Расходы на прохождение теста на коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на прохождение теста на коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСНО: расходы на мероприятия по противодействию коронавирусу
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)В 2021 году "упрощенцы" для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСНО, вправе учесть в расходах следующие затраты:
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)В 2021 году "упрощенцы" для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСНО, вправе учесть в расходах следующие затраты:
Вопрос: Может ли работодатель требовать от работника прохождения теста на коронавирус за счет средств работника?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 11.02.2022 N 97
"О предоставлении в 2022 году субсидий акционерному обществу "Информационно-издательский центр Правительства Санкт-Петербурга "Петроцентр" и акционерному обществу "Городское агентство по телевидению и радиовещанию" в целях финансового обеспечения затрат на производство и распространение продукции средств массовой информации"расходы на содержание помещений (жилищно-коммунальные услуги, теплоснабжение, электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, охрана, вывоз мусора, охранная сигнализация), ремонт помещений в целях оборудования рабочих мест для работников (включая расходы на материалы), обработку (дезинфекцию) помещений и(или) транспортных средств в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, прохождение необходимых тестов в целях диагностики коронавирусной инфекции для работников перед посещением режимных (особых) объектов (при наличии таких требований), приобретение средств индивидуальной защиты (маски, перчатки), моющих сертифицированных дезинфицирующих средств, а также ремонт помещения в целях оборудования студийной комнаты для звукозаписи (включая расходы на материалы), страхование помещений и имущества, приобретение, установку и обслуживание пожарной сигнализации, систем видеонаблюдения и(или) кондиционирования в помещениях;
"О предоставлении в 2022 году субсидий акционерному обществу "Информационно-издательский центр Правительства Санкт-Петербурга "Петроцентр" и акционерному обществу "Городское агентство по телевидению и радиовещанию" в целях финансового обеспечения затрат на производство и распространение продукции средств массовой информации"расходы на содержание помещений (жилищно-коммунальные услуги, теплоснабжение, электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, охрана, вывоз мусора, охранная сигнализация), ремонт помещений в целях оборудования рабочих мест для работников (включая расходы на материалы), обработку (дезинфекцию) помещений и(или) транспортных средств в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, прохождение необходимых тестов в целях диагностики коронавирусной инфекции для работников перед посещением режимных (особых) объектов (при наличии таких требований), приобретение средств индивидуальной защиты (маски, перчатки), моющих сертифицированных дезинфицирующих средств, а также ремонт помещения в целях оборудования студийной комнаты для звукозаписи (включая расходы на материалы), страхование помещений и имущества, приобретение, установку и обслуживание пожарной сигнализации, систем видеонаблюдения и(или) кондиционирования в помещениях;
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 01.02.2021 N 41
"О предоставлении в 2021 году субсидий открытому акционерному обществу "Информационно-издательский центр Правительства Санкт-Петербурга "Петроцентр" и акционерному обществу "Городское агентство по телевидению и радиовещанию" в целях финансового обеспечения затрат на производство и распространение продукции средств массовой информации"расходы на содержание помещений (жилищно-коммунальные услуги, теплоснабжение, электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, охрана, вывоз мусора, охранная сигнализация), ремонт помещений в целях оборудования рабочих мест для работников (включая расходы на материалы), обработку (дезинфекцию) помещений и(или) транспортных средств в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, прохождение необходимых тестов в целях диагностики коронавирусной инфекции для работников перед посещением режимных (особых) объектов (при наличии таких требований), приобретение средств индивидуальной защиты (маски, перчатки), моющих сертифицированных дезинфицирующих средств, а также ремонт помещения в целях оборудования студийной комнаты для звукозаписи (включая расходы на материалы), страхование помещений и имущества, приобретение, установку и обслуживание пожарной сигнализации, систем видеонаблюдения и(или) кондиционирования в помещениях;
"О предоставлении в 2021 году субсидий открытому акционерному обществу "Информационно-издательский центр Правительства Санкт-Петербурга "Петроцентр" и акционерному обществу "Городское агентство по телевидению и радиовещанию" в целях финансового обеспечения затрат на производство и распространение продукции средств массовой информации"расходы на содержание помещений (жилищно-коммунальные услуги, теплоснабжение, электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, охрана, вывоз мусора, охранная сигнализация), ремонт помещений в целях оборудования рабочих мест для работников (включая расходы на материалы), обработку (дезинфекцию) помещений и(или) транспортных средств в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, прохождение необходимых тестов в целях диагностики коронавирусной инфекции для работников перед посещением режимных (особых) объектов (при наличии таких требований), приобретение средств индивидуальной защиты (маски, перчатки), моющих сертифицированных дезинфицирующих средств, а также ремонт помещения в целях оборудования студийной комнаты для звукозаписи (включая расходы на материалы), страхование помещений и имущества, приобретение, установку и обслуживание пожарной сигнализации, систем видеонаблюдения и(или) кондиционирования в помещениях;
Вопрос: При возвращении на территорию ЯНАО работника из отпуска или с лечения работник должен за 3 дня до выхода на работу пройти тестирование на COVID-19. Кто в данном случае несет расходы по оплате тестирования - работник или работодатель и почему?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Когда работодатели делают коронавирусное тестирование работников, следуя Рекомендациям Роспотребнадзора, то нет никаких препятствий для учета такого тестирования при расчете налога на прибыль.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Когда работодатели делают коронавирусное тестирование работников, следуя Рекомендациям Роспотребнадзора, то нет никаких препятствий для учета такого тестирования при расчете налога на прибыль.
