Расходы на перевозку груза
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на перевозку груза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности есть у расторжения договора перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)при морских перевозках, когда стоимость погруженного груза не покрывает фрахт (плату за перевозку груза) и другие расходы перевозчика на груз, а отправитель не внес полностью фрахт перед отправлением судна и не предоставил дополнительное обеспечение. Перевозчик в таком случае может отказаться от договора до выхода судна в рейс и потребовать уплаты одной второй полного фрахта, платы за простой (если тот есть) и возмещения произведенных за счет груза других расходов (ст. 154 КТМ РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при морских перевозках, когда стоимость погруженного груза не покрывает фрахт (плату за перевозку груза) и другие расходы перевозчика на груз, а отправитель не внес полностью фрахт перед отправлением судна и не предоставил дополнительное обеспечение. Перевозчик в таком случае может отказаться от договора до выхода судна в рейс и потребовать уплаты одной второй полного фрахта, платы за простой (если тот есть) и возмещения произведенных за счет груза других расходов (ст. 154 КТМ РФ).
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2026)Базовая норма расхода бензина - 15,2 л/100 км; норма расхода бензина на перевозку полезного груза (Hw) - 2,0 л/100 т. км. Надбавки: 35% - за работу в Москве; 5% - за возраст автомобиля; поправочный коэффициент - 40% (35% + 5%).
(КонсультантПлюс, 2026)Базовая норма расхода бензина - 15,2 л/100 км; норма расхода бензина на перевозку полезного груза (Hw) - 2,0 л/100 т. км. Надбавки: 35% - за работу в Москве; 5% - за возраст автомобиля; поправочный коэффициент - 40% (35% + 5%).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно принял к учету расходы на услуги по транспортировке груза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно принял к учету расходы на услуги по транспортировке груза.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 97 Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации""Таким образом, внесение платы за фактически оказанные дополнительные операции не зависело от волеизъявления грузоотправителя, грузополучателя или перевозчика, а являлось обязательными дополнительными расходами, связанными с осуществлением перевозки груза, которые они должны понести в объеме ставок за такие дополнительные операции, установленные соответствующим регулирующим органом, в связи с чем плата за такие операции является составной частью платы за перевозку, исходя из размера которой и определяется ответственность перевозчика по правилам ст. 97 Устава."
Нормативные акты
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В частности, в тех случаях, когда для организации перевозки иностранным поставщиком привлекался экспедитор, необходимо учитывать, что в зависимости от условий договора содержание обязательства экспедитора может значительно отличаться: заключение договоров перевозки от имени клиента, оформление провозных документов, обеспечение отправки или получения груза и т.п. Поэтому в таких случаях представляемые декларантом документы должны позволять установить состав и размер затрат на оплату соответствующих услуг экспедитора, относимость этих затрат к перевозке задекларированного товара (например, если характер конкретных услуг и их стоимость отдельно указаны в счете экспедитора). Однако цена оказываемых экспедитором услуг может быть выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку грузов, если обязательство экспедитора состоит в обеспечении сохранной доставки груза.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В частности, в тех случаях, когда для организации перевозки иностранным поставщиком привлекался экспедитор, необходимо учитывать, что в зависимости от условий договора содержание обязательства экспедитора может значительно отличаться: заключение договоров перевозки от имени клиента, оформление провозных документов, обеспечение отправки или получения груза и т.п. Поэтому в таких случаях представляемые декларантом документы должны позволять установить состав и размер затрат на оплату соответствующих услуг экспедитора, относимость этих затрат к перевозке задекларированного товара (например, если характер конкретных услуг и их стоимость отдельно указаны в счете экспедитора). Однако цена оказываемых экспедитором услуг может быть выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку грузов, если обязательство экспедитора состоит в обеспечении сохранной доставки груза.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ПеревозчикРасходы на страхование груза перевозчик учитывает в общем порядке.
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
Готовое решение: Как составить договор перевозки груза автомобильным транспортом
(КонсультантПлюс, 2026)Но вы можете составить отдельный договор, если хотите детально описать условия перевозки, изменить или уточнить предписания нормативных актов. Например, в договоре можно урегулировать, как подготавливается, передается и доставляется груз, как оплачивается перевозка, какие расходы перевозчика возмещает отправитель, изменить размер некоторых законных штрафов, прописать ответственность. Но проследите, чтобы сведения в договоре совпадали с теми, что указаны в накладной.
(КонсультантПлюс, 2026)Но вы можете составить отдельный договор, если хотите детально описать условия перевозки, изменить или уточнить предписания нормативных актов. Например, в договоре можно урегулировать, как подготавливается, передается и доставляется груз, как оплачивается перевозка, какие расходы перевозчика возмещает отправитель, изменить размер некоторых законных штрафов, прописать ответственность. Но проследите, чтобы сведения в договоре совпадали с теми, что указаны в накладной.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Пункт 26 Постановления Пленума ВС России 2018 г. N 26 содержит следующие разъяснения: при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных главами 40 "Перевозка", 41 "Транспортная экспедиция" части второй ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п.; согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Пункт 26 Постановления Пленума ВС России 2018 г. N 26 содержит следующие разъяснения: при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных главами 40 "Перевозка", 41 "Транспортная экспедиция" части второй ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п.; согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
Вопрос: Необходимо ли проставление печати в транспортной накладной для учета расходов по грузоперевозкам?
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)"Официальный сайт Минтранса России https://mintrans.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)"Официальный сайт Минтранса России https://mintrans.gov.ru", 2024
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ГрузоотправительУ грузоотправителя, применяющего метод начисления, при перечислении предоплаты расход в налоговом учете не признается (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму утилизационного сбора?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму уплаченного утилизационного сбора?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму уплаченного утилизационного сбора?
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции заключает договор перевозки груза с транспортной компанией, на перевозку также оформляется ТН. Она подтверждает расходы на перевозку (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696). По нашему мнению, если покупатель не является грузополучателем по такому договору (например, если по договору перевозки груз доставляется в пункт погрузки на другой вид транспорта), экспедитор должен представить покупателю копию транспортной накладной.
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции заключает договор перевозки груза с транспортной компанией, на перевозку также оформляется ТН. Она подтверждает расходы на перевозку (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696). По нашему мнению, если покупатель не является грузополучателем по такому договору (например, если по договору перевозки груз доставляется в пункт погрузки на другой вид транспорта), экспедитор должен представить покупателю копию транспортной накладной.