условиями и особенностями объектов (уровень потребительского спроса, сроки аренды, величина площадей, назначение помещений и т.п.). Кроме того, в отношении определенной арендатором налоговой базы по НДС и налогу на прибыль инспекция не заявляла замечаний.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как согласовать условия договора аренды о содержании арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу расходы на содержание имущества в части его капитального ремонта несет арендодатель, а все остальные - арендатор. В то же время стороны вправе распределить их иным образом. Для этого в договоре необходимо указать, какая из сторон будет нести те или иные расходы (ст. 616 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу расходы на содержание имущества в части его капитального ремонта несет арендодатель, а все остальные - арендатор. В то же время стороны вправе распределить их иным образом. Для этого в договоре необходимо указать, какая из сторон будет нести те или иные расходы (ст. 616 ГК РФ).
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора5. СОДЕРЖАНИЕ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Статья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике для целей налогообложения по налогу на прибыль укажите расходы, которые будете учитывать как внереализационные, если у вас есть затраты, по которым Налоговым кодексом РФ не закреплен порядок учета или предусмотрены разные варианты учета. К примеру, расходы на содержание переданного в аренду имущества могут быть как внереализационными, так и связанными с производством и реализацией. Это зависит от того, к какому виду вы относите доходы от аренды данного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому если у вас есть такие расходы, то в учетной политике уточните, как вы их будете учитывать. На примере ситуации, когда имущество вы передаете в аренду не на систематической основе: "Затраты на содержание переданного в аренду имущества организация учитывает во внереализационных расходах. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике для целей налогообложения по налогу на прибыль укажите расходы, которые будете учитывать как внереализационные, если у вас есть затраты, по которым Налоговым кодексом РФ не закреплен порядок учета или предусмотрены разные варианты учета. К примеру, расходы на содержание переданного в аренду имущества могут быть как внереализационными, так и связанными с производством и реализацией. Это зависит от того, к какому виду вы относите доходы от аренды данного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому если у вас есть такие расходы, то в учетной политике уточните, как вы их будете учитывать. На примере ситуации, когда имущество вы передаете в аренду не на систематической основе: "Затраты на содержание переданного в аренду имущества организация учитывает во внереализационных расходах. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ".
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Риски арендатора при заключении договора5.4. РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положенияСтатья 616. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: 1) расходы, связанные с производством и реализацией; 2) внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, в свою очередь, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы. Например, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). Статья 265 НК РФ определяет примерный состав внереализационных расходов. К ним относятся расходы, не связанные с производством и реализацией, т.е. обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности, расходы на содержание переданного по договору аренды имущества, судебные расходы и арбитражные сборы и другие.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: 1) расходы, связанные с производством и реализацией; 2) внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, в свою очередь, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы. Например, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). Статья 265 НК РФ определяет примерный состав внереализационных расходов. К ним относятся расходы, не связанные с производством и реализацией, т.е. обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности, расходы на содержание переданного по договору аренды имущества, судебные расходы и арбитражные сборы и другие.
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы арендатора на УСН на содержание общего имущества (электроэнергию, водоснабжение), если он арендует часть объекта недвижимости, учитываются пропорционально арендуемой площади (Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы арендатора на УСН на содержание общего имущества (электроэнергию, водоснабжение), если он арендует часть объекта недвижимости, учитываются пропорционально арендуемой площади (Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333).
Готовое решение: Риски арендатора при заключении договора аренды здания, сооружения, помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Если условие о расходах на содержание арендованного имущества не согласовано и иное не следует из закона, то все расходы на его содержание и поддержание в исправном состоянии, кроме затрат на капитальный ремонт, несет арендатор (ст. 616 ГК РФ). Представляется, что к расходам на содержание имущества могут быть отнесены, в частности, расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Если условие о расходах на содержание арендованного имущества не согласовано и иное не следует из закона, то все расходы на его содержание и поддержание в исправном состоянии, кроме затрат на капитальный ремонт, несет арендатор (ст. 616 ГК РФ). Представляется, что к расходам на содержание имущества могут быть отнесены, в частности, расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг.
Готовое решение: Как заполнить и представить отчет о результатах деятельности учреждения и использовании закрепленного за ним имущества
(КонсультантПлюс, 2025)фактические расходы на содержание арендуемого имущества;
(КонсультантПлюс, 2025)фактические расходы на содержание арендуемого имущества;
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Риски арендодателя при заключении договора5.4. РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА
Вопрос: О признании имущества, полученного по договору об отступном, амортизируемым, учете расходов на содержание имущества при его реализации и доходов от сдачи в аренду имущества в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/108934)Вопрос: О признании имущества, полученного по договору об отступном, амортизируемым, учете расходов на содержание имущества при его реализации и доходов от сдачи в аренду имущества в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/108934)Вопрос: О признании имущества, полученного по договору об отступном, амортизируемым, учете расходов на содержание имущества при его реализации и доходов от сдачи в аренду имущества в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как арендатору уплачивать коммунальные платежи и нести иные эксплуатационные расходы по договору аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг. Это связано с тем, что их оплата относится к расходам на содержание имущества, которые несет арендатор в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае арендатор должен возместить арендодателю расходы на оплату коммунальных и иных эксплуатационных услуг. Это связано с тем, что их оплата относится к расходам на содержание имущества, которые несет арендатор в силу п. 2 ст. 616 ГК РФ.