Вопрос: Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
Вопрос: Вправе ли работодатель требовать прохождения ПЦР-теста за свой счет для привлечения к работе?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
Вопрос: По условиям договора подряда заказчик возмещает подрядчику расходы на проживание и проезд специалиста подрядчика к месту выполнения работ и обратно. Может ли заказчик учесть в целях налога на прибыль расходы на сдачу специалистом теста на COVID-19, предъявленные подрядчиком, если они не предусмотрены договором?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если возмещение расходов исполнителя на прохождение тестирования на коронавирусную инфекцию будет предусмотрено в дополнительном соглашении к договору и данные расходы связаны с исполнением договора, то указанные расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли у заказчика. В ином случае учесть их в составе затрат при исчислении налога на прибыль, по нашему мнению, нельзя.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если возмещение расходов исполнителя на прохождение тестирования на коронавирусную инфекцию будет предусмотрено в дополнительном соглашении к договору и данные расходы связаны с исполнением договора, то указанные расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли у заказчика. В ином случае учесть их в составе затрат при исчислении налога на прибыль, по нашему мнению, нельзя.
Вопрос: Имеет ли право работодатель не разрешать мне выезд за границу в мои выходные дни или во время отпуска? И надо ли делать ПЦР-тест по приезде из-за границы, если у меня сделана прививка от коронавирусной инфекции? Просьба отправить ответ на мой электронный адрес.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника прохождения теста на коронавирус, если таковой не является обязательным элементом медицинского осмотра. Однако подобные обязанности нормами законодательства о социальном страховании и здравоохранении могут быть возложены на работника и работодателя как на застрахованное лицо и страхователя. За разъяснениями в этой части вам следует обратиться в Роспотребнадзор РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)В настоящее время добавился еще один вид компенсации, связанный с проведением мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции. Общество компенсирует работникам расходы на тестирование на коронавирусную инфекцию при выходе работников в офис в случаях возвращения с дистанционной работы, из отпуска или командировки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)В настоящее время добавился еще один вид компенсации, связанный с проведением мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции. Общество компенсирует работникам расходы на тестирование на коронавирусную инфекцию при выходе работников в офис в случаях возвращения с дистанционной работы, из отпуска или командировки.
Статья: Что нового в системе закупок (февраль, 2021)?
(Гусев М.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2021, N 3)Антимонопольная служба посчитала требование заказчика законным по следующим основаниям: требование предъявляется при исполнении контракта. Оно не дает основания не допускать участника к закупке; тесты проводятся за счет заказчика - возложение обязанности на участников закупки расходов на тест на COVID-19 не предусмотрено ни аукционной документацией, ни проектом контракта. Таким образом, заказчик был вправе требовать от подрядчика пройти тест на коронавирус при исполнении контракта.
(Гусев М.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2021, N 3)Антимонопольная служба посчитала требование заказчика законным по следующим основаниям: требование предъявляется при исполнении контракта. Оно не дает основания не допускать участника к закупке; тесты проводятся за счет заказчика - возложение обязанности на участников закупки расходов на тест на COVID-19 не предусмотрено ни аукционной документацией, ни проектом контракта. Таким образом, заказчик был вправе требовать от подрядчика пройти тест на коронавирус при исполнении контракта.
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что тестирование на COVID-19 организация может провести централизовано, заключив с медицинской организацией договор об оказании услуг, или предоставить работникам самостоятельно проходить процедуру.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что тестирование на COVID-19 организация может провести централизовано, заключив с медицинской организацией договор об оказании услуг, или предоставить работникам самостоятельно проходить процедуру.
Статья: Тесты на COVID-19 для сотрудников
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Если же организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством РФ, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы. Таким образом, ФНС не согласна с тем, что компенсация за обязательное тестирование не облагается взносами.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Если же организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством РФ, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы. Таким образом, ФНС не согласна с тем, что компенсация за обязательное тестирование не облагается взносами.